財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用分析

作者簡介：郝陽（1987— ），女，漢族，山東泰安人。主要研究方向：財政稅收。

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國內的中小型企業(yè)在其影響下規(guī)模持續(xù)得到拓展，當前所沿用的管理體系早已不能滿足中小企業(yè)發(fā)展的需求。尤其在財政稅收的相關管理體系，使我國的中小企業(yè)的發(fā)展直接受到影響。而財政稅收是我國支持經(jīng)濟建設的主要組成之一，我國扶持中小企業(yè)的發(fā)展，為其提供稅收制度方面的優(yōu)惠措施，以此減輕企業(yè)的資金負擔。基于此，本文分析了財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用，希望為相關的研究人員與行業(yè)工作者提供參考。

關鍵詞：財政稅收;制度創(chuàng)新;中小企業(yè);扶持作用

我國社會經(jīng)濟發(fā)展與民生建設直接受到財政稅收的影響，而財政稅收管理體系能夠切實保障財政稅收工作的平穩(wěn)運行。而我國的財政部門從未停止改革與創(chuàng)新財政制度。伴隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，中小企業(yè)日漸成為我國國民經(jīng)濟內極其關鍵的組成部分。但當前我國的財政稅收制度無法滿足中小企業(yè)的發(fā)展需求，稅收制度扶持中小企業(yè)的作用不能得到體現(xiàn)。所以，對于我國的中小企業(yè)來說，當前最重要的是國家財政部門急需在稅收制度方面進行探索，以此有效的彌補財政稅收制度的不足，調整現(xiàn)行的財政稅收制度，會使扶持中小企業(yè)的作用得以顯現(xiàn)，從而使國民經(jīng)濟的發(fā)展與我國市場經(jīng)濟的活力得到有效刺激。

一、我國財政稅收所具有的重要性

伴隨著我國社會主義經(jīng)濟體系的持續(xù)發(fā)展和健全，中小企業(yè)在經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)與市場活力激發(fā)等方面都具備著極其關鍵的作用。而站在可支配資金流和企業(yè)規(guī)模的角度來說，中小企業(yè)根本無法與大型企業(yè)進行比較，中小我換個的規(guī)模小、可支配的資金少。所以，中小企業(yè)只能做出巨大的努力才可以在日益殘酷的市場競爭中占得一席之地，才可以生存。而不小企業(yè)在國民經(jīng)濟內的支撐作用也愈來愈顯著。對于實際情況來說，為了順應社會的發(fā)展，使中小企業(yè)發(fā)展的腳步加快，降低傳統(tǒng)制度的約束力，政府針對財政稅收制度持續(xù)實施改革和創(chuàng)新，其中包涵：出口退稅體制改革、生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅、統(tǒng)一企業(yè)各類稅收制度、把設備納入到增值稅的抵扣范圍等多項政策，這些措施是我國中小企業(yè)發(fā)展的基礎性保障，成果也很顯著，從而優(yōu)化了我國的財政支出體制與財政預算體制，同時實現(xiàn)了我國稅制的合理轉型。使我國的傳統(tǒng)稅收制度解決了存在的諸如：預算體制改革不完全、轉移支付不規(guī)范、稅收立法執(zhí)法的層次不高、稅收執(zhí)法不完善和稅收信用欠缺等問題[1]。改革和創(chuàng)新財政稅收制度，使企業(yè)解決了過去在向前的理由方面所存在的部分問題，使國家的稅收制度能夠更靈活且更高效的為企業(yè)提供服務，有助于推進中小企業(yè)的發(fā)展，與此同時，也使我國的就業(yè)和資源分配等方面的問題得到解決，切實幫助了我國的經(jīng)濟建設。基于此，我國的財政稅收制度扶持中小企業(yè)發(fā)展在其中明顯具有極其重要作用。使中小企業(yè)的發(fā)展與盈利狀況受到直接的影響。而我國財政稅收對于中小企業(yè)來說，所具有的重要性主要體現(xiàn)為國家的財政稅收制度使中小企業(yè)的生存與發(fā)展的環(huán)境受到影響而間接性的發(fā)生改變。可以有效的引導中小企業(yè)合理配置當前所有的資源，降低浪費;從而使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的模式得到優(yōu)化，可以長久的發(fā)展下去。

二、我國中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，我國制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的新財政標準，從而有助于國人對中小企業(yè)深入認識。基于多種影響因素，制約著我國中小企業(yè)的發(fā)展，其所處的生存環(huán)境也較為惡劣，在日趨殘酷的市場競爭之中小企業(yè)的優(yōu)勢極不明顯。而我國的綜合國力持續(xù)提升，但中小企業(yè)不能開展一部分成本較高、規(guī)模較大的投資，不能滿足消費者與市場的需求，中小企業(yè)的生存現(xiàn)狀可謂堪憂。根據(jù)相關的研究顯示，我國國內達到15%左右的中小企業(yè)都存在著虧損，因此從整體的角度來看，中小企業(yè)的生存與發(fā)展較為艱難[2]。

三、我國現(xiàn)行的財政稅收制度中的問題

（一）財政稅收的政策與實際情況不符

我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，國家持續(xù)的實施財政稅收政策方面的調整，以此滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求。但不可避免出現(xiàn)部分財政稅收的政策與實際情況不符的現(xiàn)象，如中小企業(yè)與大型企業(yè)的稅收規(guī)定存在著較大的差異，納稅額度也存在著一定的差距，雖然國家制定了一系列的相關的稅收優(yōu)惠政策來扶持中小企業(yè)的發(fā)展。但效果卻不明顯。在財政稅收政策中“企業(yè)所得稅”有兩個不同的基準稅率，為18%與27%，標準不同，而此種基準稅率僅符合大型企業(yè)，在中小企業(yè)看來，這將是一筆巨大的開支。其給中小企業(yè)的資金帶來了巨大的壓力，從而使中小企業(yè)的發(fā)展受到了極大的阻礙。

（二）現(xiàn)行財政稅收政策有待健全

我國目前所實行的財政稅收政策中存在著一部分的缺陷有待健全。如當前階段中，由于財政稅收政策中打擊違規(guī)行為的力度不足，導致不能及時有效的處理偷稅、漏稅和逃稅等問題，如此給我國的財政收帶來極大的損失。開發(fā)票的納稅是我國財政稅收一直以來所保留的形式，許多企業(yè)確定納稅稅率一般都是采用開發(fā)票的形式來確定的，但由于我國的財政稅收的政策不夠健全，容易被人利用其中所存在著的一些漏洞，以及多樣化的偷稅、漏稅的新方式不斷涌現(xiàn)，此類問題嚴重阻礙了我國中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。由于中小企業(yè)在單一的資金鏈條、規(guī)模小，且很難與大型企業(yè)產(chǎn)生有力的競爭，直接影響了中小企業(yè)的生存與發(fā)展。

（三）財政稅收的制度與中小企業(yè)的實際狀況不符

我國不斷深化市場改革，為了增強國家對經(jīng)濟的刺激，必須持續(xù)的健全國家財政稅收方面的法律法規(guī)。使市場與企業(yè)的行為受到約束。但其中所存在的問題較為突出，國家所頒布的一些法律法規(guī)、稅收制度和政策等與中小企業(yè)的實際狀況不符，如此使中小企業(yè)的發(fā)展受到影響，不能使應當具有的扶持作用得到切實發(fā)揮。我國當前中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀為規(guī)模小、市場競爭能力弱、單一的資金鏈以及狹窄的盈利空間等，與此同時，中小企業(yè)還需要承擔較為沉重的稅率，資金的壓力巨大[3]。中小企業(yè)要承擔稅率達到5%的商業(yè)稅、7%的工業(yè)稅，這些都使中小企業(yè)面臨巨大的生存壓力，在中小企業(yè)看來這是一筆較大的支出。

四、創(chuàng)新財政稅收制度扶持中小企業(yè)的作用

我國創(chuàng)新財政稅收制度促進了中小企業(yè)的發(fā)展，可謂意義重大。諸如：國家設立的“火炬計劃”，“星火計劃”等基金。都充分體現(xiàn)了中國政府給予中小企業(yè)的發(fā)展資金支持，很大程度上使中小企業(yè)在發(fā)展過程中所遇到的資金壓力得到了緩解，其所展現(xiàn)出來的針對中小企業(yè)的扶持作用也很大。其扶持作用主要表現(xiàn)在下列幾點。

（一）增進中小企業(yè)的發(fā)展，有助于增加財富和經(jīng)濟增長

世界各國在定義與劃分中小企業(yè)時并不完全相同，而可以肯定的是中小企業(yè)都為國家的經(jīng)注發(fā)展做出了巨大的貢獻。根據(jù)相關的研究顯示，美國—這個企業(yè)王國，其國內的中小企業(yè)貢獻了達到40%的國內生產(chǎn)總值。而這一數(shù)據(jù)相比于其他國家所占的比重依然很大，并且，伴隨著世界經(jīng)濟的持續(xù)變化與發(fā)展，經(jīng)濟形式的多元化發(fā)展，在國民經(jīng)濟內中小企業(yè)所占據(jù)的比例將愈來愈大，所以，財政稅收制度的創(chuàng)新，能夠增進中小企業(yè)的發(fā)展，同時其也保障了國家經(jīng)濟的增長以及增加了國民財富。

（二）增進中小企業(yè)的發(fā)展，有助于增加就業(yè)機會

當前，我國一直以來都很難解決的社會問題之一就是就業(yè)難，國內每年的應屆大學畢業(yè)生所面臨的就業(yè)難的問題已經(jīng)成為社會所關注的主要問題之一。國內的企業(yè)工作崗位有限，畢業(yè)生面臨的“僧多粥少”般就業(yè)機會可謂極其尷尬，此外，其中女性的就業(yè)問題更大，尤其一些企業(yè)存在著性別歧視，聘用員工時不會考慮女性，從而加重了男女就業(yè)的失衡，使社會的和諧發(fā)展遭受影響。對于這些社會現(xiàn)存的問題，其中極其有效的解決的手段在于大力推進中小企業(yè)的發(fā)展。過去，在國有或者大型企業(yè)內工作才是有正式的工作這是長期以來人們固有的思想。但是，根據(jù)近年來我國中小企業(yè)的發(fā)展，其已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟的主要組成。而創(chuàng)新財政稅收制度為中小企業(yè)的發(fā)展提供強大的力量[4]。

（三）財政稅收政策增強中小企業(yè)的自主創(chuàng)新

創(chuàng)新是中小企業(yè)賴以生存與發(fā)展的動力，而在以前，因為存在著多種因素，我國的中小企業(yè)很難實現(xiàn)創(chuàng)新，技術研發(fā)是中小企業(yè)自主創(chuàng)新的重要部分，其包涵的成本，主要分為幾個方面：人員投入的成本、設備研發(fā)成本、流動資金投入和風險損失等，財政稅收制度主要鼓勵中小企業(yè)自主研發(fā)技術實施政策補貼、優(yōu)惠政策的制定以及政府采購等。在我國實施經(jīng)濟建設的進程中，為了實現(xiàn)平衡發(fā)展，國家保障中小企業(yè)也能夠自主開展創(chuàng)新，進行自主科技研究，以此使企業(yè)的競爭力得以提高，為我國的社會發(fā)展提供力量。

（四）財政稅收增進資源的合理分配

根據(jù)西方經(jīng)注發(fā)展所積累的經(jīng)驗來說，僅僅大力發(fā)展國內的大型企業(yè)并不能給國家的經(jīng)濟發(fā)展帶來好處，相反，卻由于不能很好的加以掌控，導致企業(yè)的發(fā)展喪失活力，間接的減弱了國際的競爭力，所以，我國在經(jīng)濟發(fā)展的過程中，更加重視國際的相關經(jīng)驗，在經(jīng)濟發(fā)展中并不將全部的重點放在大型企業(yè)的發(fā)展上，而更多的關注于中小企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢。此外，從西方經(jīng)濟的發(fā)展來說，中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，同樣具備經(jīng)濟合理性。把現(xiàn)有的資源進行合理分配，從而實現(xiàn)資源的有效利用，促進國家經(jīng)濟的可持續(xù)性發(fā)展。

（五）增進中小企業(yè)融資的作用

伴隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國內市場經(jīng)濟體系也在持續(xù)的健全，促進各個領域內的企業(yè)實現(xiàn)飛速發(fā)展。因為過去我國的中小企業(yè)在融資方面存在著一定的市場缺陷，所以其在發(fā)展的進程中受到了各種因素的制約，此外，中小企業(yè)具備私有性與公共性，對于企業(yè)來說，融資所帶來的經(jīng)濟效益并不大，同時，其卻存在著較高的風險，所以，對于中小企業(yè)來說，其自身所具備的優(yōu)勢較大型企業(yè)要小，其并不會涉及到太多的融資方面。而創(chuàng)新財務稅收制度主要是為了緩解中小企業(yè)所擔憂的情況，政府并不會賠償企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的風險，但能夠利用政策使風險降低到最低水平，從而保障了中小企業(yè)的發(fā)展。

五、財政稅收制度創(chuàng)新扶持中小企業(yè)的策略

（一）進一步健全財政稅收制度和法律法規(guī)

國家立法和財政部門必須充好調查中小企業(yè)的發(fā)展需求與市場信息。并將其作為基礎，不斷健全財政稅收制度和相關法律法規(guī)，給中小企業(yè)的生存與發(fā)展提供優(yōu)良的外部環(huán)境。我國的有關部門必須綜合的分析市場信息，對中小企業(yè)的生存現(xiàn)狀進行全面的調查，掌握中小企業(yè)發(fā)展所存在的困難，并且探索出具有針對性的制度方面的解決方法，從而讓中小企業(yè)可以獲取國家財政稅收制度和法律法規(guī)方面的扶持，制定針對中小企業(yè)的納稅準則，把其作為當前實行的財政稅收政策內獨立的組成部分。同時，我國政府還必須創(chuàng)新國家財政稅收工作的形式，國家財政 稅收工作的質量提高必須依靠多種形式的、科學合理的相關財稅政策，持續(xù)的彌補漏洞，堅決杜絕違法操作。

（二）組織素質高、專業(yè)化的財政稅收管理隊伍

由于經(jīng)濟形勢處于不斷變化中，我國持續(xù)深化市場經(jīng)濟改革。國家財政工作所面臨的形勢愈加復雜，如此，對于財政稅收的工作人員來說，必須提高對自身綜合素質的水平。所以，我國的財政部門必須重點關注培養(yǎng)和儲備管理人才的工作，使財稅工作人員的結合素質得到切實提高，以此保障在實際的財稅工作中切實貫徹財政稅收的制度創(chuàng)新。從而有效的發(fā)揮財政稅收制度創(chuàng)新扶持中小企業(yè)的作用。倘若財稅管理隊伍過于落后，對于財政稅收制度創(chuàng)新的目的認識不足，那么極易導致中小企業(yè)在擺脫納稅負擔、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉型升級等方面不能得到幫助。國家的財政部門必須增強工作人員的崗位培訓，開展多種形式的專業(yè)知識的培訓課程，使財政稅收工作人員的專業(yè)素質得到全面的提高，以此能夠更好的滿足我國財政稅收工作當前對管理人才需求。

（三）科學合理的調整稅率

作為國家經(jīng)濟發(fā)展的新增長點的中小企業(yè)，其已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟體系當中主要的組成部分，在我國的經(jīng)注建設的過程中，中小企業(yè)占據(jù)著特殊的地位。當前，我國財政稅收制度改革的重點在于減輕中小企業(yè)的納稅負擔。落實財政稅收制度創(chuàng)新，應該充分的關注國家經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀以及企業(yè)的規(guī)模，科學合理的調整中小企業(yè)的納稅稅率。與此同時，必須充分的考察企業(yè)的規(guī)模和所屬行業(yè)，通過對中小企業(yè)稅率的持續(xù)合理調整，從而可以提供給中小企業(yè)更好的稅收優(yōu)惠政策，針對企業(yè)的轉型、融資以及擴大經(jīng)營規(guī)模等方面，必須給予有效的支持。

六、結語

當前，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟的重要組成部分，同時，其也已經(jīng)成為國民生活水平提高與創(chuàng)造社會財富的關鍵力量。近年來，在我國的社會經(jīng)濟中，中小企業(yè)所占的地位逐漸明顯。在我國的社會經(jīng)濟的發(fā)展過程中，中小企業(yè)所做出的貢獻極為巨大。中小企業(yè)不僅能夠為社會提供更多的就業(yè)機會;同時，還有效的推動了科學技術的進步。但伴隨著我國市場經(jīng)濟的改革持續(xù)深化，以及市場競爭體制的日益完善，在與大型企業(yè)的市場競爭中，中小企業(yè)喪失了優(yōu)勢，面臨著重多的生存危機和挑戰(zhàn)。基于此，為了扶持中小企業(yè)，促進國家經(jīng)濟的增長，使就業(yè)壓得到緩解，必須積極的尋找財政稅收制度創(chuàng)新的道路。

參考文獻：

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