大數據環境下企業財務風險識別與管控研究

企業財務是企業在運營過程中掌控資金流向的關鍵，體現了企業與市場經濟之間的關系。當前企業財務任務繁雜且業務涉及范圍較廣，基于信息時代背景，其管理工作也發生了結構上的改變，尤其是現代化科學技術的引入，使企業財務管理變得更加高效。而大數據技術作為一種收集能力強、存儲成本低的信息技術，已被廣泛應用于財務各項業務的管理之中，因此要對其加大研究力度。

1? ? 大數據環境下企業財務所存在的風險

1.1? 風險形成機理

從宏觀的角度來看，企業財務風險形成的主要原因有二：一是外部原因。市場經濟是一個不斷變幻的環境，國家所出臺的相關政策法規、經濟周期變化以及通貨膨脹都可能會給企業造成一定的財務風險。二是內部原因。企業的管理制度及管理方法是形成財務風險的主要原因之一，因此企業要格外重視內部財務管理，從而提高企業整體對財務風險防范的能力。

1.2? 財務風險特征

現代企業財務風險存在一定的客觀性，無論是何等規模的企業都無法避免財務風險隱患的存在，只有依靠準確預測和有效識別才能減少客觀因素對企業財務的影響，降低危險性的發生。隨著經濟環境的不斷變化，企業中的財務風險還存在不確定性，這種不確定因素會隨著企業內部與外部環境變化而變化，因此通過風險識別進行有效控制，可增強企業財務的穩定性[1]。

1.3? 財務風險種類

按照類型劃分，現代企業財務風險主要分為四種：一是籌資風險，二是投資風險，三是經營風險，四是現金流量風險。這四種風險會伴隨企業運營的全過程，覆蓋所有業務。就籌資風險來看，多半是在資金來源以及債務償還等方面存在風險；從投資的角度來說，企業管理層的戰略目標制定與執行決策的失誤會導致風險意外的發生；從經營的角度來講，受到市場供需關系的影響，現金流量風險與企業資金鏈和收益息息相關。

2? ? 利用大數據進行財務風險識別的優勢

2.1? 轉變評估方法

基于企業財務風險特點，企業要通過正確、科學、有效的評估方法才能準確識別和預估企業存在的風險因素，從而制定應對措施。使用大數據技術能夠提高評估方法的科學性，其海量的數據存儲能力使風險源資料收集更加全面，結合不同的信息技術可精準預算出企業存在的各類風險，將非結構性的數據信息價值進行進一步提升，使信息資源利用率變得更高[2]。

2.2? 重構風險對策

傳統財務風險識別及控制的方法較為被動，而通過大數據技術可以使企業在風險防范方面變得更加積極主動，通過風險預警及風險控制雙重預防機制的管控，企業風險會降至最低，而且對于企業未來的發展和戰略目標的制定都起到了推動的作用。大數據技術還有助于幫助企業建立數學建模，使所有業務都可通過機理和表象兩種方式進行分析，從而識別出企業存在的潛在風險源，并從多視角、多維度進行風險對策的制定。

2.3? 提升管理質量

財務風險識別及管控是企業內部管理中的重要板塊，大數據技術強大的數據收集能力和低成本的存儲性能使企業財務信息管理更加高效，可以依據不同的數據類型在系統中進行有效劃分，便于財務預算及各類報表的編制。在企業日常管理中采用大數據技術還能夠減輕財務人員的工作壓力，使管理更加高效，獲取信息的渠道也會變得更多、更具有價值。企業也可根據可靠的信息來源不斷完善企業的財務管理制度。

3? ? 大數據環境下企業財務風險識別途徑

3.1? 籌資風險識別

當前企業進行籌資經濟活動的途徑主要有兩種方式：一是債權人借入資金，二是投資人投入資金。現代化經濟體制改革背景下，企業的籌資途徑以及融資范圍越來越廣，如果在籌資風險、籌資途徑、控制節點選擇不當，則有可能造成企業財務風險危機情況的發生。在大數據環境之下，一是要充分利用大數據技術強大的收集能力加強債權人和投資人的調查，并提煉出有價值的信息，便于后期的風險識別工作；二是要采用科學的識別方法，為企業提供正確的決策參考依據。在進行籌資風險識別時，可以使用財務比率方法的方式將企業的長期借款金額與短期借款進行比對，結合不同渠道的資金籌款金額，對籌資風險中存在的風險誘因進行深度分析。例如以近五年的主要財務比率數據信息為例，進行資產負債率、流動比率、速動比率的總結與對比，觀察企業資產負債結構、企業變現能力是否存在風險等[3]。

3.2? 投資風險識別

由于企業投資的回報率較高，對于現代企業而言投資是一項能夠在短時間之內獲得高收益的經濟活動，但在客觀因素和不確定因素的影響之下，企業如果在決策的過程中出現失誤或未能根據企業經濟能力進行相關投資規模的策劃，則容易形成財務風險隱患，并造成虧損。隨著社會的發展，許多行業都面臨著轉型的挑戰，企業在持續發展和擴張轉型中投入了大量的資金，因此在租賃費用、裝修費用、人工費用以及產品研發等方面都會存在一定的風險。在大數據環境之下，首先要提高財務人員對市場信息收集的能力，利用大數據技術進行處理，從而分析出企業主體之間的未知關系和與市場風險可能會造成的影響。例如，通過建立資產投資分析表的方式將近五年的固定資產凈值、在建項目、工程物資以及無形資產進行總結與對比，從而細化內部和外部環境風險，預估企業目標收益，分析是否面臨投資風險。

3.3? 經營風險識別

經營風險是當前企業所面臨的主要風險類型之一，由于其波及范圍較廣，貫穿企業業務運營活動的全過程，因此會存在大量的不可確定因素，進而容易對企業造成生存危機。按照業務類型分化，其企業的經營風險主要包含以下六種形式：一是產品風險，二是采購風險，三是生產風險，四是庫存風險，五是賬款風險，六是合同風險。雖然風險類型不同，但彼此之間又存在著必然的聯系，并且存在互相制約、互相影響的關系。在大數據環境下，除了要使用信息技術加強數據的收集、處理與分析之外，還要對企業內部管理水平以及產品銷售能力進行綜合評價，這樣能夠快速地分析出企業資金的分配是否合理，對資金周轉率也有著重要的影響。在識別與分析時首先要建立資產經營指標，結合存貨周轉率、總資產周轉率、應收賬款周轉率的比對，從而分析出企業的運營能力和資金的流動性，最終分析處企業是否會存在風險和出現壞賬等現象。

3.4? 現金風險識別

現金風險識別主要存在于企業的現金資產、清償債務以及付現等經濟活動之中，其影響因素為現金的流入時間以及流出時間，如果發生現金風險危機，則會使企業的日常經營活動無法展開。在進行風險的識別與分析時，要將大數據技術與科學的計算方法結合，利用計算機作為媒介，計算出企業現金流量的凈值額，確立不同年份的對比對象，從而加大風險識別力度。例如，根據當前所收集到的企業不同年份的現金流量凈額信息分化出三個比對區域，分別是經營活動產生的現金流量凈額、投資活動產生的現金流量凈額以及籌資活動流量凈額，分析出企業的正負值情況，進而建立圖表，研究企業的持續投資、賬款回收、原料購置以及成本管理等方面是否會存在風險。根據現有分析處理結果，最終預測未來現金的流動情況，從而得出現金流出和流入是否科學，能否給企業造成較大的影響，并基于當前現金流量風險制定下一步的風險管控措施。

4? ? 大數據環境下企業財務風險管控措施

4.1? 分析企業競爭環境

企業的風險識別與企業外部市場和內部管理有著密不可分的關系，因此在使用大數據技術進行企業財務風險的管控時，要從以下方面開展：一是確定信息來源，二是搜集和整理信息，三是深度數據挖掘，四是總結分析與表達。信息來源是企業分析外部市場風險影響的關鍵，通過此環節可了解競爭對手的情況，像上市披露信息、宣傳資料等。在進行收集時可通過第三方獲取，像公開出版物、互聯網以及市場調研等，從而分析企業所面臨的行業競爭風險，并制定相應的運營方案。在進行搜集和整理時，大數據技術雖具備極高的速率和海量存儲的能力，但還未有對信息價值進行評估篩選的能力，因此要通過激勵制度讓員工進行篩選與提煉，并建立共享信息平臺，提高環境分析結果的實效性。在深度挖掘數據信息時，則可通過聚類法、關聯規則法、分類法、Web法、文本法、模糊數據法等進行有效分析，最終與企業內部經營環境相接，生成可視化數據圖，為管理者提供有效決策的依據。

4.2? 建立風險預警體系

在建立風險預警體系時，要以大數據技術為背景支持，建立企業業務信息和外部環境監測系統，從而使三者融合，提高數據挖掘以及風險預警報告的準確性和全面性。風險預警體系的建立要按照以下順序開展，分別是提出企業預警需求、選擇預警信息源、信息收集與加工、實施數據挖掘以及預警報告反饋。不同的企業所處的行業與業務性質不同，因此要做好內外部信息收集的歸集問題，通過大數據技術建立風險預警數據庫，并結合云計算技術設置風險指標，形成預警體系全自動化。其風險的分類設置可從經濟環境、社會文化、技術環境、自然環境、產業環境、消費環境以及營銷風險等幾方面進行規劃。在選擇預警信息源時有兩種方法：一是流動信息來源監查法，二是信息渠道獲取法。在進行收集和加工信息時，要注重內部業務系統與外部環境監測系統的銜接性，實行標準化數據文檔管理，并及時提取有用信息，從而提高信息價值。在數據挖掘的過程中要注重潛在風險的分析，可通過關聯性、文本分類、情感性、主要特征以及詞頻等維度優化風險預警的指標與控制方法，結合報告的反饋，減少風險對企業的影響。

4.3? 確立風險識別體系

在風險識別體系的建設過程中需要注意兩點，一是拓展財務報表表外相關事宜，二是提高財務數據處理的能力。當前財務報表是風險識別體系建立的重要參考依據，因此要提高報表的全面性，充分利用大數據技術的優勢提高信息的共享與披露力度。建議在基礎報表中添加附表、旁注以及腳注等，加大權益增減項變動、資產減值計提轉回以及稅務情況的分析，從而提高報表的真實性與客觀性，結合其他財務報告的信息頻率可提高風險識別體系對不確定因素的識別能力。另據資料表明，當前財務風險識別最有效的方法是財務比率法，應結合相關財務風險度量資料的分析，進一步提高財務處理數據的規范性以及效率[4]。

4.4? 完善企業財務職能

大數據雖為企業財務人員提供了便捷的業務處理方式，提高了業務效率，提升了企業財務風險防范的科學性，但更要依靠內部合理、先進、有效的財務管理方法為大數據技術做支撐，使二者協同發展，從而穩定企業的資產安全。第一，要轉變企業財務管理工作思路，根據大數據技術重新改革內部財務管理制度，加大信息辦公硬件設備的投入，注重信息共享平臺的搭建，提高各部門之間作業的銜接性。第二，進一步完善會計核算流程，依照會計準則提高財務核算的標準性和規范性。第三，加大對資產的監管力度，無論是有形資產還是無形資產都應得到重視，并通過大數據信息庫存儲的方式有效提取信息，從而提高財務部門的風險防范意識和決策分析能力。

綜上所述，通過大數據技術能夠幫助企業加大對風險信息的收集，為后期的識別工作打下良好的基礎。由于大數據技術架構豐富多樣，可以根據不同企業業務范圍進行調整，其靈活度較高，也轉變了企業的決策方式，使管理者所獲得的企業運營信息更加準確全面。在市場競爭激烈的現代化經濟體制中，企業要重視信息化技術的引入和大數據技術的應用，不斷提升企業的核心競爭力。

參考文獻

[1]張軍.大數據環境下企業財務風險的識別與管控[J].市場周刊，2022，35（03）：67-70.

[2]金忠.大數據環境下企業財務數據風險管控機制探討[J].大眾投資指南，2021（10）：111-112.

[3]初全友.大數據環境下企業財務數據風險管控機制探討[J].現代商業，2020（32）：183-184.

[4]李紅湘.大數據環境下企業財務風險識別與管控研究[J].財會學習，2020（32）：1-2.

[ 作者簡介 ]

邵松，男，江蘇張家港人，贛浙國華（信豐）發電有限責任公司，財務部主任，研究生，研究方向：預算管理、稅務管理。

[ 摘要 ]本文通過闡述大數據環境下企業財務中所存在的風險，進一步分析利用大數據技術進行財務風險識別的優勢，從籌資風險識別、投資風險識別、經營風險識別、現金風險識別四個方面論述大數據環境下企業財務風險識別的途徑，從企業競爭環境、建立風險預警體系、確立風險識別體系、完善企業財務職能四個角度來研究大數據環境下企業財務風險管控的有效措施。

[ 關鍵詞 ]大數據環境；企業財務；財務風險；識別管控