大數據時代的銀行財務管理創新

劉秀虹 建行湖北省分行

共享經濟、云會計時代加快了企業信息化建設的速度，大數據浪潮促使各行各業的管理模式革新。置身于海量的數據中，銀行財務管理工作面臨著前所未有的挑戰，迎來了前所未有的改革契機。

一、相關理論闡述

（一）大數據定義

大數據是一種無形的數據資產，指的是一些信息量頗大的信息集合，且無法借助于當前的數據軟件獲取和展開分析；也指數據大爆炸形勢下的大容量信息以及隨之產生的一系列科技革新、技術發展等新變化。大數據有四大特征：信息容量大、增速快、結構多樣化和價值密度小。

數字技術的發展和運用是如今信息爆炸式呈現的重要因素。IDC信息宇宙報告中明確表示，如今全球被創建、復制的信息層出不窮地涌現出來，并以每兩年翻一番的速度不斷增長。大部分領域中，針對這些龐雜且不定時出現的信息集合，都會出現提供專業化的咨詢和處理服務的公司。因為以目前的軟件、技術等是無法實現對這些海量數據的有效分析的。換言之，大數據催生出更專業的服務、更高端的技術、更前衛的企業等[1]。

大數據背景下，社會環境越發復雜，銀行面臨的風險、壓力和挑戰急劇增加，包括同行競爭、財務管理軟件數字化及利率市場變革等。這些均需要財務部門進行創新管理并加以有效管控。同時，財務管理還有一個重要目的，即實現股東價值的最大化，這是銀行營運的重要根基，也只有通過財務管理才能促使銀行營運邁上新的臺階，實現股東價值最大化。因此，無論是從外部形勢還是從內部環境看，銀行財務管理模式的革新都勢在必行。

（二）財務管理創新

大數據背景下，財務管理創新指的并不是會計電算化、財務信息化等，而是要在會計電算化的前提下，融合大數據管理，通過創新實現現代化財務管理理念和技術的革新。未來，數據資源會成為銀行的一大寶貴資產，助力銀行革新營運管理模式，并對銀行營運產生深刻的影響。銀行財務管理要順應時代發展變化，重新明確定位，找尋最適宜的管理生態模式，比如共享模式。

在共享模式下，財務管理是存在于財務信息形成、核算、分析及預測等全周期過程中的，這會令銀行財務管理變得更加及時、主動和超前，改變財務信息的滯后問題。銀行通過大數據技術也更容易獲得更全面的數據信息，開展對銀行經濟活動的審查、監督及評價，對其中存在的風險予以監測分析，推動財務管理模式的革新。大數據模式下的財務管理，能夠全方位把控和掌握銀行的經濟活動、業務情況、運營狀況及財務情況等。借助大數據技術展開研究分析，可大大提高銀行的風險管控水平，對管理活動提出富有建設性的意見，降低決策的失誤率，提高營運價值和盈利能力[2]。

銀行不但要把財務數據當作戰略性寶貴資產，還要將財務數據管理能力當作核心競爭力的重要組成部分。未來，銀行必然會朝著更為智能化、科技化的方向轉變，利用大數據、人工智能等先進技術優化、革新財務管理，也更為符合銀行智能化運營發展的需要。

二、傳統財務管理模式的不足

（一）重核算輕管理

傳統的財務會計工作內容包括搜集原始資料、編制會計憑證和編制報表等，基本上是會計核算居多，注重記錄，更看重事后的核算監督等，在管理和決策方面的職能偏弱，無法開展對事前的高效預測及營運過程中的有力監督。現代化企業管理要求財務工作必須加快向管理型會計轉變，財務工作要以服務為準則，對經營管理、業務開展負責。

（二）信息及時性存在偏差

傳統財務管理模式下，財務報告都是在會計周期結束之后才完成的，這就意味著它反映的企業資產、營運成果及現金流量較為滯后，屬于事后管理。銀行高層管理者從中得到的只是上一個會計周期的數據報告，無法精準地了解當下的銀行財務營運情況。隨著信息技術的高速發展，財務工作模式也處于革新中，網絡化辦公、移動辦公成為熱潮。相較于傳統工作模式，網絡化辦公最大的優勢在于打破時空限制，財務人員能夠實時接入辦公系統，處理相關業務，提升財務工作的效率與質量。這對財務會計資料信息也提出了更高的要求，財務資料傳遞需要更加精準、及時和全面。如果遵循傳統財務管理模式，上述要求顯然是無法達成的，各部門間信息的傳遞速度也遠達不到要求[3]。另外，企業資源、業務的匹配調適無法同步，無法發揮財務的預測功能，也無法為高層的決策提供依據。

（三）目標導向不夠多元

傳統財務管理模式下，財務管理工作的目標并不多元化，更為看重銀行盈利的最大化。顯然，銀行盈利最大化是必然的目標，但如果一味地重視盈利，也會造成銀行的短視，為其發展埋下隱患，比如沒有考量社會層面的效益，忽視了政府、員工等利益相關者的利益等。這對銀行的長期穩定發展來說是極具傷害性的。現代財務管理模式下，財務管理不但要把盈利最大化作為目標，而且要從戰略層面考量，兼顧各方利益相關者的權益，并將創新、以人為本等理念滲透到具體的管理工作中，摒棄傳統財務管理目標單一的弊端，使其更符合現代化企業管理的需要。

三、大數據時代銀行財務管理創新思維的轉變

（一）職業定位方面

銀行的最終決策離不開專業的財務工作者，需要財務人員全周期參與把控銀行流程。因此，這對財務管理人員的要求更高，他們不再是過去單一地聚焦于某個工作環節的工作人員。在大數據形勢背景下，財務管理人員不但要提煉各營運流程階段的細節數據信息，而且要深入研究分析銀行的經營效率、資金利用及費用等信息，在此基礎上給出更為嚴苛和精確的把控方案，降低企業成本，優化資源配置，實現盈利額的大幅增長[4]。

（二）財務核算方面

一方面，推動核算對象朝著多元化方向轉變。內部容量頗大、結構差異頗顯著的大數據漸漸成為信息時代財務核算的核心目標之一。相比之前的結構化信息，大數據的誕生，促使圖畫、音頻等更多非結構化信息涌現。同時，這些信息都和銀行的營運發展息息相關。在這一形勢背景下，對于信息的處理整合要求就變得非常嚴格，對財務核算的評估要求也更為嚴苛。

另一方面，云計算兼容性的優勢，能夠智能化處理海量的數據，這可以解放財務工作人員，減輕其壓力，能加快信息處理的效率和質量，推動信息處理模式朝著智能化、快捷化的方向轉變。此外，精細化計算也是其中一項不容忽視的內容。為提高管理會計的質量，確保信息真實、全面，銀行要加強管理的精細化分工，使各部門配合協作，共同推進預定目標的達成。具體來說，要優化處理信息管理組織平臺，創建數據處理系統，提高財務工作人員的選拔要求，確保財務信息的分析更精準、更到位，提高決策成效。

（三）管理決策方面

云計算系統為大數據形勢背景下的財務決策提供了極為便利的渠道。通過大數據信息的處理和分析，銀行能夠從社會化系統等外界渠道的海量信息中獲得與自身關聯度高的核心價值數據信息，將其進行一系列處理分析后，能夠為銀行的成本管控、投融資、資金利用等財務決策提供必要的數據支持。另外，客戶自行完成一些簡單的程序操作，為銀行節省了開支，簡化了業務流程。反應速度的提升、流程的簡化提升了數據的透明度，促使客戶能夠自主完成相關業務服務。

（四）管控工作方面

云計算極大地提升了大數據風險報警監控、流程化處理的實現概率，對于系統性問題的察覺更為敏銳，對風險在事前、事中的把控更加到位，能夠推進監管效率的提升及監管質量的穩定。

四、大數據時代銀行財務管理創新舉措

（一）建立集權式財務控制制度

集權式財務控制方式能夠大大提高決策效率，降低資金開支，但也會在某種程度上對下屬子單位的財務管控熱情造成打擊。銀行運營以獲得最大化利潤為原則，需要實行集權式財務控制，順應當前發展的需要，只有這樣才能提高財務控制效率，革除財務控制中的弊端[5]。

（二）加快財務共享

當前的計算機系統逐步健全完善，大數據技術的應用也越來越普及和成熟，這為銀行內部財務管理提供了全新的思維視角?，F實工作中，銀行可以創建以業務為核心的高度集成數字系統模式，將財務核算和業務核算融合，改變數據孤島現狀，整頓信息散亂化弊端，推動兩者實現信息共享，對財務控制環境加以精簡，對管理流程予以健全，提高管理的效率，為精確的財務控制提供技術支持。

（三）完善財務管理內控工作

為高效解決銀行財務工作內控的滯后問題，必須實行動態化管控，最為關鍵的是要在內部制定健全、獨立的稽查、監督制度，實施超前監督、過程監督，細化責任，以結果為導向，發現財務管理過程中的不足之處，對相關問題予以及時解決。

首先，在形式上要確立垂直化審核模式，強化內部稽查監督部門的權威性、獨立性。

其次，要創建以財務風險預警為前提的全方位的內部稽查監督體系，通過定期、不定期兩種方式對銀行業務展開稽查監督，推動財務內控朝著動態化、常態化方向轉變。

再次，要定期評估審核內部稽查監督工作，例如在集中稽查評估標準、量化考評指標等方面強化對內部稽查監督的考核，提高內部稽查監督的效率和質量。

最后，目前，一些銀行已引入技術系統或科學模型，比如麥肯錫利潤報告系統、SUMMIT系統等，借助于先進的系統和技術，創建適合本行的財務分析預測數據庫，按照自回歸預測法、利潤敏感性分析法等建立相關數學模型，將其運用到財務分析、預測及計劃中，實現財務管理的科技化，提高財務管理的時效性和精確性。

（四）重塑銀行內部資本負債結構

針對當前銀行內部資本負債結構不夠合理、不夠科學的問題，可采取以下幾項舉措。其一，以縮短負債平均期限降低成本，以延長新增資本平均期限提高效益。其二，實行策略差別化投資方式推動資產端效益的增長，比如把信貸資本投向那些風險、效益雙高的小微企業，通過效益覆蓋風險模式篩選高效益資本。其三，調整銀行中間業務項目（比如債務互換、電子轉賬系統、信用卡業務和代理融通等）的比重，利用效益率高的升息資本重塑資本負債結構，更好地解決利差縮小引發的財務危機。

（五）培養適應時代發展需求的復合型人才

大數據背景下，在銀行的財務管理變革創新中，人才因素是不容忽視的一環，財務工作內容、制度、準則及相關的法規都處于革新中，數據分析、區塊鏈、會計行業等的發展都對財務從業者提出了更高的要求。面對這接連不斷的變化與革新，財務管理者要加強學習，不斷提高自身技能。財務工作人員要穩固、扎實專業根基，學習和掌握計算機技術、企業管理、人工智能和市場營銷等多方面的知識技能，推動單一類型會計向一專多能復合型人才的轉變。

目前，具備大數據分析能力和財務管理能力的人才極為短缺，在某種程度上制約了財務管理創新的發展。銀行要加快復合型人才的培養，比如可以和高校一起制訂人才培養合作計劃，高校應開設相應的專業化課程，會計課程的內容、體系應更加豐富、完善，符合時代需求；銀行可以對相關人員加大入職后的教育力度，比如讓其參加各種專業機構培訓、對外交流學習等。

（六）統一數據格式，加速數據種類的標準化建設

大數據時代，共享服務模式的財務管理不僅包括銀行財務數據模式，還包括業務數據、第三方數據等諸多表外數據，因此，銀行應對結構化數據、非結構化數據給予同等的重視，建立統一的數據格式，推動數據種類的標準化、規范化。當前，由于各部門非財務數據統一格式不規范，引發的工作效率低下問題已嚴重影響了銀行總體業務的推進，該問題必須引起足夠的重視。來自外部的信息，比如監督部門、產業政策及客戶等方面的信息更是復雜多樣，必須經過整理加工才有使用價值。大數據應用必然要統一和落實數據標準，突破部門間的信息障礙，實現數據的融合化治理，提高工作效率。

五、結語

科學、規范的財務管理制度能夠幫助銀行更好地管控風險，實現股東價值的最大化，使企業更好地應對市場競爭。由于當前銀行內部財務管理上存在諸多不足和弊病，可以從提高財務管理時效性、以大數據技術推動財務信息的共享化等方面推進財務管理模式的創新，提高財務管理水平，實現銀行的持續、平穩發展。