中小企業財務管理工作存在困境及優化策略研究

張晨曦

摘 要：財務管理工作是中小企業運營的重要環節，本文在分析中小企業財務管理工作相關概念的基礎上，從標準化、可操作性、前瞻性等方面闡述其工作基本準則，基于理念不先進、籌資難度大、投資不科學、制度不完善等方面分析工作中所存在不足，并提出轉變管理觀念，構建合理目標;創新融資范圍，科學投資決策;健全管理制度，減少財務隱患;關注成本把控，強化風險防范等優化策略。

關鍵詞：中小企業;財務管理;存在困境;優化策略

隨著經濟水平不斷發展，很多中小企業在財務管理上出現短板。本文就中小企業財務管理工作中的困境，并提出相關優化對策，確保財務管理各項工作的科學合理有序。

一、中小企業財務管理工作的概述

1.財務管理工作的相關概念

在企業經營中，財務管理工作占據十分重要地位，是中小企業發展的堅實后盾。從專業定義而言，財務管理工作是對企業的資產經營、資產融資、利潤生產等進行全方位管理的企業活動。某種意義上，財務管理工作是企業長遠發展的必要條件。從工作內容上而言，其包括企業的籌資工作、投資工作、其他利潤分配等內容。在對以上信息進行管理的同時，為企業提供科學的決策規劃，確保企業各項工作正常有序進行。隨著市場經濟不斷發展，國內企業在發展中存在許多財務問題，若不進行積極管理和規劃，將不利于企業的發展。

2.財務管理工作的功能

在企業經營過程中，財務管理中心內容是對企業資金進行有效的運作，對相關財務數據資料進行整理，為企業經營提供更安全、真實的財務信息，從而在財務決策時更可科學合理。為了保證中小企業更好地實現財務管理的要求，需要以真實財務數據為依托，這樣才能更好體現財務管理的價值水平。對企業資產進行科學化的安排，能夠有效減少財務風險的出現，保證資料的高效利用，更好地推動企業經營活動的進行。

從財務管理的功能角度出發，重點在于對企業的資金情況進行科學分析和管理。一方面，對企業內部的財務信息進行集中整合與分析，并對相關數據進行研究，全面掌握企業的財務信息及資金流動情況;另一方面，在前期數據等內容基礎上，幫助企業制定適合企業經營決策，不斷凸顯財務管理對企業發展的重要性。企業發展各不相同，其自身財務管理工作也存在差別，要想確保企業經濟效益與社會效益的實現，企業必須對資金進行合理規劃安排，在實現投資利益最大化的同時，保證企業自身的財務狀況維持在較好水平。

二、中小企業財務管理工作的基本準則

1.標準化原則

標準化原則意味著企業在經營過程中必須遵循國家所制定的相關財務管理規定，進而在工作過程中確保企業財務信息的真實準確。在辦理企業憑證流轉業務過程中，需要按照相應業務流程，這樣方能真實地反映中小企業的實際運營情況。

2.可操作性原則

財務管理對中小企業發展具有重要價值，在企業經營過程中發揮了至關重要作用，其管理形式要遵循科學化的原則。管理制度能夠有效體現出企業財務流程的效率性。在實際工作中，需確保財務管理的可操作性，進而更好推動企業發展，更好提升企業的經營能力。

3.長遠性原則

中小企業需要通過不同的案例分析，研究其中的財務管理形式，并依據自身企業的實際運行情況，對企業財務管理模式進行分析。此外，因企業所處的發展階段、所屬行業等存在不同，因而在對企業財務管理模式予以改革的過程中，必須需要堅持長遠性原則，這樣能保證企業更好地與行業發展契合。企業核心競爭力是在市場環境的變化中形成的，跟隨市場發展不斷調節自身的財務管理形式，從而更好順應市場發展變化。

三、中小企業財務管理存在的不足

1.理念不先進，缺乏清晰管理目標

部分中小企業管理觀念方面比較滯后，企業財務管理目標也不清晰，對于企業經營的關注度不夠。滯后的財務管理觀念不利于企業的長效發展。管理者對財務管理工作定位不明確，造成管理目標比較單一，與企業發展不相匹配，增加企業投資風險。部分企業管理人員在財務管理觀念和定位方面較為落后，對資產自身所具備的實際價值、投資風險缺乏清晰認識。

此外，企業負責人較為關注眼前利益，未能關注企業的長遠發展目標，企業不容易在市場中立足，同時也增加了財務風險。管理者缺乏長遠眼光，將工作重心放在短期效益上，造成企業發展受到限制。關注點主要集中在短期財務管理目標上，缺乏對企業的長遠發展規劃。在發展中，一些企業對財務管理工作認識不到位，缺乏較為先進的管理理念以及管理規劃，將財務管理的作用片面化與簡單化，難以從根本上發揮財務管理工作的重要性。

2.籌資難度大，難以滿足企業需求

對企業發展而言，融資工作極其重要，能為企業提供充足流動資金，便于企業進行市場擴張、競爭力的提升。但眾多中小型企業因為各種條件的限制造成融資工作較為困難。

當下中小企業外部融資困難，其主要包含以下三個層面：其一，部分中小企業負債率過高，需要投入更多的融資成本，其貸款難度大大增加，相應的融資風險也在增加。企業為了實現快速發展，存在過度負債的情況，這一因素增加了企業的融資難度。其二，部分中小企業信用狀況較差，財務管理方面較為盲目，很多金融機構不愿意提供信用貸款服務，擔心其中的風險問題。中小企業發展時間較短，尚未建立起較為完備的信用體系，這就導致很多金融機構出于自身考慮，不愿意為中小企業提供相關融資服務。其三，銀行對中小企業的貸款額度較低。盡管當前國家大力支持中小企業發展，部分銀行等金融機構也對中小企業開放了企業貸款業務，但在國家政策導向的影響下，大多數銀行將關注點聚焦于創新的科技型企業，為中小企業提供貸款的機構越來越少，貸款數額也較低，難以滿足中小企業的實際需求。中小企業的整體而言融資情況處于收緊狀態。

3.投資不科學，缺乏風險把控意識

與規模較大的企業相比，中小企業財務管理制度與公司系統不健全。此外，很多中小企業對于人力資源管理不注重，尤其是財務部門的作用被大多數企業經營人員所忽視，還有的企業對資金使用未能進行統籌安排，未為企業設置應急保障資金。

中小企業參與市場競爭并未采取相關風控工作，造成投資較為沖動。其一，中小企業將效益放在首位，對資金缺乏合理的規劃以及統籌安排，在融資成功后企業出現大量的閑置資金，并未將其規劃到企業經營發展中，在發展過程中又出現資金短缺以及資金不到位的情況。其二，在進行投資過程中缺乏對市場環境的了解，在未進行市場調研的基礎上隨意作出投資決策，增加投資風險，不利于企業穩定發展。其三，中小企業發展隨意性較大，往往根據市場變化而進行調整，對風險應對能力較低，對財務管理能力較低，工作具有盲目性與不確定性。

4.制度不完善，管理有待繼續提升

當前中小企業財務管理工作體系不健全，缺乏制度制約，難以為企業管理工作提供專業指導。中小企業由于公司規模較小，內部還未形成比較完備的制度體系以及財務管理體系。根據專業化要求，企業應設有專業的出納、財會部門，但中小企業財務會計和出納可能是同一個人。大部分中小企業崗位分離制度不明確，也未能進行有效的監督和管理，容易產生財務風險。一些中小企業甚至沒有建立財務部門，一些資金流向由老板親手管理，這樣不利于企業長久發展。因為部分企業管理人員缺乏專業化的管理能力，在多元化市場經濟環境中，其投資存在一定的盲目性，對于市場行情的敏感度不夠高，未能進行實際的調研和分析，這樣不能給企業投資提供科學合理的信息，相應投資活動也有待商榷。

為了在市場競爭中占據優勢，中小企業在發展過程中會注重自己的銷售業績，對客戶的資金情況、信用情況等未進行深入核實，會出現隨意對客戶進行賒銷等情況，這樣會導致資金難以回籠，嚴重的還會造成企業資金斷層，一些企業并不懂得財務管理，相應的風險意識也較為薄弱，財務管理形式單一，不注重應收賬款制度的管理，財務部門和業務部門處理問題不及時，銷售和成本核算出現問題，導致企業應收賬款存在問題。一些中小企業在銷售之前也不會對客戶的信用狀況進行排查，完全憑借自身經驗進行，這樣就會對企業財務管理工作帶來干擾。此外，部分中小企業財務機構不健全，需要進行有效調整，財務人員工作僅是進行日常核算，未構建詳盡的賬款回收制度。只有少量中小企業構建了科學合理的激勵制度，部分財務人員為了自身利益，和銷售人員進行非法交易，使很多賬款不能及時收回，易出現壞賬情況。

四、中小企業財務管理方案

1.轉變財務管理觀念，構建合理化目標

在市場形勢不斷發展變化的形勢下，企業管理者的觀念更應該與時俱進、不斷創新，這樣才能為企業提供科學的管理規劃以及意見。

為了推動中小企業財務管理的順利進行，要改變觀念，這樣才能保證中小企業跟隨時代的發展。中小企業負責人應認識財務管理在企業生產經營的作用，及時轉變財務管理觀念，科學合理制定管理目標。一方面，企業要制定專業化的財務管理理念，同時采用多種有效控制風險的措施，降低投資風險。管理者應加強財務風險意識，完善相應的預測風險機制。另一方面，對企業經營者而言，要確定科學的現金流理念，提高對企業現金流流量及走向的重視度。基于相應數據，優化現金流短期預警制度，有利于財務管理目標的及時落實，提升財務管理能力。

此外，企業還要對財務管理工作的管理形式、經營形式進行關注。在管理方面，管理人員要轉變自身的管理觀念，突破傳統的財務工作管理模式，讓管理人員能夠采取更加理性、符合實際的思維來解決企業管理模式中的財務問題。為奠定財務管理改革的堅實基礎，縮減財務風險，保證財務決策的高效性，就需基于全局角度，對財務管理問題進行深入研究，如應收賬款把控、資金流向、存貨管理等。此外，企業要加強對人才培訓，對企業現有財務人員進行專業化培訓。為提升財務管理工作成效，中小企業可安排財務管理人員進行培訓，在工作過程中構建相關培訓指標。對后面財務管理內容進行調整，這樣才能更加全面的把控中小企業的實際能力。

2.創新融資范圍，科學投資決策

中小企業需要加強對于融資道路和途徑的改革，這樣才能進行更加科學合理的決策。一方面，企業可以采取直接融資的方式。如在深交所已經上市了中小企業板塊，其中有些具備優質能力的中小企業可進行直接融資。對一些具備發展潛力的科技型中小企業，也可使用融資平臺進行融資活動。另一方面，使用融資租賃的方式，中小企業利用融資租賃的方式可以活動對應的設備、資金，這樣能夠有效的減緩資金流轉方面的問題，減少企業稅負。

中小企業需要健全信用擔保制度，保持自身的良好信用，這樣方能有效地提升融資的穩定性和長效性，減緩企業資金方面的困境。如當前政府大力支持稅銀互動，稅務、銀行、金融機構和銀保監部門的深度合作對于中小企業把個人納稅信用轉化為融資信用具有重要的價值。企業需進一步完善信用擔保機制，提高中小企業信用度，這樣中小企業能持續獲得可靠穩定的資金，為企業解決資金方面的困難。國家全面落實稅務與銀行金融機構之間的合作，強化稅銀互動，中小企業要積極納稅，積累良好的納稅信用，進而將納稅信用轉化為融資信用，納稅信用的增長能夠有效促進融資信用的提升，中小企業會獲得更多融資渠道。此外，加強全社會企業信用系統，對高度守信企業給予相應政策支持。

在投資層面，企業需注重對本行業、本市場的調查，從實際出發進行有效投資，進而降低企業的投資風險。其一，中小企業應對投資流程予以合理安排，要從企業的經營實際請出發。其二，中小企業在投資過程中要牢固樹立分散投資的理念，在一定程度上減少投資風險，確保投資的平穩有序。其三，中小企業要不斷提升投資人員的培養工作，進而為企業的投資提供更為科學合理的決策。

企業必須創新融資渠道途徑，為企業經營決策提供科學指導。一方面，企業可以直接進行融資，在深交所創立了相應的中小企業板塊，上交所創立了科創板塊，需要資金的中小企業可以在此平臺進行融資活動，為以后企業的發展提供有力保障。另一方面，采用融資租賃的方式，通過此方式，企業可以獲取需要的資金和設備，幫助中小企業盡快走出資金周轉逆境，也能幫助企業減少稅務負擔。企業應對本企業的行業市場發展現狀開展詳細調查，降低投資帶來的風險，幫助企業進行正確投資決策。企業應針對項目投資程序開展規范工作，提高其有效性和科學性，使企業投資決策流程更規范化，進而規劃和實施相應投資活動，對企業投資風險進行規避分散。

3.健全管理制度，減少財務隱患

制度是財務管理工作中必不可少的重要部分，中小企業應注重財務管理制度的完善，減少財務方面的相關隱患，科學合理的財務管理制度能為企業持續穩定經營發展奠定基礎條件。進一步完善相關制度，能形成完善的支付驗證體制，有利于提高財務賬目或賬表的精準性，確保企業資產的安全性。企業要注重財務工作人員的專業技能的培養，鼓勵職員提高企業財務管理力度，營造良好財務管理氛圍，全面應對激烈市場競爭，實現企業長期穩定發展。

合理、科學的財務績效評估監測制度是企業長效發展的關鍵。需要強化對于財務人員能力和素養的強化，使其改善財務管理部門的內部環境，提升企業財務管理的水準，有效地減少財務方面的問題。構建科學合理的制度，能夠強化中小企業在市場競爭中的核心地位，保證企業的長遠發展。為減少中小企業財務問題，要加強管理層面的應收賬款風險管控觀念，把這種觀念傳遞到員工思想中去。對存在賒賬記錄的客戶進行追蹤調查，中小企業要從事前的充分調查、事中的嚴格監管、事后的全面管理等發面入手，進而確保應收賬款的落實。在與客戶溝通時，要盡可能地全面掌控客戶基本狀況、資金流向等，并根據相關信息擬定客戶資料，這樣才能全面了解客戶。在簽訂合同時，還要重點關注客戶信用和財務情況，若發現客戶的資金存在問題和風險時，要及時采取措施。在完成交易之后，還要進行尾款和逾期賬款的催收。

4.關注成本把控，強化風險防范

在企業經營過程中，成本是不可忽視的問題。中小企業需加強對成本的把控，經營過程中要善于控制成本。

企業需對財務管理人員的成本觀念進行相應培訓，加強其對成本的把控意識，在工作中更好付諸實際行動，這樣才能達到成本控制的效果。在實際操作中，中小企業可以構建相應的控制系統，讓財務部門對公司成本、費用等部分進行把控和監督，對于其中隱藏的問題進行審查，從而保證財務管理水準。健全成本管理制度，能夠為企業創造更多的利益和價值，讓管理人員更全面地了解企業現狀。此外，中小企業還要融入先進成本管理制度，根據企業實際經營狀況構建科學成本把控制度。在當前財務管理工作中，成本把控是能對企業工作各環節起到調節作用，有效地幫助企業增加相應利潤。

全球經濟一體化發展速度快，市場經濟發展形勢復雜多變。為能更好應對復雜的經濟形勢，各中小企業必須加強自身財務風險控制理念，企業經營者必須樹立加強企業資金管理意識，為企業穩定持續發展提供有力保障，確保企業經營管理能力提高。財務管理人員也應創新風險控制理念，進一步優化企業財務目標，提高企業資金管控水平。

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