ERP下的業財融合

隋青佰

摘要：伴隨著信息技術的高速發展，信息技術也在改變著企業的管理方式，企業的發展面臨著機遇與挑戰。企業需要通過信息技術來提高自身的管理水平，實現業財融合，提高企業的整體財務管理效率，為企業的發展提供強有力支持。本文認為ERP系統能夠促進企業財務和業務信息的交流與溝通。但是目前部分企業在開展業財融合的過程中還存在一定的問題，因此有必要結合ERP系統加強業財融合的管控，以提高企業的競爭力。

關鍵詞：ERP;業財融合;信息化

財務管理在企業管理中發揮著重要的作用，但是很多企業在實際經營中存在財務管理附加值低的問題，企業的財務轉型迫在眉睫。再加上近年來信息技術高速發展，企業規模不斷加大，企業對財務精細化管理的要求日益嚴格，因此實現業財融合為目標的財務轉型成為企業迫在眉睫的工作。ERP是企業內部各項管理數據集成的信息系統，在ERP環境下企業的財務信息和業務信息能夠實現共享。因此在ERP背景下，企業需要加強對業財融合工作的研究，通過業務活動和財務活動融合，為企業的各項管理活動提供支持。通過實現二者的有效融合，以提高企業的價值。

一、相關概念

ERP指的是企業資源計劃，借助先進的信息技術工具，實現企業的管理目標，提高企業資源的利用效率，最大程度地提升企業價值。ERP結合市場和客戶需求，充分利用企業內外部資源，統籌企業內部的各項管理工具，能夠顯著提高企業的競爭力。業財融合指的是財務與業務的結合，通過兩個部門的聯動與協同，實現二者之間的共同促進，促使財務人員提供更具高附加值的工作，達到服務業務的目標。

二、企業業財融合的普遍問題

（一）渠道管理不足

業財融合能夠實現對業務活動的全過程管控。財務部門通過渠道管理系統詳細了解業務的各類數據，分析業務部門的運作情況。但是目前很多企業在開展渠道管理的過程中，財務部門沒有充分參與到渠道管理系統中，導致企業的渠道信息難以被財務部門應用，不利于提高業財融合工作的有效性。例如，A企業渠道管理工作還僅由企業的業務部門負責，企業的財務部門對于選擇渠道成員、評估渠道等工作沒有足夠參與，不利于實現對渠道管理的優化。

（二）財務與業務之間配合不足

第一，財務部門缺乏參與業財融合工作的主動性。業財融合工作要求財務部門作為牽頭部門能夠實現財務部門的轉型，提高財務部門的價值，但是業財融合難以對業務部門起到直接的促進。同時在開展業財融合工作之后，對業務人員的工作提出了更高的要求，可能會讓業務人員在工作中的短板被暴露，甚至對業財融合產生抵觸情緒。在企業內部業務部門更加注重擴大市場銷量，開拓市場份額，而財務部門更加注重控制成本，提升資產使用效率，財務部門和業務部門關注的重點有所差異，可能導致業務人員為完成業績目標而不考慮工作中的風險和成本。很多企業所用的財務術語難以被業務部門所理解，業務部門不了解財務要求。

第二，財務對業務的支持有待進一步提高。大部分企業的財務人員還停留在傳統核算會計的階段，沒有充分參與到企業的業務活動中，難以為企業的業務活動決策作出指引。雖然ERP系統的建立能夠提高財務和業務的信息溝通水平，但是很多企業在ERP系統下，財務人員與業務人員存在信息差，導致財務部門的附加值受到削弱。隨著經濟的高速發展，企業傳統的管理方式已無法適應管理需求，企業需要轉變管理理念，要求財務部門深入到業務一線參與到企業產品采購、營銷等工作中，為企業創造更高附加值。如果財務人員停留于核算會計的角色，將不利于業財融合工作的開展。

（三）資金配置不合理

在ERP系統下，企業在經營過程中的風險、成本、市場等信息逐漸集中，各類信息在業務部門和財務部門之間實現高效傳遞，企業內部的資源能夠得到高效的配置。但是很多企業在ERP系統下沒有實現資源的高效配置，業務部門過于追求短期業績的提高，不考慮如何實現資金利用效率的最大化。財務部門也沒有從企業的整體角度出發，平衡不同項目的投資方案，企業整體的資金配置方案缺乏長遠考慮，短視效應較為嚴重。例如，A企業的財務部門在資金管理的過程中，過于強調對資金使用風險的控制，對于業務部門的各項支出強調控制風險的原則盡可能縮減支出，而業務部門希望拓展市場份額，希望短期內提高業績而申請較多資金，這也導致企業業務部門和財務部門產生矛盾。

三、ERP下的業財融合具體實施

（一）實現財務部門和經營管理層融合

企業的財務部門在ERP環境下要為企業的管理層提供決策支持，以財務分析等主線，實現降本增效的目標。首先，改善企業的全面預算管理水平。在ERP下的各項數據，能夠通過ERP系統實現有效整合，整合企業的各方面數據，使預算管理工作得到優化，在明確戰略規劃的基礎上，需要將企業的預算編制體系進行優化，根據企業的長期發展規劃明確企業短期發展目標，并以短期發展目標指導企業年度預算目標的完成。企業在明確戰略規劃的基礎上，需要將企業的預算編制體系進行優化，根據企業的長期發展規劃建立短期的發展目標，并以短期發展目標指導企業年度預算目標。通過預算判斷企業未來一段時間內的資金使用情況，并通過預算工作的完善，借助信息平臺對供產銷各環節的資金周轉情況進行全面掌握，有助于財務更好地服務于業務，為各項業務的開展提供資金支持，幫助企業管理層分析未來的經營情況，為管理層管理目標的達成奠定基礎。財務人員需要通過ERP系統動態地分析預算執行的情況，并不斷修正預算管理的缺陷。其次，改善財務分析。業財融合工作要加強財務分析，通過ERP系統分析各類財務信息和非財務信息，實現信息的融合。財務人員需要提高自身的數據解讀能力與分析能力，基于預算管理工作的要求分析企業的各類風險，并制定企業的行動目標，充分分析企業的各項管理機制，并制定財務分析報告，通過ERP分析各類數據，實現對企業成本費用以及未來財務管理機制的優化，為管理層改進工作提供參考。最后，績效評價。在ERP系統實施之后，企業的財務和業務數據都集中在同一個平臺，企業在這一平臺需要實現對關鍵指標的分解，明確各層級人員的具體考評指標，結合企業的整體業務規劃，明確各業務部門的管理要求。最后，加強內部審計工作。為了確保企業對業務和財務進行有效的管控，要對經營過程中的各類風險進行監督，確保企業內部有完善的治理結構并降低財務風險。審計的過程由事后審計轉向事前、事中的審計，并加強對業務流程的全流程管控，依托業財融合的信息化平臺增強財務對業務的控制，實現審計監督的全流程管控。

（二）實現財務與營銷的融合

業財融合要求企業財務充分服務于企業的銷售，幫助企業市場部門加強對各項銷售費用的管理和產品生命周期的管理，幫助營銷分析客戶授信、融資支持等方面的工作。一方面，企業需要對企業內部的各項營銷費用分區域、分類別、分品牌進行管理，合理控制營銷費用的投入產出比，并對營銷的投放方案進行合理評價，優化營銷費用的管控流程。通過ERP系統分析各客戶的盈利水平以及回款狀況，提高財務對客戶授信的支持。另一方面，在ERP系統中分析各項數據，對企業產品價格全面測算，以制定合理的價格，幫助企業提升產品價值。

（三）加強財務部門與供應鏈的融合

財務部門要加強對企業的供應鏈支持，對企業的生產、物流、研發等各部門實現管理支持，改善企業供應鏈各環節的管理效率，為企業的各部門提供數據分析等方面的支持。首先，企業財務部門要為成本管理工作提供支持。企業需要通過健全成本管理體系，幫助企業優化成本管理機制，通過ERP的數據整合功能對企業的采購成本、生產成本、物流運費成本等方面的各類成本進行分析，并根據企業的業務目標制定合理的成本控制機制，以此作為成本管控的依據，設置合理的成本預警與監督指標，實現對各類成本指標的分析，并提出成本改善意見。例如，在采購成本管理過程中，通過ERP系統了解實際采購價格，并對實際采購價格進行動態分析，結合企業所采購材料的市場行情對經營結果進行預測，并協同采購部門開展供應商方面的分析，選取優質供應商;在生產成本管理方面，通過ERP系統收集各方面的成本數據，判斷企業的固定成本和變動成本，確定最佳的產品結構;在物流成本管理方面，通過參與物流承運商的招標，對物流成本進行管控，通過ERP系統對運輸環節進行全面管理，提高車輛的滿載率。其次，優化研發成本的控制。在研發成本控制環節，企業需要針對各類費用投入的有效性進行分析，并通過ERP系統收集各項成本數據與銷售數據分析企業的毛利，對競品的產品毛利進行對比，以改善企業的產品研發定位，對企業的研發工作進行優化。

四、ERP下的業財融合保障措施

（一）重視業財融合

在ERP下的業財融合，要求實現財務管理轉型，對各層人員的職責進行細化，利用信息系統的優勢，使各部門實現有效溝通，做好預算管理、資金管理等重大決策工作的安排，確保業務有序、高效運作，并對企業的各項業務風險進行監督，按照企業的戰略規劃要求，加強對業務運行過程中的風險預警機制建設。企業通過規范會計制度與規范管理行為，促使財務與業務更好地結合，并根據財務管理的狀況與特點制定規范、統一、實操性強的管理制度。企業在內部要加強對業財融合工作的重視，要求財務部門和業務部門認識到業財融合工作對企業發展的重要意義。同時，在ERP環境下，企業內部的各項信息能夠得到更加順暢的溝通，企業基于此需要進一步優化業財交流機制，讓員工認識到業財融合工作并非僅是財務部門和業務部門的工作，更是企業內部全體成員的責任，企業需要加強對業務人員財務意識的培訓，讓業務人員懂得基本的財務觀念。雖然業務人員不需要了解較為深入的財務知識，但需要懂得基本的財務思維。財務人員也需要用簡單的語言與業務部門溝通，使財務和業務部門形成對業財融合的正確認識，推進業財融合工作要求的達成。企業內部需要定期開展對財務人員與業務人員的培訓，例如企業的財務人員可以定期到業務部門中輪崗，了解業務部門工作實際需求，以及業務人員對財務部門所需要的工作支持方面的要求，站在業務人員的角度加強對企業業務工作的優化，從而為企業創造更高的價值[1]。

（二）完善員工的效益評估

企業要加強對員工效益的評估，確保業財融合更為全面地融入到企業各業務環節的工作中，實現對企業各項環節由點到面的管控。財務人員需要加強對業務工作的了解，使財務部門能夠對業務部門提出更加具有價值的建議，通過完善效益評估體系，能夠使財務部門對業務的具體工作作出更為客觀地了解。目前大部分企業的效益關注點還以成本、利潤為主。本文認為企業需要完善對員工效益的評估機制，需要在評估中引入非財務因素。例如，企業的業務開支中，廣告費用支出等可能在未來提高企業的市場份額，因此這方面的支出也需要充分納入對員工效益的評估中。通過完善效益評估體系，優化員工業財融合工作的積極性。另一方面，企業需要同步業務和財務人員的管理指標。在傳統管理模式下，業務人員和財務人員關注的重點不同，為了確保業財融合工作更具有可行性。在ERP環境下，企業需要通過ERP系統統一財務人員和業務人員的考評指標，例如針對應收賬款周轉率等指標進行統一，業務人員在開展賒銷之前就需要加強對客戶的資信情況判斷，財務人員也需要參與到客戶資信分析中，通過ERP系統分析應收賬款周轉率的情況，從而促使業務部門和財務部門的融合更加具有可操作性。

（三）優化信息傳遞

企業在建立ERP系統之后，財務和業務的信息能夠更加順暢的溝通，但是企業還需要加強信息的交流，不斷改進信息系統，提高信息傳遞的效率。ERP系統的完善是一個長期的過程，需要對ERP系統進行持續的修正，并對系統不斷開發與完善。在ERP系統開發的過程中，企業管理人員的知識體系也會不斷深入，流程架構與組織體系也在不斷完善。因此ERP系統需要結合企業的業務發展而不斷優化。在當前的背景下，企業的ERP系統要能夠對企業內部的各類指標進行及時分析，并通過分析自動生成報告。例如對企業的收入費用情況及時生成分析報告，并傳遞到財務部門，以促使企業實現業財重合的目標[2]。

（四）加強人才建設

企業需要加強人才建設，讓財務人員參與到業務活動中，確保企業業務活動的全流程都得到財務人員的參與及監督。例如在ERP背景下，企業內部的采購信息能夠及時通過信息系統得到反饋。在采購環節財務人員判斷企業未來的銷量以及企業的庫存水平、采購成本等方面的因素，從而分析采購工作是否合理，對于不合理的采購工作可以及時予以制止。同時為了確保財務為業務工作提供更加有力的支持，需要加強對人才的培養。企業需要讓財務人員參與到生產銷售等各環節，通過確保財務人員對企業的各項業務工作的監控，提高企業整體的運營效率。在信息系統的背景下，財務人員要參與到業務活動的前端，在業務活動發生之前就對業務活動進行監督，確保各項業務活動具有科學性，并且在業務活動執行完成之后，需要不斷總結經驗教訓。

五、ERP下的業財融合預期效果

第一，提高企業的財務監控能力。隨著企業規模的不斷壯大，企業的信息化水平也將不斷加強，企業需要通過業財融合確保會計信息更具有及時性、真實性、準確性，從而達到防范各類風險的目標。財務工作與業務工作實現協同運作，能夠幫助財務部門更加快速地收集各類信息，讓財務部門參與到企業的采購、銷售等環節，實現對企業經營管理的有效管控，提高企業整體的風險防范能力。

第二，提高企業財務管理水平。業財融合能夠顯著提高企業的財務管理水平，使財務部門提供更具高附加值的工作，為企業管理者的決策提供有效的建議。通過業財融合，能夠促進財務部門與企業其他部門進行溝通與交流，提高整體工作效率。

第三，為業務工作提供支持。現代化的企業經營管理要求財務人員不能局限于會計核算工作，更需要立足于企業的生產經營，樹立良好的服務意識，為企業發展提供保障。通過業財融合工作，能夠促使財務人員參與到業務工作中，發揮財務的職能。

第四，提高企業整體的競爭力。開展業財融合工作之后，企業內部的工作效率進一步提高，企業的經營管理效率也將提高，企業的財務工作和業務工作更加密切，財務部門能夠更加準確地獲取企業內部的各類信息，并通過ERP系統將各類信息進行集成，提高內部資源的配置效率。

六、結束語

隨著信息技術高速發展，企業需要思考如何在ERP環境下實現財務管理工作的優化，確保財務管理為業務管理提供更為有效的支持。如今越來越多企業在ERP環境下認識到了財務管理系統的重要性，借助ERP實現企業的業財融合。企業在未來發展過程中也需要結合自身實際情況，探討如何通過信息系統幫助企業財務人員深入到業務前端發揮財務職能，并做好對企業業務的監督與風險管理。業務人員也需要對財務人員積極提供數據支持與反饋，提高企業整體的管理水平。

參考文獻：

[1]唐東升;徐啟.數字化背景下ERP系統推進企業業財融合的實踐研究[J].商展經濟，2021 （03）： 80-82.

[2]鄭玉香;曹佳潔.ERP系統在業財融合實施過程中的思考與應用[J].國際商務財會，2020 （06）： 26-29+35.

3167500338210