提升內控水平促進企業持續發展

趙亮

【摘 ?要】我國市場經濟的高速發展為企業的生存和發展創造了更多的機會。我國針對企業發展制定實施了一系列優惠政策，但與此同時，企業之間的競爭壓力不斷加大。所以，企業要想在激烈的市場競爭中占據有利地位，就需要加強對自身的管理，不斷完善內部控制制度，提高內部控制水平，為企業的健康發展構建良好的內部環境。基于此，論文對提升內控水平促進企業持續發展進行了分析討論，在介紹企業提升內控水平的重要性的基礎上，對企業內部控制存在的問題進行了分析，最后提出了針對性的建議，以期為企業高質量實施內部控制提供參考。

【Abstract】The rapid development of China's market economy has created more opportunities for the survival and development of enterprises. China has formulated and implemented a series of preferential policies for the development of enterprises， but at the same time， the competitive pressure among enterprises is increasing constantly. Therefore， if enterprises want to occupy a favorable position in the fierce market competition， they need to strengthen their own management， constantly improve the internal control system， improve the level of internal control， and construct a good internal environment for the healthy development of enterprises. Based on this， the paper analyzes and discusses the improvement of the level of internal control to promote the sustainable development of enterprises. On the basis of introducing the importance of improving the level of internal control of enterprises， the paper analyzes the problems existing in the internal control of enterprises， and finally puts forward targeted suggestions， so as to provide a reference for enterprises to implement high quality internal control.

【關鍵詞】內部控制;信息化建設;風險防范;監管機制

【Keywords】internal control; informatization construction; risk prevention; regulatory mechanism

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2022）02-0064-03

1 引言

在我國國民經濟持續快速發展的過程中，企業發揮了非常重要的作用和價值，尤其是在企業的高速發展中，為人民的就業、國家的稅收以及社會經濟的發展都發揮了強有力的推動作用。但是，受到多種因素的影響，國內外的社會經濟發展速度開始放慢，在這種環境的影響下，企業的發展受到了很大的限制，企業的競爭壓力越來越大。企業要想從激烈的競爭中脫穎而出，就需要從自身的實際經營情況出發，不斷提升自身的內控水平，完善自身的經營管理，為企業實現健康發展奠定良好的基礎。

2 提升企業內控水平的重要性

2.1 是提高企業財務管理水平的方法

提升企業的內部控制管理水平提高企業財務管理質量的重要方法。通過科學合理地開展企業內部控制管理，可以保障企業的各項財務數據具有真實性和完整性，為企業的決策者制定發展規劃提供參考數據。具體來說，在企業規范內部控制管理的過程中，可以對企業財務工作涉及的各項數據進行規范性的收集、分析和管理，確保企業的財務數據在搜集、記錄、分類、分析和傳遞過程中更加規范高效，從而最大限度地保障財務數據的真實性、時效性和準確性，為企業財務管理工作的開展提供了準確的數據支撐，提高了企業財務管理的效率和質量，為企業財務管理工作更好地開展奠定了基礎。

2.2 是充分發揮企業資金價值的保障

在企業的經營管理過程中，資金發揮著重要的作用，科學的資金管理機制可以保障企業經營管理中各個項目的開展具備充足的資金。并且，在企業的經營管理中，資金不足的問題難以徹底解決。對此，通過開展有效的內部控制，可以對資金使用不規范和資金浪費等行為進行科學管理和有效約束，科學合理地對企業資金進行調配利用，并對資金的使用情況進行動態監管，保障資金使用的科學合理性，充分發揮資金的價值。

2.3 是增強企業風險防控能力的途徑

企業開展內部控制管理工作有利于提升企業的風險識別和防范能力。在企業開展經營管理的過程中，會面臨各種各樣的風險。實施科學有效的內部控制措施，有利于企業在開展風險管理時對風險要素進行全面定位和充分分析，及時發現企業經營中出現的不足和問題，并積極采取科學有效的風險應對措施，有效降低企業的損失。另外，通過有效的內部控制，可以幫助企業應對市場經濟變化所帶來的挑戰和風險，提高企業抵抗風險的能力，為企業的健康可持續發展保駕護航。

3 企業內部控制存在的問題

3.1 企業內部控制意識薄弱

目前，很多企業的內部控制意識不強，企業主要負責人對于內部控制管理并不重視，通常把有限的精力投入企業生產經營所產生的經濟效益方面，忽視了對內部控制的重視和實施，因此，導致很多企業的員工內控意識不足，只關心部門和自己的業績水平，對內部控制缺乏正確認識和了解。受到企業負責人和員工內部控制意識不足的影響，很多企業在開展內部控制管理工作制度建設的過程中，制度建設不夠完善，與企業的經營發展情況不相符;從事企業內部控制的相關管理人員對內部控制管理的真正含義、內容、價值、意義以及管理規范標準等沒有進行系統性的學習和掌握，造成內部控制管理執行過程中無法根據企業的實際情況進行有效管理。另外，因為對內部控制的認識不足，所以在實際工作中出現了生搬硬套的問題，導致內部控制管理的效果無法實現，對企業造成了一定程度的影響。

3.2 企業內部控制信息化建設不到位

在企業開展內部控制工作的過程中，存在內部控制信息化建設不到位的問題，這一問題的出現涉及兩方面的原因：第一，內部控制管理人員的內部控制管理能力和水平不高，在開展內部控制管理工作中并沒有對內部控制和風險管控的設計和評價進行系統全面的認識和了解，對于企業自身的業務發展情況和業務開展流程也不了解，形成了懂業務的不懂管控，指導管控的不懂業務流程的局面。并且企業內部各個部門之間缺乏溝通協調，部門的聯動配合性不足，各個部門之間缺乏有效的信息化銜接，導致企業的內部控制管理工作和企業的信息化建設的融合度不高。第二，企業自身的信息化建設水平不高。很多企業的內部控制管理不夠全面，并且針對各個部門和各項業務流程也沒有形成統一的內部控制管理標準，各個信息系統之間缺乏聯系，并沒有實現全面性和全過程性的關聯，在內部形成了信息孤島，這就造成企業內部控制管理工作無法有效開展，難以對企業的經營管理發揮有效的促進作用。

3.3 企業內控監管機制不健全

現階段，一些企業在管理中已經建立并實施了內部控制管理制度，但是在內部控制監管機制的設置方面存在較多問題。很多企業出于對短時期成本控制的考慮，雖然設置了內部控制管理制度，但是在企業內部并沒有設置內部審計監管部門，或者將內部審計工作交由企業的財務部門全權負責，對企業內部審計工作出現了錯誤的認識，導致企業內部控制監督管理機制的欠缺和不足。對企業的內部審計工作來說，工作內容和環節煩瑣冗雜，常常出現內部審計和決策工作相互矛盾的問題。如果企業的內部審計工作又缺乏獨立性和完整性，內部審計工作的效率和質量勢必大打折扣，無法發揮切實有效的監督作用，內部審計部門的設立流于形式。另外，很多企業設置的監管機構在開展監督管理工作時，工作方式和方法不夠科學有效，造成內部監督形式化嚴重，甚至造成各個部門的員工對內部監督管理工作產生抵觸情緒，這勢必對企業開展內部控制管理工作產生很大的消極影響。

4 提升內控水平促進企業持續發展的建議

4.1 提高內部控制意識

第一，企業在提高內部控制管理意識時要先加強企業管理者和主要負責人對內部控制工作的認識，加強其對內部控制工作重要價值的了解和認識。在開展日常經營管理的過程中，企業的領導者和主要負責人對企業未來的經營發展發揮了非常重要的作用。所以，企業的領導者和負責人要重視內部控制，認識到內部控制的重要價值和重要作用。在日常工作中除了要對企業進行管理，還要不斷地學習關于企業內部控制管理的知識和實操方法，提升自身的專業素養，豐富自身的知識積累，從而在開展企業日常管理和內部控制管理工作中，能夠以更為先進和正確的理念開展內部管控。

第二，要加強企業財務部門中財務管理人員對內部控制重要價值的認識，在財務管理工作中，需要將內部控制管理制度落到實處，避免在財務管理工作中出現違規違法行為。

第三，要強化企業內部員工對內部控制的認識和了解，幫助其形成正確的內部控制意識，在日常的崗位培訓工作中要將與內部控制相關的內容和知識融入其中，加強對員工的培訓，讓每一名員工都意識到內部控制工作和自身息息相關，只有這樣才能在企業的內部控制管理工作中發揮自己的作用和價值，才能在企業內部自上而下地開展高效的內部控制管理工作，提升企業管理效果，促進企業更好地發展。

4.2 加強內部控制信息化建設

企業的經營發展以及各項決策的制定都需要準確、充足的數據信息作為支撐。在提升內控水平促進企業持續發展的過程中，企業需要在最短的時間內收集豐富、準確的數據信息，并對這些數據信息進行及時共享。這就需要企業加強內部控制的信息化建設，充分發揮內部控制體系在溝通和信息傳遞中的作用。企業可以建立信息技術部門，并由專業的人員對企業經營發展所需要的各種數據信息進行收集、整理，之后利用信息技術的優勢對這些數據信息進行詳細的分析和評估，選擇最為準確有效的數據信息，并將其及時傳遞到企業管理人員手中，讓企業的領導對各個部門的發展情況以及企業所在行業的外部市場發展情況有所了解，只有這樣在開展企業內部控制管理時才能有據可依。另外，企業要構建關于內部控制的治理結構，對內部控制管理部門或機構進行完善，對相關信息的責任進行明確落實，并按照級別和部門進行分發。此外，企業中各個部門和層級的管理人員在進行有效數據信息溝通交流的過程中，要對相關人員加強監管，通過這種方式來保障信息傳遞過程中的安全性、保密性，保障企業信息的安全，避免惡意篡改和商業機密泄露問題的發生。

4.3 構建科學完善的企業內控監管機制

為提高企業內部控制工作的實施效率，企業需要建立科學完善的內部控制監管機制。企業要設立監事會或者內部審計部門或者審計委員會，并設置內部審計師崗位，內部審計師直接對董事會、監事會或者審計委員會負責。基于此，企業可以在內部建立獨立、完整、具有約束力和獨立性的內部審計崗位。通過發揮內部審計師的作用，對企業管理中一些錯誤行為和違規違法行為進行監督管理，做到及時發現、及時制止，避免為企業帶來不必要的損失。另外，要在企業內部建立監督評價機制，在各個部門之間進行相互監督約束。同時，要嚴肅督導企業各個部門嚴格履行各自的職責和義務，遵守部門和崗位制度，在工作中正確開展各項工作，在企業內部形成平衡的監督機制，更好地指導企業內部控制管理工作的有效開展。

4.4 堅持以風險為導向

在企業開展內部控制管理工作的過程中，需要建立風險防范意識。在企業的發展中風險與問題是無處不在的，特別是企業如果處在一個比較復雜多變的市場環境下，企業將面臨各種各樣的風險。此時，如果企業沒有形成較高的風險防范意識，這些風險將會為企業帶來巨大的損失，甚至威脅企業的生存和發展。因此，企業需要以風險為導向加強內部控制管理。

首先，企業需要增強自身內部控制的風險意識，在開展企業內部控制管理的過程中，將風險防范意識和責任意識貫穿始終，培養內部控制人員的風險防范意識，從而在內部控制管理中重視對風險因素的分析，有效地指導企業規避可能遇到的各種風險。

其次，企業要關注風險識別評估工作。企業在開展內部控制工作中，可能面臨的風險具有動態性、多變性等特點，所以風險管理工作的開展也要具有全面性、動態性、客觀性、靈活性，要結合企業設定的內部控制目標對風險進行識別，提高企業內部控制管理工作中對內部風險管理的效率。

最后，企業要從全局的角度出發，建立風險預警和防范機制，在企業對風險進行評估之后，根據評估的結果對這些風險進行分類管理，納入企業風險管理庫中，并制定相關的風險應對措施。通過這種方式有利于提高企業應對風險的能力，減少風險為企業帶來的各種危害和損失，更好地促進企業健康發展。

5 結語

隨著我國整體經濟水平的不斷提升，新經濟形勢為企業的發展帶來了很多新的機遇，但是企業所面臨的挑戰也越來越多，企業所處的市場環境也越來越復雜，企業的競爭壓力也越來越大。所以，企業要想在市場中站穩腳跟，實現自身更好的發展，就需要從自身的角度出發，重視內部控制管理，通過科學有效的內部控制管理來促進企業更加健康地發展。現階段，很多企業實施了內部控制管理，但是在實施過程中也出現了各種各樣的阻礙和問題，例如，企業內控意識不足、企業內控信息化建設不到位、缺少合理的企業內控監管機制等，對企業內部控制工作的有效開展產生了一定的負面影響。因此，企業需要對內部控制管理工作進行完善和優化，提高內控管理意識、加強企業內控信息化建設、構建科學完善的企業內控監管機制、以風險為導向加強內控建設等，提升企業的內控水平，促進企業持續發展。

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