企業財務內控管理制度的建立與完善分析

丁亞楠

（長春市市政工程設計研究院，吉林 長春 130000）

一、前言

企業要做好財務內控管理工作，就必須建立科學的、完備的、系統的管理制度，從制度上予以保障。然而，很多企業在構建財務內控制度時還存在內控認識不到位、內控管理人員能力有待提高、內控信息化發展能力不足等問題。這些問題會降低內控管理的效用，不利于保障企業財務管理工作的健康運行，需要企業高度重視并且認真、詳細地對有關問題進行分析以及制定應對策略，只有這樣才能夠構完善的管理制度。

二、發揮財務內控管理作用對企業經營發展的價值分析

財務內控管理是現代企業為了保證財務管理質量、規范財務管理過程、明確財務管理目標等實施的一種保障措施，它可以有效監督財務管理工作的開展，對企業的財務管理及經營發展有積極作用。

（一）發揮財務內控管理作用能夠提高企業財務管理人員的水平

財務內控管理是通過發揮內控監督、內控審計等的作用實現對企業的監督與管理的財務管理工作。財務內控管理會涉及財務管理人員，它能對財務管理人員的工作過程、工作行為以及工作質量進行監督與檢查，反映財務管理人員在工作中是否存在失誤、違紀、違法等行為，從而幫助企業更好地掌握企業財務管理人員的工作情況。從這一層面可以看出，實施財務內控管理能對財務管理人員起一定的約束與管理作用，有利于糾正他們的工作態度。此外，財務內控管理還提高了對財務管理人員的能力、素質、品行等多方面的要求，因此，企業會加強對財務管理人員的管理與培養，利用各種方法提高財務管理隊伍的整體實力，財務管理人員為了配合內控管理以及保證自身工作質量，也會及時彌補自身存在的不足。綜上所述，實施財務內部控制，有利于促進企業財務管理人員能力的提高。

（二）發揮財務內控管理作用能降低企業的財務風險

現階段，企業財務風險的成因復雜、分析難度大、防控措施的針對性不足等問題逐漸顯現，這對企業的財務風險防范及經營發展非常不利。因此，企業需要提高財務風險防控水平，而財務內控管理便是基于這一目的進行的。無數企業的應用實踐證明，財務內控管理的確是防范財務風險的有效手段，并且目前已被現代企業廣泛應用并逐漸成熟。一方面，實施財務內控管理可以對企業的財務管理工作起到監督、審計等作用，可以對企業財務管理工作的各個環節進行全面科學地管理以及作出風險預警，可以及時地發現企業財務管理工作中的風險和隱患，防患于未然。另一方面，財務內控管理可以從節約企業財務成本、優化企業財務預算和財務核算等多個維度，全面提高企業財務管理的質量，財務管理的質量越高，企業在財務管理工作中出現問題與風險的可能性就越低。因此，實施財務內控管理是企業做好財務風險防范的客觀需要與必然選擇。

三、企業應用財務內控管理工作時的常見問題

財務內控管理涉及的工作環節比較多，它不是一種方法，而是一種體系。很多企業對財務內控管理的認識都不夠科學，它們往往只知其一，不知其二。此外，很多企業在開展財務內控管理時，不注重對管理人才的培養，對信息化技術的運用也不夠深入與熟練，這些問題都會影響企業構建完善的財務內控管理制度。

（一）企業對財務內控管理的認知不全面

財務內控管理是一項系統且嚴謹的工作，它在落實過程中涉及的工作環節與人員較多，需要建立科學的管理體系。一些企業的管理層對財務內控管理的認知不到位，缺少對它的重視，這不利于企業構建完善的財務內控管理制度。此外，一些企業在落實財務內控管理工作的過程中，對其的認可和支持比較少，一些管理部門的人員認為財務內控只是與財務部門及內控部門有關，與本部門沒有關系。這種認識顯然是不科學的，企業的各個管理部門都會發生財務行為，因此，財務內控管理與企業的每一個人都息息相關，需要每一個人的參與和配合。

（二）財務內控管理在信息化技術的投入與運用方面仍需加強

信息化管理是現代企業不可或缺的管理手段，是提高各項管理工作效率與質量的必備條件。財務內控管理離不開信息技術的支持，但是目前很多企業的財務內控信息化管理水平還有待提高。當前，很多企業在進行財務內控管理時，對硬件配套設施和軟件配套設施的建設仍遠遠不夠，這使其內控管理的效率低下。此外，部分企業在構建財務內控信息化管理系統時所應用的管理軟件往往不先進或者存在長期不進行更新、維護等問題，例如，財務內控管理系統的登錄不安全，系統賬號和密碼過于簡單，極易被盜號。這增加了系統風險，降低系統的安全性。

（三）企業財務內控管理人員的水平參差不齊

企業中既懂得財務管理又懂得內部控制的管理人才少之又少，這不利于財務內控管理工作的落實和效用的提高，企業急需專業化、全面化的財務內控管理人才。即便如此，很多企業仍然沒有做好財務內控人才的招聘工作，它們在招聘中往往沒有嚴格按照招聘標準選拔人才，很多資源管理人員為了完成指標考核降低了選拔標準，再加之部分企業財務內控管理相關崗位的薪酬設定不科學且沒有吸引力，導致企業無法招攬專業的財務內控管理人才。此外，還有一些企業在財務內控工作中，往往不注重對財務內控管理隊伍的培養，它們既沒有做好考核工作的落實，又沒有培訓工作的落實。企業的財務內控管理人員得不到企業內部的幫助，他們單憑自身的力量很難保證自身能力水平的持續提高，并且很多財務內控管理人員對自身的要求并不高。

四、企業構建財務內控管理制度的科學對策

（一）客觀認識財務內控管理，積極組織全員參與

企業要做好財務內控管理工作，就必須做到客觀認識財務內控管理，積極組織全員參與，只有這樣才能為財務內控管理制度的建立營造一個良好的氛圍。在這個過程中，企業領導扮演著重要的角色，他們需要積極引導企業員工參與財務內控管理工作，因此，企業領導一定要強化自己對財務內控管理的思想認識，認可并支持財務內控管理工作。此外，企業要進一步完善內部溝通機制，加強財務部門、審計部門、監督部門等管理部門之間的聯系，提高企業財務信息共享的能力，提高其他管理部門對財務內控管理的認知，進而增強他們的參與和配合。

（二）實現企業財務內控管理的信息化發展

當前，絕大多數企業的財務內控管理在信息化軟件配套與應用上還存在不足。第一，企業要加快落實解決對策，就要為財務內部控制軟件的優化和升級投入充足的資金，還要做好財務內控管理人員的信息化能力培養。第二，企業在構建財務內控管理體系時，要具備風險意識，加強對信息化風險的防范，還要委派專人定期對財務內控管理系統進行更新、維護等，以確保企業財務內控管理系統的安全運行。第三，企業要全力推動財務信息共享機制的建立，要保證各管理部門的信息互通，以便財務內控管理工作的開展。

（三）注重對財務內控管理人才的引進與培養

企業要保證財務內控管理的質量，就要注重對內控管理人才的引進與培養。在內控管理人才引進環節，企業必須進一步優化人力資源招聘機制，提高招聘的針對性與時效性，保證招聘的門檻，并且制定科學且有吸引力的薪酬體系。在人才培養環節，企業要建立健全財務內控培訓機制、考核機制等，不斷提高管理人員的水平，以便其開展財務內控管理工作。企業還要優化財務內控管理崗位的架構、落實崗位職責、完善崗位晉升機制等，通過這些方法進一步明確財務內控管理人員的工作目標，提高財務內控管理人員的工作積極性。

五、結語

企業財務內控管理制度的建立和完善能夠提高企業財務管理的水平。文章對有關企業財務內控管理制度構建中存在的問題與優化方法進行了分析，希望可以為廣大企業做好財務內控管理工作提供一些有價值的建議。