優化現代企業資金管理的思考

張磊 上海誠匯會計師事務所有限公司

現代企業的發展機制相對更加靈活，同時其市場適應性更強，在我國GDP穩定發展的時期，企業發揮了不可替代的作用，包括促進社會經濟的發展、穩定社會環境及促進有關技術的變革等。但有些企業在發展的過程中會存在各種問題，由于其管理不科學、不合理，可能成為激烈市場競爭的“犧牲品”。通過分析企業發展失敗的原因，發現其影響因素較多，資金管理不科學就是其中一個重要的原因。文章結合實際分析現代企業資金管理過程中存在的關鍵問題，并從不同的角度探討這些問題的解決思路和方法，希望可以更好地幫助現代企業樹立資金管理的正確意識，讓其設置專用的部門、安排專業的人員，投入資金管理過程，規范員工的行為，完善資金管理體系，確保企業中資金管理工作的順利開展。

一、現代企業資金管理中存在的關鍵問題

（一）現代企業對于資金管理缺乏正確的認識

現代企業為實現長遠的發展，要加強管理，這一點眾所周知，但是企業沒有真正理解資金管理的重要含義及作用。對于企業來說，資金管理需要涉及的內容主要包括哪些方面？要采取怎樣的方式管理？如果在企業的發展過程中，僅僅管理資金的流入及流出的途徑和位置，核實項目款項是否科學合理？安排哪些人員負責資金管理工作？這些問題都很重要，但是企業沒有引起重視，也沒有針對這些問題制訂明確有效的解決方案，這也是當前企業發展過程中在資金管理方面存在的關鍵問題。

由于企業的管理人員并沒有充分重視資金管理問題，因此他們在工作的過程中隨意自由，缺乏工作熱情，也會導致在工作中出現謀取私利的現象，嚴重影響現代企業的經濟效益和發展的效果。

（二）企業資金管理模式建設不完善

現代企業的發展速度極快，市場因此對企業提出了更高的要求，有些企業在改革并完善財務管理制度，在發展的過程中也希望爭取和獲得更多的社會資源。對于企業來說，如果仍然沿用傳統的資金管理模式，就會導致企業的資金管理水平過于落后，導致企業的經濟效益減少，使企業的市場地位下降。但在實際中，很多企業對于這個環節仍然沒有形成正確的認識，它們仍然會使用傳統的資金管理模式，包括統收統支模式、備用資金模式及內部銀行模式。這些模式在使用的過程中仍具有一定的優勢。比如企業中的備用資金模式，能夠防止企業在發展的過程中產生一些意外損失，保證企業資金鏈的完整性和連續性，企業的內部銀行模式能夠幫助企業的管理人員清楚地知道每一筆錢款的去向和用途，防止企業在運營中產生一些非必要的支出而導致企業的經濟發展受到影響。但是這些模式在應用的過程中也會產生一些問題，比如使用備用資金模式時會有更高的成本，可能浪費更多的資金機會成本；而內部銀行模式的使用會對資金的合理配置造成影響，導致大筆的支出未得到及時的支付。

現代企業采用的資金管理模式通常是財務公司模式，這種模式使傳統的資金管理模式得到了綜合的應用，使其優勢得到了發揮，也能夠防止其中的問題對企業的資金造成影響。

（三）現代企業資金預算管理體系建設不嚴謹

針對現代企業實施資金管理的預算是十分重要的環節，尤其是會對企業未來資金的流入、流出及資金的部門分配等環節的工作產生重要的影響。資金預算的重要性體現在以下幾個方面。

首先，對于企業來說，資金預算的控制是資金鏈中十分關鍵的環節。企業只有做好資金預算控制的工作，達到相應的控制目標，才能夠使企業的資金鏈更順利地實現運轉。

其次，要求企業完成預算資金的控制，幫助企業防范和解決在發展過程中產生的意外風險和問題，使企業有足夠的資金預防這些問題。

再次，資金預算管理工作的開展，對于企業日常業務的順利進行具有重要的參考意義，能夠為企業的業務提供參考目標，使企業的業績有更準確的達成標準。如今，企業在發展過程中建立的資金預算管理體系可能仍然比較缺乏，他們甚至沒有設置資金的預算控制體系，對于某個周期內的財務目標也缺乏明確的規劃，導致在企業發展的過程中隨意使用資金，資金的利用率又比較低，在資金使用的過程中出現了極為明顯的浪費現象及使用的混亂。有些企業雖然建立了資金的預算管理和應用系統，但是資金的預算沒有引起有關工作人員的重視。即使有預算，但在后續的資金使用過程中，工作人員也沒有根據具體的預算規劃執行，仍然使用傳統的管理辦法。

最后，資金預算管理體系的不科學，也會導致資金管理無法達到相應的標準。在現代企業管理工作中針對資金進行預算管理時，需要全面分析不同類型的數據內容，結合企業的具體發展情況制定更有效的統計方法，使互聯網技術及數字化技術的作用得到充分發揮。

（四）企業資金管理監督模式不完善

對于現代企業來說，資金管理部門掌握著企業資金，規劃資金的運行情況和用途，承擔的責任極大，因此，需要設置專業的監督管理部門約束和監督資金管理部門的工作內容。當前，在對企業資金進行管理時，管理工作人員對于資金使用情況的監管可能并不嚴格。他們沒有嚴格監督企業的資金管理工作。這種監督的模式與其他的部門比較一致，導致這種監督管理的方式在應用過程中體現不出針對性和實用性，更加難以實現監管的目標。在企業資金管理的過程中，缺乏強有力的資金監督管理，導致的后果就是資金使用效率的低下及腐敗現象的產生。這些問題都會限制和影響企業的長遠發展，使企業的風險防范水平降低。

（五）現代企業的信息控制不嚴格

在當前的信息化時代，企業為實現平穩發展，要科學掌握生產經營情況及資金周轉的狀況，如果對其不夠了解，就無法制定出與企業的發展情況相匹配的正確決策。

當前，我國很多企業普遍存在信息不透明、不對稱的問題，其中會摻雜一些虛假的信息，主要是由于企業中不同部門僅僅考慮到了自己的利益，沒有規劃企業的長期發展，容易導致企業的決策者無法獲得準確的財務信息，并作出錯誤的決定。另外，信息缺乏真實性，存在賬面信息與事實不符的現象。這也會對社會的監督及宏觀調控政策的執行造成一定的困擾和麻煩。

二、優化現代企業資金管理思路

（一）重視資金管理

現代企業為實現長遠發展，要加強對于資金管理工作的認識。

首先，要求企業負責資金管理工作的人員要具備更專業的能力，要組織有關的資金管理人員參與相關的項目培訓或是知識的介紹過程，使企業的資金管理人員能夠對企業資金管理工作形成正確的認識，能夠更加關注企業中的資金管理在實踐中是怎樣應用的以及怎樣才能夠為企業帶來更好的管理效果。

其次，要加強管理人員對于資金管理工作的重視，包括企業的領導層及基層員工，都需要對資金管理的重要作用有一定的了解，這樣才能夠使他們在工作過程中更加認真細致，發揮專業的才能，保證資金管理工作的順利落實[1]。

（二）完善現代企業資金管理模式

現代企業實施資金管理，可以采用更豐富的現代化資金管理模式。上文中談及的財務公司模式，對于企業開展的資金管理活動確實能夠起到一定的作用，能夠提高企業中資金的利用率，使資金的應用效果更好，但是在實際應用的過程中，也會有一些其他的現代化資金管理模式。有關管理工作人員要深入企業內部，了解企業的發展狀態及企業的實際情況，嘗試使用更多的資金管理模式。與此同時，要注意了解企業的特點，因為新的管理模式在執行過程中，對于企業的所有部門而言都是一種新的管理方式，這會引起企業中各工作流程的變動及方法的變化，使企業產生相應的替換資本，因此，要關注企業本身，盡量使新制定的資金管理模式與企業的發展情況更加匹配，使其發揮應有的作用。

在資金管理過程中，傳統的資金管理模式并不是完全摒棄不用，而是需要了解傳統管理模式存在的不足，及其與企業現在的發展情況不匹配的問題之后，采取更合理的方法，將新的方法和舊的方法更好地結合起來，取長補短，使現代企業資金管理的質量得到保障[2]。

（三）制定與企業實際情況更加匹配的資金預算管理模式

對于現代企業來說，要制定更加系統、嚴格和完善的資金預算管理體系，重視企業內部審計作用的發揮，針對企業中不同部門的支出情況，進行基于事實的審計結果規劃，同時制訂科學合理的預測方案。在社會不斷發展的當下，要利用大數據技術及互聯網技術等現代化的工具，為企業中的財務預算管理工作提供更新的思路及方法。企業完全可以單獨成立審計部門，使不同的部門能夠根據資金收入情況評估和預測不同部門的未來發展模式。

在企業制訂合理的資金預算計劃之后，在后續的項目開展過程中，要針對項目的情況進行細致的分析，判斷項目的支出與預算之間是否存在太大的偏差；如果偏差存在，要認真分析是在資金預算的過程中出現了問題，還是在企業運行的過程中出現了問題，結合實際進行分析，找到在預算執行過程中出現問題的原因，總結相應的經驗教訓，為后續的企業資金預算管理工作的開展創造良好的條件，并提供相應的參考[3]。

（四）完善企業資金監督管理體系

對于現代企業來說，為建設強有力的預算監督管理體系，要設置專業的審計部門，負責監管企業不同部門的資金流入、支出情況，為資金預算管理工作的開展提供相應的數據支持，這對于監督體系的建立也會產生重要的效果。此外，企業還需要針對資金管理部門的監管情況，建立不同類型的監督機制，以確保每一筆資金都能夠得到合理的分配，防止產生資金管理的腐敗問題。在企業使用資金的過程中，也需要設置更加嚴謹和完整的獎懲制度，使企業的資金使用能夠得到有效的監管和落實[4]。

（五）要促進業財一體化目標的實現

隨著社會的不斷發展，新的技術得到了普遍且廣泛的應用。將新技術應用在企業的發展過程中，將會使企業各部門工作的開展更加高效，也能夠為企業的發展創造有利的條件。通過使用先進的現代化計算機技術，能夠使企業的財務工作與業務工作相互融合，實現一體化管理的目標，使企業的信息化管理工作開展得更加順利。企業可以結合資金狀況使用財務軟件，發揮財務軟件的重要作用，節省企業的工作時間，提高企業的工作效率和質量。選擇財務軟件時，可以使用國家認證的系統，建立統一、完整的平臺[5]。

三、結語

總而言之，如今的社會發展對企業的資金管理工作提出了更嚴格的要求。資金管理不僅是企業了解發展情況的有效途徑，也是企業實現長遠發展的必然趨勢。只有通過完善現代企業資金管理模式，形成更加詳細的資金管理流程，明確資金管理的目標，才能夠使企業在激烈的市場競爭中，不斷提高核心競爭力和綜合實力，不斷發展進步。