投資公司實施全面預算管理存在的問題及對策研究

楊婕

（北京首發投資控股有限公司，北京 100161）

當前，全面預算成為各企業公司經營管理工作的重點。全面預算主要是以發展戰略為導向，對企業未來經營管理進行全面分析，將分析結果作為公司制定經營活動和財務活動規劃的前提，以確保公司經營戰略目標的實現。投資公司在實施全面預算管理的過程中，常常會處于困境，導致預算工作難以順利進行。為更好地開展全面預算管理工作，投資公司需要剖析全面預算管理過程中的具體問題，確保公司穩定發展。

一、當前投資公司全面預算管理中存在的問題

（一）預算編制目標不明確

投資公司想要順利開展全面預算管理工作，首先要制定一個明確的預算目標。制定明確的預算目標是投資公司優化內部各類資源的重要舉措，也是提高公司財務管理水平的關鍵，更是提升公司經營利潤點和市場競爭力的決定性因素。但許多投資公司在實際預算管理過程中，并沒有制定明確的預算目標，這使得日常編制工作存在很多不規范的地方，嚴重阻礙了投資公司全面預算工作的開展。甚至有部分投資公司在預算管理工作中還使用傳統落后的管理方法，這不僅不能幫助公司開展好全面預算工作，還會造成預算編制工作的不連續。如果投資公司在全面預算管理工作中，一直不重視預算目標的制定，那么公司想要提高預算管理的質量將要面臨巨大困難，甚至公司其他工作項目也會受到影響。

（二）全面預算管理維度單一

全面預算管理中的精髓就是“全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤”，這是投資公司統一管理的一種有效方式。當前，投資公司的全面預算管理僅停留在公司整體層面，將小部分的預算指標設計認為是公司全部的資產總額及利潤總額，過分站在整體層面看待預算目標及考核指標情況，在管理上，沒有下沉至具體項目層面，以至于全面預算管理工作沒有落到實處。單一維度下的預算管理很容易忽視其他項目的特性以及項目與自身的差異，既不利于投資公司通過全面預算預判公司的實際風險，也不利于公司在項目開展過程中，采取有針對性的管理措施。

（三）預算執行力不夠

投資公司在開展全面預算管理工作時，在編制、執行或考核環節經常會遇到很多難題，導致全面預算管理工作開展不順利，對此，公司的經營管理人員要具備積極的應對心態。在預算管理過程中，執行力不夠是投資公司面臨的突出難點，會制約投資公司預算管理水平的提高。

預算執行力不夠的根本原因在于投資公司全體員工對全面預算的認知程度不足。員工沒有充分認識到全面預算管理工作能夠給公司帶來的利益和價值，對全面預算管理工作不重視、認識不到位，沒有以積極的態度去面對預算管理工作的難點，也沒有將預算管理工作當作工作重心看待，這嚴重阻礙了投資公司全面預算管理工作的開展，同時也阻礙了預算編制人員的發展。

（四）預算體系不健全

投資公司為有效開展全面預算管理工作，需要在公司內部建立完善的預算管理體系，規范公司員工行為，實現預算管理工作的制度化管理。投資公司的全面預算管理工作涉及的工作范圍與人員都十分廣，所以，投資公司必須建立一個健全的管理體系，以支撐日常工作的開展，監督員工的日常工作行為。但是就實際情況來看，當前許多投資公司的預算管理體系并不完善，或者管理體系是照搬其他公司的，體系中的各項規章制度都存在一定的片面性。投資公司沒有針對自身實際情況制定相應的預算管理體系，這使得公司在開展實際工作時面臨一定的阻礙。加之公司內部員工對全面預算工作不重視，沒有做好相關工作，都嚴重影響了全面預算管理的時效性。

二、投資公司實施全面預算管理的有效措施

（一）明確全面預算編制目標

近年來，隨著投資行業的不斷發展，投資公司逐漸認識到全面預算管理的重要性，并通過各種渠道探究預算管理的相關內容，采取有效措施開展預算管理工作。在新時代，投資公司想要獲得理想的全面預算管理效果，就需要徹底摒棄傳統的預算管理方式，根據公司的實際發展情況確定預算編制目標，推動預算管理工作順利實施。明確預算編制目標關系著投資公司戰略發展目標能否順利完成，是不可忽略的重要環節。從本質上來看，全面預算管理工作就是整合和優化公司內部各項資源，提高閑置資源的使用率和價值。投資公司在明確預算編制的目標后，需要根據內部項目的實際發展需求，規范各項業務流程，確保預算管理工作可以更加科學、合理地開展，公司可以朝著更穩定和健康的方向發展。

（二）構建多維預算指標體系

第一，在公司整體層面。投資公司要關注公司整體的資產情況、利潤情況及風險情況，從整體層面進行預算管理。首先，要關注公司的盈利情況，包括資本利潤率、資產利潤率以及成本收入；其次，要關注經營增長指標，包括資本保值增值率、利潤增長率、經濟利潤率；最后，要關注償付能力指標，包括資產負債率。公司整體層面的評估約占總份額的30%～50%。

第二，在具體項目層面。針對無收益的公益性項目，投資公司的管理重點在于及時還付債務的本息，避免因逾期給公司帶來更多的風險，并及時從工資項目的經營方中取得定量資金，避免投資公司在過程中過多墊付，也就是說公司要及時收回已墊付的資金，并在之后減少資金墊付。

第三，實行一票否決制。投資公司應將債務本息逾期未還的情況直接當作未完成年度預算目標。保證債務在規定時間內償還，維護公司內部的資金穩定是投資公司經營的底線。

（三）加強全面預算的執行力

投資公司在經營管理過程中，涉及的投資項目較多，所以在核實收支細則時，難免會有一定的盲目性。想要解決這個問題，投資公司就需要提高自身的全面預算水平，堅持責任到人的原則，將具體的預算管理工作交由具體的負責人。

如果預算與實際項目執行有偏差，預算管理工作流于形式，就會對投資項目的實際開展帶來不良影響。針對這種情況，投資公司要加強全面預算的執行力。首先，需制定嚴格的預算管理制度，確保工作在制度的保障下順利進行。其次，要建立科學的預算執行指標體系，特別是要加大對投資業務的監控力度，避免過于重視財務指標而忽略其他業務指標。最后，要實行滾動預算法，及時掌握業務的實際情況，調整預算指標，結合公司內部的有效資源，進一步發揮全面預算的價值。

（四）建立健全全面預算管理體系

全面預算管理工作的實際開展過程較為復雜，投資公司常常會遇到一些難題，使得預算管理的實施效果并不理想。對此，投資公司為增強預算管理效果，需要進一步完善全面預算管理體系。

首先，投資公司要將公司的工作重心放在預算管理上，以長遠目光為公司發展做打算。建立健全全面預算管理體系。在實際經營過程中，投資公司需要大量的資金維持正常周轉，投資公司可以根據國家相關政策的變動，可以適當地增減收支。其次，投資公司要加強預算分析與考核，將預算執行效果與員工績效相掛鉤，促使員工更加認真地對待工作，明白公司的效益與自身利益的聯系，踴躍地參與公司的全面預算管理工作。最后，投資公司的全面預算管理體系需要隨公司的發展不斷更新變化。否則，全面預算管理體系不僅不能起到規范的作用，還會降低公司的經濟效益。因此，投資公司想要發展，就必須重視全面預算管理工作，建立相應的管理制度，真正提高公司效益。

三、結語

全面預算管理是投資公司得以穩定發展的重要因素，對公司的重要性不言而喻。投資公司在開展日常經營活動的過程中，需要采取全面預算手段對項目進行全方位預測和分析，以確保公司的項目預算的科學性和合理性。投資公司在實施全面預算管理的過程中要積極應對遇到的各種難點，采取有效的解決措施，以完成經營戰略目標，實現可持續發展。