企業合作銀行綜合服務評價指標庫構建與應用
——以H省煙草公司為例

朱琦偉

（河南省煙草公司）

【關鍵字】合作銀行；指標庫；計分標準；硬性約束

近年來，為提高資金安全性和使用效率，進一步規范加強資金管理，財政部下發了《關于切實加強地方預算執行和財政資金安全管理有關事宜的通知》，要求建立資金存放管理機制，設立評估指標對資金存放銀行進行綜合評估。

一、建立銀行綜合服務指標庫的意義

H省煙草公司貫徹落實國家財經法律法規和行業規范，結合定量與定性兩種方式, 建立統一的合作銀行綜合服務評價指標庫，構建合作銀行綜合評級指數體系,用于破解企業所屬各單位當前對于合作銀行評價方法內容單一、評價結果激勵不足、資金效益不高等難題。

（一）建立統一的合作銀行綜合服務評價指標庫是滿足個體單位需求的需要

H省煙草公司業務涵蓋卷煙、煙葉、投資、進出口等，根據業務差異，競爭性磋商的指標選取標準不同。2019年以來，各單位均采取競爭性方式對合作銀行進行評價。為促進科學規范、公開透明，同時保證資金效益，必須構建標準評價指標體系，框定指標范圍，列出主要指標，選定相關業務事項，對所屬單位管到點上、細到項上、控到框上。

（二）建立統一的合作銀行綜合服務評價指標庫是防范資金安全風險的需要

資金是企業的血脈，資金安全是資金管理的首要任務。建立目標明確、指標明晰、過程規范的銀行評價指標體系，進一步規范磋商流程，對參與競爭的銀行進行客觀評判，是確保資金安全，防范資金風險和廉潔風險的必要措施。

（三）建立統一的合作銀行綜合服務評價指標庫是滿足資金保值增值的需要

財務服務于企業發展大局，資金管理部門同樣需要開源節流。省級公司資金量相對較大，與金融機構溝通更加方便，在存款優惠利率和手續費減免等方面議價能力更強。因此，可通過省級公司和銀行溝通合作成果，節約直屬單位溝通成本，提升資金收益水平，保證資金保值增值。

（四）建立統一的合作銀行綜合服務評價指標庫是滿足科學合規評價的需要

根據以往資金存放實際情況，個別單位資金存放在指標確定、權重賦予以及辦理實效等方面存在不合理、不科學、不全面等情況。可綜合考慮安全、服務、效益等因素，科學合理設置合作銀行評選指標體系，建立統一指標庫，降低資金存放風險。

二、指標庫構建目標

H省公司以“依法合規、安全優先、公開透明、集體決策”為原則, 采用競爭性磋商方式,成立工作小組，圍繞企業的使命和發展愿景，針對省、市、縣、基層工作特點和工作要求進行調研分析，建立定量與定性相結合的評價指標體系。建立綜合服務評價指標庫的目標就是對合作銀行進行多維度、多準則評價。即在財務視角的基礎上，同時滿足業務部門的需求、基層企業和商戶的訴求，引導合作銀行服務于企業整體發展目標，建立科學性、合理性、實用性的指標評價標準。

三、指標庫構建思路及方法

構建企業合作銀行綜合服務評價指標庫的總體思路是：建立行業統一指標庫（指標范圍涵蓋所屬單位涉及的全部銀行業務），所屬單位根據需要運用專家指導法選取本單位本次綜合評價指標，自行確定指標權重，并進行本單位評價工作。

構建企業合作銀行綜合服務評價指標庫的總體方法是：運用綜合評價的方法，通過應用專家法、頭腦風暴法、歸納演繹法等方法選擇指標項目，采用德爾菲法和層次分析法確立指標體系權重，最終確定指標框架。

指標庫的建立本質上就是評價指標的選取，可分為四個步驟（如圖1所示）。第一步，對國家法規制度和企業規定進行梳理總結，借鑒企業內外經驗，制定政策主體框架；第二步，借鑒主流經濟學理論，對指標選取進行博弈、均衡分析，選擇最優經濟框架；第三步，結合企業實際，明確工作目標，針對存在問題點、風險點和關鍵點，形成目標效益框架；第四步，專家理論碰撞，運用統計學相關方法對上述框架分析、融合、完善，確定指標整體框架。

圖1

四、指標庫具體內容

（一）整體框架結構

指標整體框架由各分指標庫組成，主要分為分類指標庫、附加指標庫和追蹤指標庫（如圖2所示）。各指標庫中的具體評價指標定期進行更新。

圖2

1.分類指標庫。分別建立存款安全保障、銀行利率報價、銀行服務水平等三大分類指標庫，指標合計56項。其中一級指標13項,二級指標43項(包括定性化指標18項、定量化指標25項), 指標力求精煉但覆蓋財務、業務、信息、服務等相關重要領域。指標體系以定量指標為主，占指標總數的58.5%，定性化指標個數占41.5%。

2.附加指標庫。分為獎勵類、否定類和一票否決類三種指標。具體為：設置利率報價排名等獎勵類指標，促進收益水平提升。同時為嚴肅存放管理，設置合作銀行發生區域金融事件影響資金安全、磋商存款利率未完全執行、未全份額辦理存款、上次磋商其他承諾未實現等4項否定類扣分指標, 以及報價利率不在規定合理區間內等一票否決類指標。

3.追蹤指標庫。歸納分類和附加指標所關聯的資金存放工作特點，體現空間、時間延續性和全覆蓋性。設置存放辦理過程便利度、存放信息溝通順暢度、存放實施結果規范度等屬性指標，與分類和附加指標充分銜接，滿足不同側面資金存放成效反映。追蹤指標庫中的指標在一定條件下可轉化為分類指標和附加指標。

（二）評分標準和計分方法

1.分類指標庫

分類指標庫采用百分制法計分，總分為100分。

（1）存款安全保障指標

主要考察合作銀行的運營能力、抗風險能力、資產質量、償債能力等，采用比率法計分。指標數據根據銀行已披露的最近一年的年度報告，如銀行未上市，數據來源為最近一年會計師事務所出具的經審計的年度財務報告。資產利潤率、資本充足率、撥備覆蓋率、流動性比率、流動性覆蓋率、貸款撥備率、存貸比等單項指標得分＝（本項目指標數值/所有參評銀行在本指標中的最大值）×100。

不良貸款率、成本收入比等指標得分＝（所有參評銀行在本指標中的最小值/本項目單項指標數值）×100。

（2）銀行利率報價指標

根據單位存、貸款需要，對銀行相關利率進行評價，采用比率法計算得分。指標數據在符合金融政策要求下的銀行確定報價。

協定存款、通知存款、定期存款、大額存單、外幣利率、貸款利率、結匯優惠等單項指標得分＝（本項目指標數值/所有參評銀行在本指標中的最大值）×100。

協定存款起存金額指標得分＝（所有參評銀行在本指標中的最小值/本項目單項指標數值）×100。

（3）銀行服務水平指標

主要采用比率法、層差法、減分法、非此即彼法等計算得分，具體為：

資金結算規模等指標得分＝（本項目指標數值/所有參評銀行在本指標中的最大值）×100。

手續費減免以及在行業執行情況、利率報價在行業執行情況使用非此即彼法，即減免得分，在全省系統執行得分，否則0分。

日常服務包括業務辦理效率、資金收支響應、服務到期提醒、回單及資料及時送達、賬戶維護、對所屬企業服務情況等指標采用層差法，即將指標執行情況分為幾個層次，實際執行在哪個層次內，該層次所對應的分數即為指標得分。

信息化建設指標包括銀行自身業務系統建設和企業系統建設合作情況。銀行自身業務系統建設包括故障頻次、修復效率、系統穩定、系統調試升級對接效率等指標，企業系統建設合作包括需求滿足程度、技術支持力度、合同簽訂進度、服務響應快慢等指標，均用層差法計算分值。

服務企業發展指標包括業務合作情況、業務服務范圍、其他業務事項。業務合作情況指標下子指標采用比率法、層差法和非彼即彼法，其他指標采用減分法和層差法。

商業銀行自身評級指標采用減分法，銀行提供增值服務采用層差法計分。

2.附加指標庫

合作銀行發生區域金融事件影響資金安全、磋商存款利率未完全執行、未全份額辦理存款、上次磋商其他承諾未實現等否定類扣分指標實行層差法減分；利率報價排名按照層差法加分。

報價利率不在規定合理區間內指標實行一票否決計分方法，即如果該指標實際發生，則該銀行不符合評判規則，視為主動退出本次評分活動。

3.追蹤指標庫

追蹤指標實時監控追蹤后續存款業務辦理效率和效果，該指標評判按照分類和附加指標辦法計量，評分結果將參與下次商業銀行指標評價，實現評價指標、資金存放同頻共管、政策延續等規范管理目標。

4.總分計算方法

總評分=∑存款安全保障指標中單項指標得分×單項指標權重+∑銀行利率報價中單項指標得分×單項指標權重+∑銀行服務水平中單項指標得分×單項指標權重+附加指標庫中指標得分+前次評價追蹤指標庫中指標得分。

參評銀行最終得分采用均值法，即為全體評分人員評分結果的算數平均數。

（三）指標框架硬性約束

企業所屬單位各有特點，指標選取和確定權重側重點也不同。考慮到企業個體差異，對評價指標進行約束，使各單位對合作銀行評價工作真正以行業效益管理目標為指引，工作流程不片面、不超框、不違規，最終達到科學規范、公開透明、保值增值的管理效果。

1.規范評價指標的選取

所屬企業在實施資金存放前，必須進行銀行綜合服務指標評價。每一次的評價指標需從省公司指標庫中選取，且必須使用規定的計分標準和計分方法。

2.規定指標權重分配方法

為保證權重分配科學、合理，原則上，各企業指標權重分配必須采用統計學分析方法取得。一般采用德爾菲法和層次分析法進行初分配，配合專家法、頭腦風暴法等最終確定。

3.明確指標權重分配原則

綜合指標評價要在確保資金安全基礎上，重點考慮效益。即效益相關指標如銀行利率報價指標項目總體權重占比要重點突出。另外，還要綜合考慮參評銀行服務情況，該項指標權重不宜過小。

4.堅持利率指標報價合規性

通常情況下，利率指標以銀行報價為準，為防止出現利率超出或低于人民銀行規定等不規范行為，指標庫對該利率指標規定銀行報價利率必須高于政策規定利率最高上浮區間的一定比例。

5.保持指標完整性和延展性

各企業要建立評價指標臺賬，真實記錄銀行相關情況，夯實分類指標評分依據。做好追蹤性指標的監測和記錄，以便于下次評價時順利實現指標轉化，即由追蹤性指標轉化為分類指標和附加性指標。關注金融環境變化，了解政策走向趨勢，對附加性指標進行總體判斷把握。

五、實施應用情況及成效

合作銀行綜合服務評價指標庫建立后，所屬企業根據自身實際，從指標庫中抽取、選擇相應指標，合理分配指標體系權重，按照已確定的計分標準和計分方法進行指標考核和評價，從而確定參評銀行分數和排名。假定所屬企業涉及外匯業務以及有貸款需求，則需選取外匯存款利率、結匯優惠、貸款利率等指標；如所屬企業本階段推行信息化系統需和銀行深度合作則需關注信息化建設指標等；如所屬企業在推動主營業務方面需要銀行配合，則需要選取服務企業發展指標等。

合作銀行綜合服務評價已在H省所屬企業全面推廣應用，累計對十幾家商業銀行進行綜合評價，磋商、確定和統一定期存款、通知存款、協定存款利率；通過合作銀行指標評價工作辦理定期存款，預計利息收入增長率超20%；促進合作銀行為企業所屬單位推廣業務系統，向商戶提供增值服務，實現了良好的推行效果。

通過建立合作銀行綜合服務評價庫，實施應用綜合評價體系，在行業內達到了評價指標科學化、評價標準框架化、評價流程統一化、評價工作規范化、評價成果行業化等“五化”成效，實現了“五個促進”。一是促進企業整體評價工作科學合理，改善了人為決定片面、感性的缺陷，評價結果更有說服力和權威性，進一步激發參評銀行的競爭動力和活力；二是促進企業所屬單位利率政策統一性，解決了各單位因存款存放布局差異造成的存款利率差異；三是促進各單位流程化規范作業，有效防范資金廉潔風險，確保企業資金安全；四是促進打通業務財務融合新渠道，在業務銷售、財務費用、助農惠農等更寬范圍內探索實施更深層次合作；五是促進合作銀行規范有序競爭，提升資金管理效益和資金管理水平高質量。