基于應收賬款風控視角的企業信用管理體系建設研究

高曉靜

（平度市社會信用中心，山東 青島 266700）

信用已經漸漸成為現代社會企業經營過程中的重點內容，只有擁有良好信用的企業，才能夠在其發展過程中享受到更多的便利。但是，信用管理也會帶來一定的企業發展問題，如應收賬款管理的問題。應收賬款如果不能夠及時收回，會影響到企業的資金周轉，遏制住企業發展的速度。因此，對于應收賬款應該要及時催收，避免出現壞賬等對企業發展不利的情況。應收賬款的管理工作很大程度上影響到企業的發展，所以，企業經營管理者對應收賬款管理工作引起足夠的重視。

一、應收賬款形成的原因

企業在經營過程中，為了與客戶保持良好的關系，與客戶進行長期的合作，企業會選擇放棄自己的部分利益，通過“賒賬”方式進行銷售，因此應收賬款的出現會對企業的利益造成一定影響。但在客戶信用水平較高的情況下，企業也愿意承擔一定的風險，保持與客戶之間的長期合作關系，以便在后續的更多合作中為企業帶來更大的利潤。對于企業而言，長期穩定的客戶是企業生存的基礎，因此，很多企業為了挽留這些長期客戶，往往會選擇將自己的部分利益舍棄，這也是企業經營的普遍方式。

1.市場競爭加劇

市場競爭會影響企業的生存發展，從而影響到企業的經營方式。現代社會的生產力高度發達，因此各行各業的市場競爭力都十分巨大，企業的生存以及發展壓力也會隨著市場競爭的加劇變得更大。在企業生存壓力的驅使下，企業會選擇與客戶建立更穩定更長期的合作關系。長期穩定的客戶會給企業帶來穩定的利潤，即企業可以通過長期穩定的客戶獲得穩定的收入，維持企業的平穩發展。對客戶來說，在與企業進行交易時，如果能夠通過賒賬的方式進行，那么客戶的資金周轉壓力也會大大減小，所以，他們也會更傾向于選擇與可以進行賒賬交易的企業合作。這樣的供求關系再加上日益激烈的市場競爭大環境，就使得企業愿意與客戶進行賒賬交易，應收賬款就此產生。但如果企業不對應收賬款進行科學的管理，那么應收賬款的存在會成為制約企業發展十分重要的因素。

2.商業信用的存在

商業信用是維系市場經濟良性發展的重要因素。企業要想獲得更大的發展，那么就必須讓客戶知道企業擁有良好的商業信用。商業信用是客戶愿意與企業進行交易的基礎。由于商業信用的存在，導致客戶與企業進行交易時，貨款與貨物的交換存在一定的空間以及時間差，應收賬款的概念就因此而出現。

商業信用是企業與客戶之間交易的保障。在企業進行賒賬交易活動時，不僅僅客戶會考慮企業的商業信用，企業對于客戶的信用更會慎重考慮，只有客戶擁有良好的信用時，企業才放心與客戶進行賒賬交易。企業也不能保證客戶一定會支付拖欠的貨款，但是信用良好的客戶支付貨物尾款的可能性就比較大，因而企業也愿意與信用良好的客戶進行賒賬交易。

3.增加收入的需要

企業的生存以及發展需要大量的資金支持，而這些用于生存發展的資金需通過企業的商業活動獲得，企業為了使自己的產品能夠被更多客戶所接受，并且選擇向該企業進行購買，以使得企業的經營收入增加，產生更大的利潤，從而保障企業自身更好地發展，那么就會選擇讓一部分商品參加賒賬購買的活動。對于那些在資金周轉方面存在一定困難的客戶而言，能夠通過賒賬購買到所需的商品，可以解決燃眉之急，因而客戶會更愿意與這樣的企業進行交易，就會給企業帶來更多的收入。企業的收入增加，就會有更多的資金支持企業的發展，企業就會擁有一個更好的未來。所以，基于企業收入增加的需要，企業會選擇進行部分商品或部分貨款賒賬交易的活動，應收賬款就在賒賬交易的活動過程中產生。企業需要對這部分應收賬款進行科學的管理，避免出現壞賬，影響企業的利益，對企業的發展造成不良影響。

二、應收賬款存在的風險

應收賬款是客戶購買了企業的產品之后還未交付的貨款，企業愿意進行這樣的交易，除了增加自己經營收入的目的之外，還希望保持穩定的客戶源。但企業需要對客戶的信用進行綜合考慮，如果客戶沒有良好的信用，企業也不愿意與這樣的客戶進行賒賬交易。即使是信用良好的客戶，企業在與其進行賒賬交易時，也會存在一定的交易風險，即客戶依舊存在不付貨物尾款的可能。因而，賒賬交易的經營方式會給企業帶來一定的經營風險，即應收賬款的管理存在一系列的風險，這些風險可能會給企業帶來損失，甚至影響到企業的生產經營。針對應收賬款管理存在的風險問題，企業在經營過程中，一定要將風險控制在自己可以承受的范圍之內。

1.應收賬款難以全額收回的風險

在貨物交易工作完成之后，應收賬款就成為客戶需要支付給企業的貨款，但由于賒賬交易的模式，客戶可以進行一定期限的拖欠。在拖欠過程中，客戶可能會因為種種客觀原因，影響到客戶手頭的流動資金，一旦到交付期限時，如果客戶沒有足夠的流動資金用以交付貨款，就會造成企業的壞賬。即企業的這部分交易會成為企業的損失，影響到企業的收入與利潤。

除了客觀因素之外，應收賬款的收回還受到客戶的主觀因素的影響。無論客戶是否擁有足夠的流動資金，如果客戶不愿意交付貨物的尾款，企業也很難有較好的方法將貨款收回，這部分應收賬款就成了企業的損失，企業就需要承擔壞賬帶來的后果。所以在企業的應收賬款管理工作中，存在應收賬款難以全額收回的風險，這也是企業的應收賬款管理工作中需要重視的問題。

2.流動資金難以有效周轉的風險

企業的流動資金是企業在生產經營過程中可以隨意調動的資金。企業的生產經營活動中會存在很多需要資金的情況，如購買產品的原材料等，這些都需要用到大量的資金。如果企業的流動資金不充足，那么企業就沒有足夠的資金進行產品原材料的購買，企業的生產過程就會受到影響，從而影響到企業的產品出售。如果企業與客戶之間還有產品交付的合同，那么還會影響到企業的信譽，因為企業缺乏原材料，無法及時地給客戶提供產品。

流動資金是企業發展的關鍵。因此，企業要保持其流動資金充足，這樣企業才能夠擁有更穩定的發展。企業的應收賬款本來應該是企業流動資金的一部分，在進行企業的流動資金統計時，往往會將應收賬款算作預計收回時間時的流動資金。如果客戶方出現了問題，導致應收賬款不能夠及時收回，甚至無法收回，那么就會導致企業的可用流動資金不足，出現因流動資金不足帶來的生產經營困難。

流動資金不足不僅僅影響到企業的利潤，甚至還會給企業帶來破產的風險。因為資金的影響，企業生產的各個環節都會受到限制。沒有產品就無法產生利潤，也無法維持與老客戶之間的良好關系，企業就會失去生存的基礎。所以，應收賬款的管理工作也要極力避免因為壞賬帶來的流動資金問題而對企業造成嚴重的影響。

三、企業信用管理工作存在的問題

企業的信用管理工作會直接影響到應收賬款的收回。如果企業不能進行科學的信用管理，導致企業與信用不好的客戶進行了賒賬交易，那么企業貨款的收回工作將會變得非常困難，從而影響到企業的流動資金，給企業的生產經營帶來麻煩。所以企業的信用管理工作十分重要，關系到應收賬款的收回，即關系到企業生產經營活動所產生的收入，需要十分重視。

1.賒銷對象界定存在問題

企業在選擇與客戶進行賒賬交易時，如果客戶擁有良好的信用，能夠將貨款及時交付到企業手中，那么企業并不會承受損失，反而還因為賒銷的舉措獲得了更多客戶。但是，一旦有客戶存在信用方面的問題，那么應收賬款就很難進行收回，會影響到企業的正常生產以及經營。

企業在確定客戶能否進行賒銷的界定時，由于其所掌握的客戶資料有限，并且有的企業為了鼓勵客戶進行消費，還會將自己的賒銷原則放寬，以滿足更多客戶的賒銷所需。但是，一味放寬賒銷原則只會帶來客戶信用方面的問題，對于企業應收賬款的收回工作會造成十分不利的影響。因此，企業需要對進行賒賬交易的客戶進行更為準確并且嚴格的界定，一定不能因為客戶的信用而影響到企業的流動資金，進而影響到企業的生存。

2.銷售指標過于單一

很多企業為了增加收入，于是將銷售指標定為產品的銷售量。但是對于企業而言，不僅僅要把產品銷售出去，還要將產品銷售所獲得收入盡可能地收回，減少企業的壞賬率。只有壞賬率減少了，企業的收入才能真正增加，并且企業也能夠擁有更好的發展。如果僅僅將產品銷量定位為銷售指標，那么就會出現銷售人員為了業績，進行大量的賒銷現象，即銷售人員不管客戶的信用是否良好，只要客戶愿意購買，銷售人員會降低自己的原則，進行產品的賒銷。這雖然可以在一定程度上將產品的銷售量提升，但是也增加了企業的應收賬款管理風險，往往得不償失。

3.信用機構存在問題

隨著社會的發展，人們漸漸意識到信用的重要性，這也催生了很多信用機構，豐富了市場營銷方式。但是，目前這些信用機構所能夠提供的服務依舊十分有限，很難提供給企業所需的客戶詳細的信用信息，企業通過這些信用信息很難對客戶的信用水平進行準確判斷。這就導致了企業的賒銷對象甄選存在比較大的問題，進而增加了企業應收賬款管理方面的難度，影響到企業的生產經營，給企業帶來損失。

四、加強企業信用管理體系構建的對策

企業的信用管理工作存在問題，導致應收賬款管理工作方面的困難。因此，要科學地構建企業的信用管理體系，這樣有利于企業進行賒銷活動，可以有效增加企業的銷售收入，同時也能夠有效避免壞賬帶來的企業經營風險。

1.成立專門的信用管理部門

企業需要對目標客戶進行準確甄選，這樣可以盡量避免因為客戶的主觀因素帶來的壞賬問題。因而，賒銷對象要選擇那些信用良好的客戶，這些客戶才可能按時將貨款交付。

企業可以成立專門的信用管理部門。該部門的職責就是針選賒銷對象，即通過對客戶的信用進行詳細的調查，并且確定該客戶帶來的應收賬款管理風險在企業的承受范圍之內，那么就可以對該客戶進行產品的賒銷。經過信用管理部門的甄別，可以將企業的經營風險降低，企業就可以進行更穩定的發展。

2.建立客戶誠信檔案

對于企業來說，很多企業愿意進行賒銷的對象一般都是老客戶，這些客戶與企業有著比較緊密的合作，給企業帶來了比較大并且持續的利潤。因為這些客戶的存在，企業可以進行比較穩定的發展，因此企業愿意對這些客戶進行賒銷。這樣做，既維持了與客戶之間的關系，又能夠成功將產品銷售出去。雖然企業對于這些客戶有著比較高的信任度，這些客戶賴賬的現象也比較少，但依舊存在壞賬的可能。

企業可以建立客戶的誠信檔案，將與企業進行合作的客戶的誠信檔案保存在企業的信用部門，企業在與這些客戶交易的過程中，就可以根據所建立的誠信檔案判斷是否與該客戶進行賒銷交易。如果誠信檔案記錄中表示該的客戶具備良好的信用，那么企業與該客戶進行賒銷交易，產生壞賬的可能性會比較小。如果該客戶的誠信比較差，那么企業在與該客戶進行交易時就要當心，謹慎選擇賒銷的交易方式，避免客戶賴賬，給企業的生產經營造成不利影響。

3.嚴格實施客戶信用標準

不同企業對于壞賬風險的承擔能力不同，因而進行賒銷交易的標準也不一樣。例如，對于相同的客戶，可能該客戶的信用導致的風險超出了甲企業的承擔能力，但在乙企業的承擔能力范圍內，那么甲企業一定不能與該客戶進行賒銷交易，乙企業則可以與該客戶進行賒銷交易。

企業要對客戶的信用情況進行判斷，同時也要對企業自身的風險承擔能力進行評估，對于那些信用比較差的客戶，企業一定不能夠放松自己的標準。因為一旦出現了問題，企業無法承擔這樣的后果，給企業造成的影響也不僅僅只是利潤方面，甚至會影響到企業的生存。因此，企業一定要嚴格實施客戶信用標準，這樣才能夠在保障企業生存的基礎上，讓企業擁有更多的收入，企業就可以獲得更快更穩定的發展。

五、結語

信用管理工作關系著企業賒銷交易的成敗。對于企業來說，擁有親密合作關系的老客戶拖欠貨款屬于正常現象，但是，企業就會因此承擔一定的風險。賒銷交易會給企業帶來一定的不利影響，所以企業在進行賒銷交易之前，一定要通過詳細的調查，在了解客戶的信用水平之后，再結合企業自身的風險承擔能力，決定是否與該客戶進行賒銷交易。總之，盡管賒銷交易對于企業的發展有一定的益處，但如果這種應收賬款增長需要承擔的風險過大，就會直接影響企業的流動資金狀況，甚至會影響到企業的生存。因此，企業的經營管理者需要高度重視并且做好應收賬款的管理工作。