高校科研經費管理中現存問題及解決措施探析

韓燕茹

摘 要：在高校的管理工作中科研經費管理是其中一項重要的內容，科研經費管理的質量直接影響高校科研工作的正常開展。當前，多數高校在科研經費管理過程中還存在一些問題，例如科研人員缺乏相關的政策意識、經費管理模式不夠完善等都無法使高校的科研經費管理工作適應新時代提出的要求。高校必須采取合理的措施使科研經費管理模式朝著完善的方向發(fā)展。文章就當前高校科研經費的分類和科研經費管理中存在的問題進行分析，并提出了解決高校科研經費管理現存問題的策略，希望能夠幫助高校提高科研經費管理質量。

關鍵詞：高校;科研經費管理;預算管理

中圖分類號：TU244.3 文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2022）06-0041-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.041

隨著經濟全球一體化的不斷發(fā)展，科技創(chuàng)新成為增強我國國際競爭力的重要途徑，在這種發(fā)展趨勢下，國家對科研事業(yè)的經費投入和重視程度也在不斷地提升。高校作為科技創(chuàng)新的主要陣地，不僅為科技創(chuàng)新提供了主要的驅動力，還為國家培養(yǎng)了眾多優(yōu)秀的科技人才。因此，國家給予高校撥付的科研經費也在逐漸增加，但是高校在使用科研經費的過程中出現了許多不同的問題。近幾年，為了規(guī)范科研經費的使用和管理，使高校形成具有科學性和高效性的科研經費使用保障體系，成為當前高校需要進一步強化的問題之一。

1 高校科研經費的分類

當前在我國高校的科研經費中存在著兩種類別的科研經費，即橫向和縱向科研經費。其中，縱向科研經費是指政府部門對高校進行從上到下的財政撥款，并對此經費實行預算管理，高校必須嚴格按照預算書、批復的任務書以及對各項經費的管理方法的具體內容對政府撥給的各項科研經費進行合理的使用;而高校的相關科研人員以及高校的其他部門都要按照相同的管理辦法對經費進行管理，同時其他部門也可以按照國家相關部門提出的有關政策和學校對科研管理的具體方式在其允許的范圍內進行出資，共同采取聯合研究，然后根據相關的合同書內容對約定的科研經費使用用途、開支標準、使用范圍等具體明細，對科研經費進行規(guī)范化、科學化、統(tǒng)一化的使用，這種形式就是橫向科研經費。

2 高校科研經費管理中存在的問題

2.1 科研人員缺乏正確的政策意識

一方面，相關的科研人員對國家的科研管理政策和制度缺乏全面的認知和了解。科研人員對科研經費的國有屬性沒有正確的認識，對于高校的各項科研經費，不管是支出資金還是收入資金都在教材〔2005〕11號文件中明確規(guī)定這些費用均屬于高校所有，由高校財務部門統(tǒng)一管理。高校的財務部門需要對高校的各項收入和科研經費的支出做統(tǒng)一的監(jiān)督和管理，但是科研人員卻并不認為這些經費應該歸學校所有，他們認為這是憑自己的努力才爭取而來的，應該屬于個人財產，于是采用各種方式以發(fā)票形式進行報銷，從而將大部分的科研經費據為己有。但是在科研人員去財務部門報銷科研經費的時候，財務相關人員無法辨別發(fā)票真?zhèn)危荒芤揽靠蒲腥藛T的自律行為;[1]另一方面，高校對新的科研經費管理辦法宣傳不到位和不及時也在很大程度上造成了科研人員對新的財務制度不了解和不熟悉。

2.2 高校的內控制度不完善

由于當前我國高校的科研經費來源渠道較多，因此應該針對不同的科研經費采取不同的管理辦法，但是如果對經費管理不當的話，極易產生較為混亂的科研經費管理現象。針對科研經費的縱向管理和橫向管理來說，其中從縱向方面來看，高校對科研經費的管理有相應的方式，但是對其使用范圍卻沒有明確的規(guī)定，所以，造成了不統(tǒng)一的管理標準;從橫向方面來講，國家并沒有統(tǒng)一的科研經費管理方法，且對于高校的科研經費管理不夠嚴謹，造成一些高校對科研經費的管理不加重視，在管理方式上較為松散，造成這些問題的主要原因就是因為高校沒有建立完善的內控制度和行之有效的管理方式。

2.3 缺乏高水平的預算編制來對經費的使用進行正確引導

在高校的科研隊伍中，普遍存在著科研人員重立項而輕預算的現象。正是因為高校對于預算編制的水平太低，所以才使測算標準缺失科學性和公平公正性，對于經費的使用也都是在到賬以后才開始使用。另外，高校財務部門的相關人員由于沒有進行有效的參與，所以在進行預算編制的時候往往會出現操作性較低以及科學性和規(guī)范性較弱的問題，使得預算編制流于形式，從而也使得經費在使用過程中因為沒有科學的使用依據，而無法進行正確的引導。如果項目預算工作落實不到位，將會影響科研項目的正常進行，可能會為后期留下很大的隱患。[2]同時，因為高校對經費的預算編制不夠重視，造成調賬現象屢次發(fā)生，沒有真正地將高校科研項目的實際成本準確、有效地反映出來。

2.4 經費結余管理制度不嚴謹

大部分高校在對項目結束之后的結余資金管理不加重視，政府部門對科研項目的結余資金也沒有做出明確的管理方法，造成高校在經費結余管理工作中以松散、不嚴謹的態(tài)度進行管理，以致產生了大量的結題不結賬的現象。各個部門之間由于沒有進行充分的協(xié)調和溝通，造成相關部門并沒有對科研項目的進展發(fā)揮有效的監(jiān)管，從而造成科研項目的管理過程中存在嚴重的監(jiān)管漏洞，使大量的科研經費無故浪費或閑置，這在一定程度上為財務部門在經費的管理和核算工作上增加了難度。

3 解決高校科研經費管理現存問題的策略

3.1 加強科研人員的政策意識，使其對科研經費的資金屬性有正確認知

首先，要使科研人員對國家科研管理政策和制度有全面的了解和認識，清楚地認識到科研經費的國有屬性，知道在教材〔2005〕11號文件中對于科研經費的資金屬性有明確規(guī)定，無論是高校通過何種渠道籌集的用于科研項目中的資金，其所有權都屬于學校所有，歸學校統(tǒng)一管理和支配，只有經過高校財務部門的統(tǒng)一核算才能保證科研經費的專項使用權。高校對于國家新的財務管理制度和科研經費管理方法要加強宣傳力度，使相關工作人員對新的政策和文件都有全面深刻的了解，使科研人員對科研經費的使用范圍、用途等都有正確的認識，對高校科研人員在使用科研經費的時候能夠做出正確的指導。[3]其次，高校要采用多種方式對科研經費的管理方法進行大力宣傳，其中可以通過定期對科研人員進行財務規(guī)則制度的培訓和教育，對于近期有違規(guī)使用科研經費的人員和事件進行通報批評，使廣大科研人員對此事件高度重視，時刻保持警醒。

3.2 加強完善和優(yōu)化高校的內控制度和管理制度

由于高校的科研經費來源渠道眾多，為了避免在對科研經費進行管理的過程中出現混亂的局面，同時也為了實現預期的科研經費管理目標，高校應該加強完善和優(yōu)化學校的內控制度和管理制度。這也是高校順利推進科研經費管理工作的重要途徑和首要前提。因此，從高校的角度來講，必須在國家規(guī)定的科研經費的管理條例以及相關的法律法規(guī)所允許的范圍內對科研經費采取科學合理的管理方法。高校在制定統(tǒng)一的科研經費管理方法的時候要以相關的國家政策和文件制度作為依據，并在全面仔細地分析相關制度和文件的前提下，遵從統(tǒng)一性和特殊性相協(xié)調的原則，根據高校在縱向和橫向兩種科研經費的管理方面進行內控制度和管理制度的建設，通過對其進行不斷的完善和優(yōu)化來提升科研經費管理的精準度和科學性。

3.3 加強對經費預算編制體系的完善和優(yōu)化

在對科研經費使用管理的時候，一定要重視預估費用所發(fā)揮的重要作用，對科研經費進行科學的預算編制，使其規(guī)范化、合理化，能夠為后期科研項目的順利推廣奠定有力的基礎。

首先，高校的財務部門要參與到科研項目中去，與科研部門共同進行預算編制。預算編制需要對科研項目進行全面仔細的了解才能確保科學性，因此需要兩個部門的共同努力。預算編制對工作人員的要求特別高，需要編制人員具有專業(yè)的課題知識，還要熟悉和掌握國家相關的財務政策，同時對學校的財務規(guī)章制度也要有一定的了解。與此同時，還要熟知與科研項目經費相關的管理方法。基于此種情況，在進行預算編制的時候，需要財務部門和科研部門共同指導編制人員進行預算編制，同時建立財務端口、科技組織、項目責任人共同管理的預算編制體系。高校內的各級職能部門和科學專家要對制定好的預算編制初稿進行全面的分析和查證，尤其是對編制中的業(yè)務招待費、外部協(xié)調費、器材費和務工費等進行嚴密的審查。[4]并要求項目負責人針對審查意見進行相應的修改，然后將完善后的初稿交由學校進行統(tǒng)一的管理，待學校對其審核通過后再定稿，然后向上級進行匯報。

其次，高校對科研經費管理要采用靈活的管理方法，并對預算進行定期的調整和評定。科研預算編制不是一個部門能完成的，而是需要多個部門相互協(xié)作才能制定出科學的預算編制。高校要組織審計部門、財務部門、科技部門等共同組建科研管理委員會，對科研預算進行有效的管理。例如由科研管理委員會每半年對科研項目進行一次調整或評估，對學校的每項科研項目的具體情況進行對比和評價。在評估過程中，如果發(fā)現在執(zhí)行經費預算的時候出現了偏差，則科研管理委員會就可以對此項科研項目重新進行評估，然后提出調整意見。

3.4 加強項目結余經費管理力度，使結題工作更具制度化

科研項目結題結賬對提高科研經費的使用效率和促進高校科研項目的順利推廣具有重要的作用和價值。高校應該針對科研項目的不同來源，對結題結賬工作建立長效的工作機制，以此保證科研經費能夠做到專款專用。科研項目的負責人應該根據上級要求對科研部門提出項目結題結賬申請，科研部門也要根據此申請通知財務部門及時對此項目的結余資金進行處理。同時還要建立相關的懲罰機制，對于遲遲不申請結題結賬的項目負責人給予一定的處罰。例如凍結現有經費、限制開辦新立項可研項目等方式，督促相關項目負責人及時進行項目結題結賬申請，使科研項目的結余經費管理逐漸走向制度化。

參考文獻：

[1]徐國平，張園，張昕媛. 高校科研項目外撥經費管理中存在的問題及其對策[J].交通財會，2019（11）.

[2]王朝陽.高校科研經費管理體制存在的問題及解決策略[J]. 財會學習， 2019（25）.

[3]康曼.高校附屬醫(yī)院科研經費管理現存問題及建議[J].內蒙古科技與經濟，2016（22）：27-28.

[4]魯瑋. 江蘇省高校科研經費管理研究[D].南京：南京郵電大學，2016.

[基金項目]河套學院科學技術研究項目“高校科研經費管理模式調查與分析研究”（項目編號：HYZX202092）。

1967501705240