財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析

梁梅

摘要：在市場經濟規模逐步擴大的背景下，我國中小型企業大量涌現。有別于大型企業的規模經濟和資源集中優勢，中小型企業長期以來存在著供應鏈掌控力不足、融資能力欠佳、人才資源匱乏等發展難題，尤其受新冠疫情影響，各地的中小型企業面臨著巨大的生存壓力。因此，要實現后疫情時代民營經濟快速復蘇、穩定發展和不斷壯大的社會目標和社會效益，財政和稅收制度就要不斷適應當前的經濟狀況，通過大力創新和完善來給予中小型企業財政資金和政策上的精準扶持。

關鍵詞：財政稅收;中小型企業;扶持

引言

隨著我國市場經濟體制的逐漸完善，我國中小企業在數量和規模上都有了較大的突破。為了更適應多變復雜的經濟形勢，我國財政稅收制度也要做出適當的創新和改革，通過財政稅收制度創新盡可能地發揮中小企業的良性作用，保證中小企業收入的合理分配，使得中小企業的各類資源都能得到調控，為國家穩定經濟保證充分就業提供更多的時間和空間。為了促進中小企業的健康成長，相關部門應該及時處理財政稅收制度中存在的問題，及時改革和創新優化財政稅收制度，強化財政稅收對中小企業的扶持作用。

1 積極作用

中小型企業是國民經濟的重要組成部分，是市場發展活力的方向標，其發展關系著我國經濟全面發展、科學發展和高質量發展。在當前全球經濟發展不穩定、不確定因素增加和國內財政收支矛盾十分突出的情況下，探索財稅制度創新對促進中小型企業發展和國內經濟增長都產生積極作用，不但能夠幫助中小型企業最大程度上緩解生存壓力，提升盈利空間，為企業自主提升經營條件、創新創業、產業轉型升級提供良好的經濟營商環境，而且有利于充分發揮財政資金使用效益，培育新的經濟增長點，助推國家經濟水平整體提升，力促中小企業在“十四五”時期發揮不可或缺的作用。

2 產生的問題

2.1 政府財政稅收政策有待完善

財政稅收制度的不完善已經對很多中小企業的發展造成了影響。由于政府的財政稅收政策中缺乏對違法亂紀行為的嚴厲打擊，導致目前偷稅漏稅的狀況較多，這也對政府造成了一定的財政損失。長期以來，發票都是政府稅收政策中明確規定的繳稅形式，而發票這樣的繳稅形式本身就有著很多漏洞，因此偷稅漏稅的行為也屢見不鮮，比如一些財務制度不完善的小企業不開具發票，或者會選擇性到別的地市開具發票，就會對企業所在地的稅收造成損失，其形式也越來越五花八門。由于我國中小企業資金鏈單一，產生的效益也不高，所以在遇到這種狀況時，會對其產生非常嚴重的影響。以上原因都對中小企業的健康發展產生了顯著影響。

2.2 財政政策直接扶持手段較為單一

目前，在培育和扶持中小型企業發展上，政府部門主要是通過財政專項資金和財政貼息進行直接支持，配套政府采購、融資擔保、減稅降費等輔助手段。雖然，財政專項資金、貼息貸款和融資擔保等“輸血式”財政政策對于幫助中小型企業紓困解難具有直接效果和重要意義，但不可也不宜持續。在實際實施過程中，財政專項資金和財政貼息在發放和使用方面也存在諸多問題。如，財政貼息中，只是針對大多數已建成生產的企業獲得貸款進行貼息，而且扶持額度不大，但對對一部分在建設中企業遇到的資金瓶頸，卻力不從心;特色載體專項資金或科技發展專項資金存在安排零散科研項目效果欠佳、條條框框較多，資金支出進度偏慢、資金花不出去等問題。

3 中小企業中的財政稅收制度創新舉措

3.1 完善中小企業財政扶持制度，提升“造血”功能

中小企業占市場經濟主體中的主力軍，不斷地以“輸血”促“造血”，讓中小企業在實體經濟發展之路走得更遠、更深、更實。在探索創新更多的投入方式，對中小企業“輸送”真金白銀，進一步解決及補齊企業生產過程中的短板，充分發揮財政資金的“撬動”作用，根據各企業的特點和實情，通過“一企一策”，將發展前景好、社會效益高的項目列入盤子，更好地促進“造血”系統和良性循環發展。

3.2 完善財政稅收制度以及法律法規

我國財政部門和相應的立法機構應該加強對中小企業的了解，及時掌握中小企業的發展需求，同時還需要收集市場中的各類信息，將收集到的信息作為確定我國財政稅收制度和相應法律的依據?；谀壳爸行∑髽I面臨生存空間持續和發展的瓶頸，首先是不折不扣地執行好國務院、財政部出臺中小企業納稅人的優惠政策到每一家企業上，二是貫徹落實省、自治區政府關于應對新冠疫情下穩定經濟運行的決策部署，出臺針對性的財政政策，比如今年來廣西繼續針對疫情下的推進工業振興的若干措施等三年工業振興“十大”財政舉措，中小企業聯合金融部門出臺了“桂惠貸”專項財政扶持貸款貼息支持廣西高質量發展，特別是加快經開區和產業園區類建設和投資。更有利地助力“十四五”我國鄉村振興建設和發展，營造適齡人員充分穩定就業、擴大就業，增加收入。

3.3 完善預算約束機制

財政稅收規范化管理必須在良好的預算約束機制下進行，所以相關部門必須要加強對于預算約束機制的創新，使財政稅收管理工作能夠更加精細化，全面保障財政稅收工作的落實效果。當然，在開展預算約束機制的過程中，我國財政稅收部門應該要加強監督管理工作，提供更加嚴格規范同時也更加便捷的管理環境。最后還需要優化財政稅收的管理手段。單位要做好透明化的工作，要通過相應的信息平臺來公布公眾應該知道的政務訊息，也必須要保證在工作上的公平公正，確保財政稅收工作的高效開展。

結束語

對于中小企業的長遠發展而言，確立出合理的財政稅收制度是必要的。尤其是在當下這樣一種多元發展的社會中，為促進我國中小型企業的穩定發展，國家財政部門一定要及時調整創新相關財政稅收政策。也只有這樣中，小企業才能獲得一種相對穩定的發展環境。

參考文獻

[1] 宋春英.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析[J].商品與質量，2020，（19）：257.