關于財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

張淼

摘 要：在進入新世紀之后，國家高度關注社會各個層面的發展，開始對各個層面的建設要求以及未來發展方向進行科學規劃，以便出臺適當的計劃和策略，推動社會可持續性發展。財政稅收體制改革一直以來都是國家長期發展計劃的重要組成部分，可以讓最終形成的財政稅收體制更契合當今的市場經濟要求，為國家的進步和社會的發展提供動力支持。但是，目前財政稅收體制還沒有到比較成熟的發展階段，仍舊有一定問題存在，這就需要有關部門對國內與國外的經濟環境和整體發展形勢進行全方位分析，立足社會建設需要，深化改革國家的財政稅收體制，使其走上一條規范有序和科學化的發展道路。

關鍵詞：財政稅收 問題 改革 建議

中圖分類號：F810? 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2022）04-130-02

財政稅收是國家的重要經濟收入來源，也是國家大力推動民生建設、促進社會主義經濟發展的經濟支撐力量。伴隨國家經濟的持續改革與發展，國家的財政稅收工作在逐步走向完善，不過，這一過程中也會出現一些問題，只有找準目前國家經濟運轉中的問題與矛盾，把握財政稅收的實際問題，才能夠確立正確的改革思路，通過變革財政稅收體制來把握機遇與應對挑戰，體現出財政稅收在國家經濟建設中的促進意義。財政稅收制度在不斷完善過程中，市場經濟也在持續改革和調整，這就需要突破靜態發展思路，著眼于動態化的優化調整，根據內外部經濟環境優化發展措施，確定出符合經濟建設要求和與時俱進的財政稅收體制，體現財政稅收工作的重要意義。

一、財政稅收體制改革的必要性

稅收在財政工作當中居于重要地位，影響著國家經濟的發展，只有切實抓好財政稅收工作，才可能防范相關經濟問題的發生，維護國家利益，帶動市場經濟的全面發展。新時期推動財政稅收體制改革的必要性主要體現在以下幾個方面。

第一，優化財政支出體制。優化財政支出體制是財政稅收體制改革的重要目的。近年來，隨著國家經濟事業的進步和市場經濟體制的確立，財政稅收工作也獲得了長足的發展，相關制度體系持續建立與完善，特別是完善了政府采購管理制度，實施了國庫集中支付制度。伴隨財政稅收體制改革策略的提出，國家整體的財政管理水平日益提升，財政支出結構持續優化，在很大程度上轉變了政府的職能，使得政府朝著服務型方向轉變。不過，財政支出體制結構還需進行持續優化，也就是應該基于黨和國家的財政方針，增加部分必要財政支出，用在教育、衛生、社保等關系民生發展的方面，減少不必要財政支出，確保整個支出體制的優化效果。

第二，改善預算體制。在財政稅收體制改革的作用之下，財政支出體制獲得調整改進的同時，預算體制也走向優化。完善預算體制，特別是構建專門的預設監督體制，能夠強化財政監管效果，提升財政預算效率，防范預算不夠規范與結果不精準等問題出現，讓預算體制優化目標得以順利達成。

第三，稅制轉型。除上面所提到的兩方面內容之外，財政稅收體制改革還可以推動國家的稅制轉型。就目前而言，國家已構建新型流轉稅體系，積極適應市場經濟環境，這在極大程度上推動了國家財政收入上升。此外，在社會經濟背景下國家構建分稅制，在制度動態建設當中日益完善，并把中央與地方財政收入分配管理進行協調，大大提升中央宏觀調控與財政方面的能力。除此以外，財政稅收工作改革還改進了轉移支付制，增強對地方財政的補助，尤其是通過對稅收返還制度進行優化建設，解決了很多落后地區財政方面的問題。

二、財政稅收體制改革的主要成就

財政稅收體制是國家通過科學征收稅款，把稅務收入作為財政運作根基與部門運轉資金的體制制度。從本質角度分析，財政稅收體制就是取之于民又用之于民的過程。當前階段，財政稅收體制伴隨社會發展實現了巨大變革，在改革建設過程中也獲得了不少可喜成就，切實給國家建設與社會發展貢獻了積極力量。

第一，完成稅收體制內容變化。從國家提出要改革財政稅收體制之后，就基于新時代建設要求，特別針對增值稅以及所得稅開展整改，有效提升了增值稅在整個稅收體制當中的地位，從很大程度上看，稅收體制變化順利完成了，發生了計劃經濟時代下的稅制到市場經濟環境下新稅制的變化。不僅如此，國家還基于原有稅收體制構建分稅制，也就是把稅務工作分離開來，由中央與地方財政共同管控，提高整個體制的規范性。

第二，實現財政支出優化。財政稅收體制改革帶來了內容方面的變化，尤其是對財政支出制度進行了有效改革和創新。從采購角度分析，政府落實統一采購制度，增加對社會各層面建設的支出，確保采購與支出統一性。另外在改革行動當中還涉及到優化財政績效管理制度，也就是科學評估政府采購與支出的一系列實踐情況，并根據評估結果調整政府工作內容，確保政府財政管理有效性，最終在財政支出的全面優化之下，完善政府公共基礎設施，在為人民服務方面發揮更加突出的作用。

第三，改革了預算體制。國家財政稅收體制改革的成果還體現在強化了預算監管方面，基于部門監管作用督促政府的每項采購與支出內容科學合理，避免不必要支出，并通過發揮預算體制的約束作用讓資金為人民謀福祉，真正在國家建設當中發揮積極作用。

三、財政稅收工作存在的問題

在看到近些年來財政稅收工作實施過程中獲得的突出成績的同時，還必須明確目前財政稅收工作的實際問題，并對現實工作中的不足之處進行歸納總結。

第一，缺少有效財政稅收監管。由于財政稅收工作當中欠缺必要的監督管理，偷稅漏稅等違法違規問題時有發生，侵害了國家利益，同時也不利于財政稅收制度規范落實。

第二，財政稅收結構不夠完善。財政稅收工作不僅是財政收入的主要渠道，還在市場經濟當中發揮著調節作用，因為財政稅收結構不夠完善，影響到實際的調節效果，無法確保財政稅收目標的實現。

第三，財政稅收預算機制有待優化。因為相關部門在財政稅收預算機制建設中還有不盡人意的地方，在預算計劃和落實等方面研究的不夠細致，由此出現計劃不合理、財政目標不明確，甚至資金挪用等問題影響到宏觀調控的大局。

第四，專業人才建設存在不足。財政稅收工作的開展需要有專業人才全程參與，由于相關工作人員素質素養達標率較低，沒有及時提高認識和能力，從而影響到實際的工作效果。

第五，改革觀念落后，責任分工不明。因為當前科學先進的財政稅收工作改革理念還不完善，不能及時為進一步的行動優化提供優質的指導，同時，也因為有些方面的責任劃分不明確，而制約財政稅收制度的落實。

四、財政稅收工作深化改革建議

（一）健全財政稅收監管機制

為了助推財政稅收工作深化改革，必須在監督管理機制方面進行優化建設，監督財政稅收機制的落實情況，維護好國家的利益。一方面要積極構建完善科學的監督制度，并在制度的規范約束之下，推動稅收監督的有序落實，防范和打擊偷稅漏稅等違規違法行為。在制度建設的過程中，應該充分考慮財政稅收體制改革落實的具體情況，發現當前工作的薄弱環節，以便在制度條款的設計中做好科學安排。在制度建設過程中應該充分考慮當前現狀和財政稅收工作中的實際問題和有待改進的工作內容，把制度作為行動指南，監督管理財政稅收制度落實情況。另一方面為確保監督制度的順利落實，應該安排專人負責進行監管，對各項財務信息進行嚴格把關，及時發現財政稅收工作當中的漏洞，防止出現更大損失和不必要的隱患。針對其中存在的偷稅漏稅等違法違規行為，必須運用高壓打擊方法，以免國家利益受損。

（二）科學優化財政支出結構

隨著市場經濟體制改革的深入落實，要進一步在深化財政稅收工作方面達成深化改革目標，就需要調整好財政支出結構，需要有關方面盡早完善轉移支付體系，調整好財政支出結構，夯實財政稅收改革基礎。在完善轉移支付體系方面，政府需要針對國家不同地區經濟情況開展全方位考慮，確保轉移支付的實施效果，維護轉移支付資金來源穩定性，提升資金運用效率，為區域協調發展打下基礎。在優化調整財政支出結構的過程中，政府還需要高度重視在三農問題上積極完善農業生產措施，大力發展農村教育，完善教育設施，同時注意在教育、科技、衛生等行業增加投入，保證結構規范完善。

（三）全面改革財政稅收預算

預算機制建設與改革是不可忽視的工作重點。不過，目前的財政預算機制和經濟社會發展需求還是有差距的，由此影響財政稅收工作的開展效果。所以想要完善財政稅收機制，實現深化改革發展的目標，就要構建專業化的財政預算管理體系，確保財政稅收預算嚴謹科學，促進預算工作的有序執行。有關方面應該積極運用短期和中長期預算相結合的方法，有效增大機制應用范圍，并在范圍擴大過程中把社保預算、國有資產管理、國有資產經營預算等內容歸入到整個預算管理體系。具體來說，可以建立專門的預算審查與監督機構，負責對預算情況進行監督管理。在整個執行中，應該吸納社會公眾人物和民眾，確保社會力量在預算監督中的全面參與，保證稅收預算機制公開透明與科學合理，這樣才能夠切實發揮好預算的應有價值。

（四）加強專業人才培養力度

財政稅收工作得以順利進行的關鍵是人，需要大量專業人才在整個過程當中的全面參與，運用科學專業的工作方法和技巧，處理好財政稅收方面的各項業務，履行崗位職責。隨著時代的發展，財政稅收工作也在不斷發生變化，對于專業人員的素質素養要求也在提高。特別是專業人員，應該具備良好的職業道德，在工作崗位保持認真負責和敬業奉獻的精神品質，并且注意增加財稅業務方面的知識積累和技能鍛煉。相關工作人員要提高自覺性，著眼于提高財政稅收工作質量，進行自主學習和專業能力訓練，將維護國家利益不受損害作為工作宗旨，積極促進財政稅收制度和相關工作機制的落實。由于財政稅收工作的開展涉及到大量的法律法規內容，于是要求專業人員熟悉各項法律法規，了解各項法律條款對于業務處理的規范和影響，確保國家財政稅收工作有序開展。

（五）更新觀念，調整責任分工

為了確保財政稅收體質深化改革的效果，必須在思想理念層面進行全面改革。結合財政稅收的具體工作要求，政府相關部門必須立足實際進行征收，并在基礎設施建設方面進行投入，著力提高廣大人民群眾的生活水平。新階段稅務部門應該加大財政稅收體制改革，確保稅收制度公平與平衡。簡言之，基于占用社會資源視角而言，占用資源多的人，繳納的稅款越多，占用越少，繳納的稅款越少，從而為和諧社會建設提供推動力。在實際的改革活動當中，可以適當降低生活必需品的稅收，增加享受類產品稅收。而對于科技類、環保類的產品，可以降低稅收，通過稅收政策調整的方式引導人們調整產品的消費需求。另外，在財政稅收工作的實施過程中，各個部門會有所涉及，對于部門分工協作的要求相對較高，這就需要在把握整體責任的基礎之上進行責任細化，指出每個部門以及工作人員要承擔的職責，以便在出現問題之后可以及時追溯責任。另外，細化責任分工的方式，還可以減少實際工作當中重疊、交叉等問題，在確保職責權限分明的情況下，提高實際工作效率。

五、結語

國家要進一步完善基礎設施，推動民生建設，切實為改善民生提供良好的保障，就必須有穩定的財政稅收作為經濟支撐，當然，財政稅收也是國家財政收入當中至關重要的組成部分。從這一角度分析，財政稅收工作質量關乎國家整體利益，也影響著國家的全面發展。目前財政稅收工作處在一個深化改革的新階段，面臨著機遇與挑戰，當然也存在一定的問題與矛盾，這就需要對財政稅收工作當中的現實問題進行總結研究，積極完善改革措施，解決財政稅收工作中的難題，防范偷稅漏稅等現象，維護國家利益。

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（作者單位：濮陽市財政局 河南濮陽 457000）

（責編：玉山）