商業銀行智能財務體系建設

王超 韓菲（天津大學博士后科研流動站/天津銀行博士后工作站 天津 300201 貝殼研究院 北京 100085）

金融科技由1.0到3.0的發展助力了商業銀行從2.0到4.0階段的轉型升級，商業銀行的4.0階段即開放銀行階段。目前，我國各家銀行在探索“開放銀行生態圈”建設中形成了不同的業務模式。主要分為以交通銀行等為代表的聚焦金融服務場景接入型、以浦發銀行等為代表的數據開放型以及以招商銀行等為代表的共建開放平臺型三類模式。未來，隨著監管的進一步完善、金融科技的快速發展，商業銀行將實現從內部數據共通走向客戶、賬戶信息共享，從封閉走向開放的全方位轉變。科技的賦能、業務模式的轉變以及應用場景的復雜化促使銀行財務管理亟需數字化轉型。

一、商業銀行智能財務建設的目標和原則

數據和IT能力是商業銀行數字化轉型的重要基礎。在數字化時代背景下，金融科技的發展促使銀行渠道形態、業務模式、運營模式以及發展戰略都在不斷變革。與此同時，也帶動了商業銀行在財務管理方面的創新。銀行傳統的財務管理作為后臺部門，主要以事后統計分析為主。然而，為了滿足銀行數字化轉型的需要，提升財務管理的效能，銀行應當將財務管理職能前置，最大限度地發揮財務數據價值，以價值創造、可持續發展為目標開展財務管理工作。這種職能轉變要求財務管理與業務深入融合，建立“有事前、懂預測、會決策支持”的價值驅動型財務管理模式，這促使銀行運用大數據、人工智能、區塊鏈、數據可視化等技術支持智能財務建設。與銀行數字化轉型目標相匹配，商業銀行的智能財務建設需要實現以下五個方面的轉型。

1.實現運營流程自動化、一體化。目前，銀行財務部門人員主要負責會計核算、財務報告、資金收支、數據統計等日常性工作。這些日常工作流程重復性較高、有規律可循、業務量較大，人力可能存在處理不及時甚至出現錯誤的情況。而流程自動化（RPA）、文字識別、語義分析、數據分析等技術可以實現業務流程自動化，尤其是財務機器人的出現，能夠最大限度地實現降本提效，并保證數據的準確、安全，降低合規風險。同時，財務人員可以運用更多的時間和精力來進行與財務分析、預測和決策支持相關的工作，提升價值創造。

2.建設互通互聯的信息系統。銀行傳統財務的職能基本上屬于“賬房先生”。這種事后分析的定位導致會計信息相對滯后、信息利用不充分以及同真實業務情況偏離的情況。而在數字經濟時代，需要打破“信息孤島”，建立互通互聯的信息系統，充分發揮數據要素的生產價值。銀行在經營過程中沉淀了海量的數據資源，而科技的發展能夠促使數據轉變為戰略性資產。銀行未來通過內部財務與業務信息、行內與行外的“端對端”的信息系統平臺建設，有助于促進銀行業財融合，充分挖掘數據資產價值，構建數據開放共享的新業態。

3.構建智能財務共享平臺。目前，各大銀行均搭建了包括資金管理系統、EBS/SAP、財務報銷系統、增值稅管理系統、對賬系統、預算系統、支付系統等在內的財務系統。這些系統分散化運營，缺乏統一性。智能財務共享平臺是依托金融科技，將分散的數據信息、業務流程、組織體系等在一個平臺上進行共享協作。這需要將多場景可用、業務邏輯穩定的數據、信息以及業務模式等進行標準化轉變，形成與零售、對公、同業、監管機構等多渠道進行信息交互的平臺，打造實時、高效的敏捷化組織。在財務分析維度中可以借助“人機結合”的模式實現財務數據可視化管理，尤其是PC端、移動端等多維度移動工具，為管理人員提供更靈活便捷、實時可視的決策數據支撐。

4.提升財務管理精細化水平。銀行傳統的經營理念往往是以規模、業績為導向。然而，隨著行業競爭的加劇，越來越多的銀行意識到客戶、渠道、創新等的重要性，這對財務管理提出了更高的要求，需要盡可能地依靠金融科技支撐細化考核指標、評價指標、預算編制、成本管控、產品定價等多方面管理，并推動前臺和中后臺部門之間、總分行之間、銀行和員工、客戶之間等財務管理垂直扁平化體系建設，延伸財務管理的廣度和深度，促進銀行向高質量增長轉型。

5.提供智能化決策支持。智能財務建設的重要目標是實現管理與決策的智能化。企業管理層在借助大數據分析、機器學習、知識圖譜、智能預警、人工智能、遺傳算法等技術后，運用經濟學、數學、信息系統工程等理論工具，能夠實現對經營業務、客群、產品、渠道、員工等多維度、多場景、全方位的智能化決策判斷。尤其是商業銀行的經營與宏觀經濟、監管政策、行業發展等息息相關，智能化決策框架支持將外部信息的變化和內部財務數據相結合進行分析并及時反饋結果。同時，智能財務能夠有效打破數據邊界，實現銀行、客戶、產品的穿透分析。因此，這種智能化的方式能夠實現經營績效、風險預警、內部管控、戰略規劃等全流程在內的業財融合。

銀行的智能財務建設應遵循以下四個原則：一是倫理性。隨著人工智能等技術的發展，加大了對智能財務的倫理道德和法律責任的挑戰，也對銀行管理層的道德素質提出了更高的要求。二是全局性。智能財務建設會涉及到財務與業務、行內與行外、數據與管理等多方面的規劃，需要在事權不變、數據標準安全、效益和安全兼顧等基礎上統籌規劃。三是前瞻性。無論是技術的發展還是行業的革新都在極速變化，對智能財務建設提出了更高的要求。為此，應基于銀行業智能財務建設的現狀，結合銀行未來發展戰略規劃要求，前瞻性地對智能財務進行探索研究，并循序漸進地進行規劃。四是先進性、可行性兼顧。銀行智能財務建設中應用場景多元化需要技術的先進性作為支撐。同時，新技術的應用又要能夠確保在現有條件下項目順利落地，實現精準匹配。

二、商業銀行智能財務建設思路

為了適應開放銀行數字化生態圈建設，充分利用數字技術實現數據價值，更好地實現場景化金融，財務管理也要進行數字化轉型。在商業銀行智能財務建設過程中要以實現業務、財務、管理三者有機融合為目標，為了更好地服務于商業銀行的數字化轉型，提升商業銀行價值創造，推動商業銀行高質量發展，需要搭建智能系統架構（見圖1），實現核算型向價值驅動型管理會計的過渡。

圖1 商業銀行智能系統建設流程圖

具體來看，智能財務建設框架包括智能財務共享平臺和智能決策分析平臺。智能財務共享平臺建設又分為財務會計和管理會計兩大模塊。其中，財務會計重在實現“業財融合”模式下自動化流程建設，提高業務運行效率，提升資源配置效率，重點完成運營財務工作，實現共享服務模式。財務會計系統搭建以財務核算系統為核心，依靠電子報賬系統等核心系統建設形成財務共享服務中心平臺。然后，通過細分業務分類，連接、協同各個業務部門，集成內外部信息，形成更大規模的數據共享中心。

與此同時，需要依靠數據治理和管理平臺將財務流程產生的數據進行標準化處理，以財務數據為基礎結合集成的業務主數據形成了數據倉庫，然后利用數據挖掘、算法建模等進行預測、模擬、評估、預警等，提升財務數據價值，提供更多的前瞻性判斷，提升管理能力。因此，在架構建設方面，需要建設智能決策分析平臺。該平臺以大數據平臺為支撐，通過技術支持進行分析并以快速、高效、便捷、多樣化的方式呈現給管理層進行決策。該模塊的核心在于交互分析層的構建，需要建設覆蓋規劃、預算、執行、核算、評價的全流程的管理會計系統。不僅要提供對成本、效益、績效、風險、質量等管理信息的支持，還要結合業務條線，以客戶需求為切入，對產品和服務進行分析，以價值管理為目標，為銀行實現高質量發展提供支撐。

三、商業銀行智能財務平臺建設的核心要點

（一）業務流程管理。近年來，面對金融市場改革、監管環境趨嚴等復雜多變的經營環境，疊加金融創新深化下行業競爭激烈的現狀，銀行的業務流程也在不斷優化改善。尤其是未來開放銀行的生態結構下，更是需要智能財務建設架構兼具延展性和多樣性，以適應業務流程的變化。銀行業務流程較為復雜，在流程梳理中要明晰、細化業務。銀行在財務管理流程再造過程中要堅持以價值管理為核心，以實現深度業財融合為目標，從長遠戰略發展的創新思維考慮，降低流程再造的成本。在智能財務建設中，要盡可能確保流程設計的各個節點粗細度一致，主流程下的子流程的風險點、控制點不重復。在確定節點處理時，以客戶和產品的維度進行分層管理，而標準化、重復性高的業務節點都可以利用人工智能實現業務流程自動化，提高效率和精準度。此外，最重要的是在流程管理中遇到監管、組織架構、公司制度以及產品服務等發生變化時能夠及時地進行動態更新，持續完善流程再造，為銀行的戰略管理提供有效支撐。

（二）數字化。數據開放是開放銀行的核心所在，重點在于數字能力的開放，而非原始數據的開放。因此，銀行必須要有強大、靈活、標準化的數據中臺作為支撐。數字財務是智能財務的基礎，未來銀行的業務發展根本在于作為要素的數據資產的廣度和深度。智能財務共享平臺的建設需要同業務部門平臺相互協同，通過對各類表單附件的數字化處理等方式采集數據。基于影像識別、語義分析等技術發展，采集數據的范圍從會計拓展到業務、從內部拓展到外部、從結構化拓展到非結構化。同時，海量的數據倉庫形成后需要進行數據治理，為了真正實現共享，需要持續推進數據治理和數據管理工作，確保數據的真實性、實時性、一致性、完整性。

（三）平臺化。對于開放銀行而言，包括智能財務平臺等在內的平臺化建設是建立一個基于生態圈概念下的多方位、一體化的開放共享式平臺，是一種創新型管理模式。在互聯網金融發展對銀行形成競爭的背景下，長尾客戶的挖掘促使銀行進行平臺化轉型。根據不同業務環境的差異采用本地化和云端相結合的部署方式進行業務平臺搭建。其中，智能財務共享平臺和分析決策平臺作為核心系統建設模塊，對數據安全的要求很高，需要將平臺進行本地化部署，數據進行私有云存儲。對客戶提供的平臺類場景化服務的模式及信息量更適合公有云模式。商業銀行財務管理通過平臺化方式，基于數據共享，可以實現綜合一體化管理，有效地實現組織的扁平化管理。

（四）智能化。智能財務是指“智能化+財務”，是通過智能技術與財務協同發展為財務提供多場景應用的管理模式。智能化財務的根本目標在于以數據為抓手提升財務管理的價值創造力。依據智能財務體系建設的架構，智能技術的應用場景涵蓋了業務流程、工作模式、業務內容、人員管理等多個方面，同一個場景的實現基于多種智能技術支撐，例如，RPA、OCR、電子簽名、物聯網、語音交互、遺傳算法、NPL、知識圖譜等。依靠智能技術的發展，智能財務不僅能夠實現業務流程自動化，還可以提供可視化、前瞻性、多維度的智能化決策支持。未來隨著商業銀行智能化程度的加速提升，將進一步推動智能財務體系迭代優化，并釋放出更多的人力投入更有價值的工作中，提高資源配置的效率，有助于推動智能化轉型的縱深發展。

四、商業銀行“業財管”融合建設的應用

在我國經濟面臨的內外部形勢日益復雜的背景下，在商業銀行金融監管環境趨嚴、外部競爭威脅、同業競爭加劇、產品創新層出不窮等外部挑戰下，商業銀行經營轉型十分迫切。商業銀行需要在可持續發展戰略指引下，積極踐行ESG理念，積極借助金融科技的發展，建設“業財管”融合的智能財務體系。

目前，國內的商業銀行，尤其是大行都推進了智能財務體系相關應用的建設。在大數據的應用方面，通過大數據與其他技術的結合，能夠更好地發揮數據的價值。比如，可以通過與各個分支機構開放大數據服務云平臺接口，將各個機構層級、各個業務條線、各個產品、全量客戶信息等都嵌入系統的底層數據，并基于大數據挖掘、可視化、云計算、機器學習等技術，支持財務的精細化管理推進。在人工智能的應用方面，主要有感知智能、認知智能和運算智能等。例如，OCR技術可以將圖片上的信息轉換為可識別的文字信息，大幅減少人工錄入系統的人力浪費現象。RPA技術，即財務機器人，通過與企業合作解決企業流程中具有重復的、規則性的工作任務，能夠實現高質量、合規性、降本提效的流程管理。尤其是未來隨著應用的深化，RPA技術將不僅僅局限于財務報表編制、監測報表定制等場景化的應用，還可以使財務分析、預算預測等實現自動化管理。在認知智能方面，結合機器學習、NPL和知識圖譜，除了可以用于語音助理等方面，還可以通過搭建產品、客戶、機構、部門之間的關系網絡，并以機器學習挖掘核心變量，實現標簽化，對客戶、產品、業績的關鍵因素進行分析，為未來產品發展策略提供決策支持。在移動互聯技術方面，可以與大數據、云計算等深度結合，實現擁有移動通信即可隨時使用的便利性，并且能夠實現共享服務。以財務共享平臺為例，可以實現各類財務流程的線上全流程管理，并與行內的其他系統進行關聯，實現信息的充分共享和約束控制，提升管理效率。以場景化金融為例，移動互聯將有助于銀行與客戶形成共生的生態圈建設，通過接入零售客戶的社交渠道，提供社交場景，能夠真正實現金融服務的本質，滿足客戶的綜合性金融需求，而通過接入對公客戶的相關系統，可以實現銀企互聯，建立雙方安全高效的信息互通，提高金融服務的及時性和靈活性，更好地服務客戶。在區塊鏈技術方面，運用區塊鏈相關的技術可以實現銀行與現有的客戶、政府形成相協調的業務合作模式，實現資金的統籌安排和分析。尤其是在金融活動開展過程中，可以將區塊鏈應用在電子發票管理方面，實現實時跟蹤和監管，防止金融欺詐風險。

五、商業銀行智能財務體系建設的建議

金融科技的發展促使商業銀行“業財管”相融合的戰略性財務體系建設得以實現。未來銀行的發展管理需要在更精細的維度進行細化，真正做到為客戶服務，滿足客戶多元化的投資管理需求。這需要最大限度地發揮數據的價值，尤其是財務數據的價值。因此，商業銀行智能財務體系的建設致力于打造智能財務共享平臺和財務智能決策服務平臺，對賦能銀行精細化管理，建設敏捷、開放、智能的新型組織具有重要支撐作用。同時，能夠提升核心金融業務價值，為管理層提供前瞻性、準確性的業務決策方案，促進商業銀行踐行社會責任，實現高質量轉型發展。具體來看，需要從以下五個方面著手。

（一）借鑒同業先進經驗，規劃智能財務體系建設架構。商業銀行的智能財務體系的架構與整體戰略發展的頂層設計密切相關。尤其是中小銀行受制于技術積累、財力支撐不足、基礎建設有待完善的影響，更是要加強精細化管理水平。首先，要從長期戰略規劃層面明確總體定位，以企業發展戰略目標實現為目的規劃智能財務建設，引導全行重視智能財務體系建設，加強“業財管”融合理念的推廣，打破業務、財務和管理之間的壁壘，推進財務智能轉型。其次，在智能財務體系推進過程中要充分考慮自身戰略定位，結合自身業務優勢，系統性制定規劃，從建設目標、建設內容、建設步驟等方面，堅守金融會計的本源，不以盲目追求顛覆式創新為目的，形成真正可執行的智能財務體系。最后，商業銀行在架構搭建過程中，要先以健全自身管理體制為基礎，要確保整體的組織架構與智能財務發展的協調性。

（二）明確協同規則，充分調動業務部門參與。實際上，商業銀行一直致力于建立現代化公司治理體系，垂直化、扁平化的管理體系是發展的重要趨勢。然而，目前，商業銀行內部跨條線的協同聯動仍然不足，難以匹配客戶綜合化的金融服務需求。因此，智能財務的建設作為聚合業務、財務、風險等重要決策支持手段，需要協同各個部門進行持續優化和調整，確立“業財管”融合的切入點，定期或不定期地對場景、流程、內容、數據等各個方面進行更新迭代升級，提升精細化管理的能力，支持銀行的價值創造。

（三）加強智能財務領域新技術的跟蹤，不斷推進智能化進程。除了基礎的財務問題之外，智能財務的發展離不開信息技術的進步。雖然，大數據、人工智能、區塊鏈、物聯網等直觀上與財務關聯性不高，然而，這些基礎技術的應用和發展都為智能財務提供了良好的生態環境，促進了智能財務體系迭代優化和縱深發展。尤其是對于會計管理人員來講，更是要積極學習新業務和新技術，時刻關注技術發展對財務管理產生的影響，有效規劃智能財務系統平臺的升級路徑，打造更為敏捷化、自動化的系統。目前的應用場景還未充分挖掘利用底層數據的價值，也未能很好地結合外部信息、監管政策、市場數據等進行洞察和預測，未來將會進一步在倫理檢驗的基礎上，推進智能財務產品的研發，為構建“開放銀行”的生態圈做好基礎支撐。

（四）充分評估風險，建立智能化風控體系。隨著信息技術的不斷深入，財務管理模式的不斷轉型，智能財務體系的建設過程中也會面臨著諸多的風險。除了關注新技術所產生的風險，建立配套的抵御機制外，銀行現有管理模式也會存在一定的風險，必須要進行充分審慎的評估，完善內控制度，確保整體財務流程穩定有序的進行。

（五）注重專業人才的培養，形成“人機結合”的財務管理模式。智能財務體系的建設不能夠忽視人的作用，商業銀行應該積極構建人機協同共生的環境，重新構建人類與機器的關系。隨著人工智能的逐步推廣，一些基礎性、專業化、技能型的分工將會實現智能化，而員工則需要從財務會計向管理會計的角色進行轉變，積累跨領域工作經驗，提升專業能力和綜合素質，最大化發揮價值創造。