社保經辦機構的內部控制問題探討

李愛花

（南堡經濟開發區社會事業保險局，河北 唐山 063305）

一、引言

目前我國社保經辦機構內部控制建設任重而道遠，媒體屢屢爆出的騙保、社保經辦不規范、社保基金被挪用等問題直接折射出社保經辦機構內部控制的低效。社保經辦機構內部控制薄弱的問題已經引起了社會的廣泛關注，盡快構建完善的內部控制機制，促進社保經辦機構業務的規范化、制度化，形成覆蓋社保經辦工作事前、事中、事后的全過程監督機制已經迫在眉睫。社保經辦機構需要順應時代發展的需要，高度重視社保經辦機構內部控制問題的解決，努力提升內部控制水平，給高效有序辦理各項業務保駕護航。

二、社保經辦機構內部控制作用

社保經辦機構的內部控制作用具有多重性，本文結合社保經辦機構的具體職責，將內部控制的作用歸納為以下幾個方面。

（一）防控風險的客觀需要

社保經辦機構在開展各項業務、履行各項職責的過程中，客觀上存在各種風險，完善的內部控制機制可以有效降低各種風險發生的概率以及風險發生之后造成的損失，從而確保社保基金安全。內部控制的重要內容之一是風險識別與分析，社保經辦機構的核心風險是社保基金安全風險，有了完善的內部控制機制，就可以準確識別各種風險因素［1］，提前制定風險應對措施，從而有效防控風險。舉例來說，針對騙保風險，關鍵是要有完善的風險預警機制，及時發現各種騙保行為，維護社保基金的安全。

（二）深化改革的內在要求

在機關事業單位全面深化改革，公眾對社保經辦機構服務要求不斷提高的背景下，做好內部控制工作是單位深化改革的內在要求。目前社保經辦機構的全面深化改革正處于攻堅階段，這給內部控制工作的開展帶來了巨大挑戰，要求內部控制工作與時俱進。社保經辦機構要不斷自我發展，與時俱進才符合機構深化改革的要求，有利于實現改革目標。

（三）加強管理的重要抓手

內部控制的重要作用之一表現在提升社保經辦機構管理水平，不斷進行管理改進，實現降本增效，這是社保經辦機構的重要任務。做好內部控制工作，梳理規范各項業務流程，針對一些管理問題制定內部控制措施，這樣自然能夠提升管理水平。另外，內部控制本身就是社保經辦機構一項重要的管理手段，在管理提升過程中肯定無法繞過這一工作，內部控制水平的提升對社保經辦機構整體管理水平的提升具有重要意義。

三、社保經辦機構的內部控制問題

當前社保經辦機構內部控制方面的問題較多，本文通過查閱相關研究文獻，根據自身的調查分析，將社保經經辦內部控制方面的典型問題歸納為以下幾點。

（一）重視程度較低

盡管內部控制對于社保經辦機構來說已經是一項常規性的工作，但這一工作并沒有得到足夠的重視，很多時候這一工作在一定程度上流于形式，社保經辦機構在人力物力方面對內部控制的支持也不足，導致內部控制水平不高。社保經辦機構對內部控制工作的重要價值沒有一個客觀全面的認識，這一工作被邊緣化，對于這一工作中存在的各種問題，社保經辦機構工作人員都是睜一只眼閉一只眼，有得過且過的心理，導致內部控制越來越難以發揮其應有的作用，給社保基金安全帶來巨大隱患［2］。

（二）制度不夠完善

社保經辦機構內部控制工作內容復雜，涉及的影響因素較多，如果沒有完善的相關制度，很容易導致內部控制工作效果達不到預期。目前不少社保經辦機構內部控制制度建設比較落后，沒有根據這一工作開展的需要、上級的要求和單位自身的情況制定切實可行的內部控制實施細則，導致這一工作比較粗放，規范性不夠，成了內部控制領域的巨大隱患。在內部控制制度與單位情況不匹配的情況下［3］，社保經辦機構內部控制工作開展要么沒有制度可依，要么就是制度流于形式，不論哪種情況，都意味著內部控制的作用大打折扣。

（三）內控措施效力弱

社保經辦機構內部控制領域突出的問題之一是內部控制措施效力不夠，即針對識別出來的各種風險，現有的內部控制措施無力應對，導致內部控制效果較差。社保經辦機構內控措施比較單一、被動，總是在各種問題爆發之后，才會有內部控制措施的跟進，內部控制也僅僅限于追責、止損，缺少比較有效的風險預防、轉嫁等措施，影響了內部控制作用的發揮。

（四）信息化水平偏低

社保經辦機構需要處理的數據信息量極大，內部控制工作的開展更是離不開各類信息地充分共享、及時傳遞。但目前一些社保經辦機構的信息化水平依然偏低，信息化建設與內部控制工作開展需要之間存在較大的差距，影響了內部控制水平的提升。社保經辦機構信息化水平偏低對內部控制工作的負面影響主要表現為無法及時給內部控制工作提供各類信息，內部控制工作中的風險識別、內部控制決策都需要有充足的信息支持，信息化水平低意味著缺乏質量較高的信息支持，這會導致內部控制工作受到不利影響。

四、社保經辦機構內部控制策略

社保經辦機構內部控制是一項系統工程，圍繞上文所談到的幾點問題，本文提出要重點做好以下幾個方面的工作實現內部控制水平的進一步提升。

（一）加強內部控制認識

社保經辦機構對內部控制的重要性要有一個全面的認識，集中人力物力做好這一工作，確保內部控制水平不斷提升。社保經辦機構需要通過各種渠道、各種方式對內部控制重要性進行宣貫，讓全體工作人員重視以及支持這一工作，從而提升內部控制工作的權威性以及實效性［4］。社保經辦機構要有專人負責內部控制工作，并將內部控制工作為管理工作的重心之一，嚴格進行內部控制監督評審，確保內部控制作用得到充分發揮。

（二）完善內部控制制度

社保經辦機構內部控制制度建設需要做到問題導向，全面分析把握當前內部控制工作中存在的各種問題，依據相關要求以及內控流程完善相關制度，給內部控制工作的開展提供完善的制度支撐。社保經辦機構要注重借鑒其他單位的經驗，并結合自身的情況進行調整，確保內部控制制度切實可行。對于出臺的內部控制度，要維護好其權威性，確保相關制度落到實處，發揮其應有的作用。

（三）創新內部控制措施

社保經辦機構內部控制措施需要不斷創新，要做到針對不同的風險采用不同的內部控制措施，從而實現對各種風險的有效應對。內部控制措施一定要更加積極主動，能夠預防各類風險、各類問題的產生，以免給各項業務帶來負面沖擊，從而切實維護好社保基金的安全。舉例來說，建立起良好的風險預警機制，從源頭上避免一些風險的發生。

（四）提升信息化水平

社保經辦機構需要不遺余力地推進信息化建設，給內部控制工作的開展提供及時準確的各類信息，提升內部控制決策的科學性。提升社保經辦機構信息化水平，關鍵是要主動擁抱信息化，實現各類業務線上化辦理，不斷提升員工的信息化素養，從而充分享受信息化所帶來的便捷性，給內部控制工作的開展提供良好的信息化支撐。舉例來說，社保經辦機構要對業務辦理信息化系統進行優化升級，充分利用大數據、云技術等信息化技術，全面提升信息化水平。

五、結語

內部控制是社保經辦機構必須做好的一項工作，而要做好此項工作難度大、周期長，社保經辦機構上下需要統一認識，排除各種阻力持續不斷地提升內部控制工作水平。本文所提出的社保經辦機構內部控制策略僅是一家之言，只做好本文所談到的幾點并不足以有效提升內部控制水平，這就意味著社保經辦機構除了要做好本文所談到幾點之外，還需要在實際工作中不斷解放思想、拓展思路，從而推動內部控制水平更上一個臺階。