規范住房公積金銀行賬戶管理的探索

作者簡介：王峰（1963— ），男，回族，山東泰安人。主要研究方向：會計、審計。

摘 要：隨著住房公積金工作的快速發展和資金規模的不斷擴大，如何保證資金安全、實現資金保值增值始終是擺在廣大公積金管理者面前的重要課題。結合泰安住房公積金管理工作實際，經過廣泛深入調研，并學習參考外地管理經驗，本人認為，要確保住房公積金安全增值，必須創新工作思路，參照財政資金集中統一管理的做法，實行住房公積金“零余額賬戶”管理改革，規范賬戶管理，強化資金監管，提高資金使用效率，這是確保住房公積金保值增值、防范廉政風險的唯一選擇。

關鍵詞：住房公積金;銀行賬戶;管理

泰安市住房公積金管理中心成立于2003年，現內設8個科室、8個分支機構，在編人員65人。市中心對各分支機構全面實現“四統一”管理，體制機制規范有序，運作效率顯著提高。近年來，“泰安中心”認真貫徹落實《住房公積金管理條例》，強化內部管理，健全工作制度，狠抓工作落實，積極推進規范化、制度化建設，各項工作都取得了長足發展。截至2020年底，泰安住房公積金累計歸集376.8億元，累計發放個人住房公積金貸款229.8億元。在住房公積金事業快速發展的同時，確保資金安全的責任也越來越重。如何保證資金安全、實現收益最大化、同時防范廉政風險，擺在了我們面前。改革之前泰安市住房公積金銀行賬戶管理存在的主要問題是分散管理、監管乏力，蛋糕越大、風險愈大，政策緊縮、收益銳減，收益平平、作用有限。鑒于以上原因，要解決以上存在的問題，必須以“安全、增值、服務”為工作重點，以資金安全為目標，抓住銀行賬戶管理這個“牛鼻子”，對住房公積金實行“零余額賬戶”管理，集中管理和運作各項資金，從源頭上防范資金風險和廉政風險。

一、泰安公積金規范銀行賬戶的主要做法

實行資金管理改革的基本做法就是規范銀行賬戶管理，實施“零余額賬戶”管理。

（一）實施“零余額賬戶”管理的總體思路

（1）分支機構每天的歸集、定期存款本息、委托貸款回收本金利息等收入及其他收入的余額，當天自動轉入市中心賬戶，分支機構收入賬戶余額為零。

（2）分支機構發放委托貸款時，經批準后，由市中心撥入分支機構開設的貸款賬戶進行放款。住房公積金支取時，市中心直接撥入在當地金融機構開設的支取賬戶。

（3）當上劃的資金達到一定額度，經審批后劃回當地金融機構轉存定期，結余資金按協定存款利率計息，按季付息。因業務需要當結余資金不足時給予調劑。使用資金時間三個月以內的，按三個月定期存款利率支付利息，超過三個月的按一年期定期銀行利率支付利息，按季支付。

（4）上劃的資金由市中心根據分支機構設立明細賬戶，同時按照銀行設立輔助明細賬。

（5）中心與各銀行簽署“零余額賬戶”協議，明確規定賬戶的用途。分支機構與每家經辦銀行簽訂“零余額賬戶”管理協議，明確規定收入賬戶只能轉存定期存款和上劃中心賬戶。

（6）與各家銀行開通集團式網銀管理系統，完善會計核算辦法，按照工作要求，明確設置授權、制單、復核、統計等工作崗位，并與各家銀行溝通資金劃撥、票據傳遞等流程，并簽訂“零余額賬戶”管理服務協議和大額資金支出核對協議。

（二）實施“零余額賬戶”管理的具體方法和步驟

（1）規范銀行賬戶設置。①市中心設置收入總賬戶。市中心在工、農、中、建、交五家銀行開設五個存款收入總賬戶。賬戶的用途是：一是歸集各分支機構的零余額資金;二是向各分支機構劃撥用于公積金支取、貸款的資金;三是直接轉存市本級及各分支機構的定期存款;四是辦理市本級公積金的歸集、貸款、支取等業務。②各分支機構開設零余額收入賬戶和支出賬戶。各分支機構分別在當地經辦銀行開設收入賬戶，用于辦理公積金歸集、回收貸款等資金收入業務，不得辦理資金支付業務，賬戶余額當日轉入市中心收入總賬戶，每日賬戶余額為零。③設置銀行賬戶使用權限。根據集團式管理模式要求，對市中心收入總賬戶和各分支機構收入、支出賬戶的管理使用權限，依據管理崗位的不同進行劃分設置。

市中心資金管理員享有對市中心收入總賬戶和各分支機構所有收入、支出賬戶的管理使用權限。各分支機構資金管理員只享有本機構收入賬戶的查詢權限和支出賬戶的查詢、支付權限。

（2）完善會計核算辦法。市中心設置會計科目“其他應付款-零余額資金-**分支機構”，用于核算各分支機構零余額資金收支。同時按照各分支機構經辦銀行設置輔助賬，進行明細核算。

各分支機構設置會計科目“其他應付款-零余額資金”，用于核算本單位零余額資金收支，科目余額應與市中心“其他應付款-零余額資金-**分支機構”科目余額對應一致。同時按照經辦銀行設置輔助賬，進行明細核算。

（3）分支機構收入賬戶每日清零。每日晚9時，銀行自動扣劃貸款本息轉入本單位收入賬戶，該業務是各收入賬戶最后一筆進賬資金。中心設置資金管理系統，每晚10時，各分支機構收入賬戶余額自動轉存入市中心收入總賬戶，分支機構收入賬戶每日余額為零。

（4）嚴格資金使用審批程序。市中心需辦理公積金支取、貸款等資金支付業務時，由業務科室提報資金支付申請，計財科審核報中心領導批準后，按程序辦理資金撥付。

各分支機構開展支取、貸款業務時，根據所辦業務匯總所需資金，向市中心提報資金支付申請。計財科審核報中心領導批準后，按照程序辦理資金撥付。

（5）支付資金的劃撥。市中心辦理的本級公積金支取、貸款業務，由市中心資金管理員根據領導審批，直接辦理資金支付。各分支機構辦理的支取、貸款業務，中心計財科按照領導審批后的資金支付申請，及時劃撥資金。

（6）沉淀資金轉存定期。計財科每日統計全市零余額資金收支數據，并根據資金規模和各單位資金使用情況，及時向領導提報沉淀資金轉存定期存款報告。領導審批后，市中心資金管理員通過資金管理系統，直接辦理市本級及各分支機構定期存款轉存，保證資金收益最大化。

（7）資金內控。一是嚴格執行資金審批制度，全市所有資金支付必須經中心領導審批;二是資金劃撥嚴格執行制單、復核、授權等程序，資金管理崗位相互制約監督;三是設置資金流向登記簿，專人負責登記監督;四是與銀行簽訂大額資金支付協議，市中心收入總賬戶發生大額資金支付業務時，經辦銀行確認后方可辦理;五是建立完備的交叉對賬監督機制，市中心計財科不定期組織各單位交叉核對;六是轉存的定期存款無紙質存單，各分支機構只有查詢權限無處置權，所有定期存款的處置由市中心直接辦理。

（8）財務記載核對。市中心及分支機構按照收入賬戶開戶行，設置零余額資金備查簿，記載各賬戶零余額資金收支情況，市中心、分支機構、開戶銀行三者核對必須一致。

二、實施“零余額賬戶”管理的保障措施

（一）落實政策依據

實施這項管理改革，必須要有政策依據。為此，我們認真研究學習了國家有關政策法規，查閱了大量政策制度文件。中國人民銀行《關于調整商業銀行住房信貸政策和超額準備金存款利率的通知》（銀發〔2005〕61號）規定：“住房資金管理中心在受托銀行專戶內的沉淀資金改按單位存款相應期限檔次利率計息”。按照該規定，中心可以在金融機構內辦理長期存款業務，這為實行住房公積金資金管理改革提供了充分的政策依據。

（二）完善管理辦法

各金融機構的現金管理系統雖是同一名稱，但管理內容、方式方法各不相同。要順利推進改革，必須深入分析各銀行現金管理系統的功能，使“零余額賬戶”管理辦法與各銀行的資金管理系統相銜接。為此我們與各經辦銀行召開座談會，深入分析了銀行現金管理系統的功能，并到開通現金管理系統的企業進行實地觀摩，了解企業使用現金管理系統的情況，探尋使用現金管理系統的辦法。如中國人壽收取的保險費直接上繳省集團公司的集團式管理模式給了我們很大啟發。另外，我們也認真研究借鑒了財政資金集中支付等有關的管理模式，初步形成了住房公積金“零余額賬戶”管理的總體思路。

（三）爭取支持配合

實行“零余額賬戶”管理后，各經辦銀行存儲的資金會發生變化，將影響各地方政府、經辦銀行的存款規模。為此，我們及時與各地方及經辦銀行進行溝通協調，讓他們了解改革的內容，認識實施改革后整體存款規模不會下降，轉存定期后存款的期限加長，不僅有利各個銀行發放長期借款，還可以實現雙贏，獲得了各經辦銀行的理解支持。同時我們把形成的思路與辦法以及起到的作用和帶來的好處，積極向財政、審計、人民銀行等部門進行了匯報，并認真征求各相關部門的意見和建議，取得了各部門領導和同志們的高度重視與大力支持。

（四）明確崗位職責

根據“零余額賬戶”管理改革的需要，按照不同職務相互分離和會計機構內部牽制制度的要求，重新設置了會計崗位，按業務內容、經辦銀行、繳存單位性質等重新進行職責分工，做到既相互交叉又相互制約，使之更符合財務工作相互監督的要求，使各工作崗位職責更加清晰，工作更加高效。同時根據業務發展需要，抽調業務骨干充實到財務管理部門，進一步增強了人員力量，保證了賬戶管理改革順利進行。

（五）完善資金內控制度

一定要充分結合網絡管理的相關需要，創新和完善資金內控制度。尤其要對資金管理崗位特征進行考察分析，使各項制約機制可以得到更加成熟的構建，并保證復核以及授權程序的構建可以與資金管理的實際需求保持一致。要加強對資金內控管理過程中，網路痕跡特征的重視與分析，尤其要對資金零余額狀態進行分析考察，使資金備查賬目可以得到更加合理的設置。要加強對零余額資金收支情況的關注，尤其要對各類賬戶的資金狀況進行詳細記錄，并保證開戶銀行可以與分支機構的信息實現統一。資金內控制度的建設還需要加強對對賬監督工作機制運行情況的重視，尤其要對現有的各類分支機構進行對賬管理措施的調整，使銀行存款余額調節措施可以得到規范化處理，以便單位負責人在簽字確認之后，可以完成面向市中心的申報，以便計財科靈活的組織各單位實施信息核對，更好的提升資金內控制度的應用水平。

（六）提升面向銀行的業務合作水平

在探索零余額賬戶管理方案建設工作的過程中，一定要加強對各項工作任務構成情況的考察分析，并將與銀行之間的合作作為主要關注的問題，使各項協議條款可以得到合理的構建處置，并保證業務流程能夠足夠嚴密。要加強對銀行合作機制現有構建情況考察，針對具體的業務漏洞制定切實可行的改進策略，使住房公積金的管理團隊可以與銀行之間構建起高水平的業務合作機制，并保證大額資金支付協議可以得到更加成熟的構建處理。一定要加強對市中心收入總賬戶變化情況的考察，在處理50萬元以上大額資金管理工作的過程中，務必實現對經辦銀行業務合作機制的有效考察，使各項基礎性工作可以得到有效的核對，進而實現對資金安全的有效維護。并保證面向銀行的合作渠道得到有效創新。

三、“零余額賬戶”管理改革產生的效果和作用

（1）資金安全得到切實保障。實行“零余額賬戶”管理后，把全部資金集中到市中心五個賬戶統一管理，各分支機構沒有活期存款，定期存款無權動用。貸款、支取資金均需提出申請經市中心審批后拔入銀行專戶，?？顚Ｓ?，從而大大降低了資金管理風險，確保了資金安全。

（2）住房公積金收益顯著提高。實行“零余額賬戶”管理后，改變了存款模式，住房公積金大部分沉淀資金轉為5年期定期存款，收益比原來大部分為一年期存款高出多倍。據測算，隨著公積金歸集總量的增加，銀行存款將逐漸增大，收益將會進一步提高，每年凈收益均在1億元以上，截至2020年年底，全市累計實現增值收益20.7億元。

（3）社會貢獻明顯增大。住房公積金增值收益扣除貸款風險準備金和管理經費后上繳財政，轉為全市保障性住房建設資金，截至2020年底，全市已累計提取廉租住房建設資金15.2億元，大大節約了財政資金，減少了保障性住房貸款利息支出，降低了建設成本，使住房公積金對社會的貢獻進一步增大。

（4）降低了廉政風險。實行零余額賬戶管理后，大部分資金轉為定期存款，使各商業銀行不再頻繁到中心協調存款，使各銀行進一步樹立了“向市場要存款、向服務要收益”的理念，充分調動了他們歸集住房公積金的積極性。同時，公積金中心嚴格按照市紀委的要求，重大事項及時向市紀委匯報，強化科技防腐，構建廉政防控機制。以上這些措施大大降低了廉政風險，杜絕了各銀行密集協調市中心及各分支機構的存款業務，同時也很好地保護了干部職工，防止在廉政方面出現問題。

（5）管理經驗全國推廣。泰安市的管理經驗得到了各級領導的高度關注和充分肯定，在全國住房公積金系統產生了廣泛影響，在全國住建系統廉政風險防控工作創新經驗交流會上作了典型發言。住建部以《信息專報》的形式將此做法上報中共中央辦公廳、國務院辦公廳，并決定將泰安的經驗在全國住房公積金系統進行推廣。先后有30多個省外中心前來學習，還有多個中心通過電話、信函、網絡等方式進行了咨詢交流，為加強全國住房公積金資金運作管理、提高增值收益提供了有益的借鑒和參考。在全國各地借鑒泰安經驗的同時，山東省也積極推行該管理辦法，省財政廳下發魯財綜〔2013〕63號文件，將“零余額賬戶”管理辦法實施情況列入年度住房公積金管理考核內容，省住建廳也在泰安召開現場會，推廣“零余額賬戶”管理辦法，為推進全省住房公積金制度創新、提高資金運作收益、加強資金監督管理發揮了積極的推動作用。同時“零余額賬戶”管理改革被評為泰安市科學發展優秀創新項目。

四、結語

總之，實行住房公積金“零余額賬戶”管理，是強化資金監管、確保資金安全、防范廉政風險的正確途徑，達到了一舉數贏的效果，取得了實實在在的成效。同時，還需要在實際工作中，及時總結經驗，不斷改進完善，以此推動住房公積金管理工作不斷邁上新臺階。

參考文獻：

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