企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險控制及管理研究

麥錦華

（中山市小欖鎮(zhèn)工業(yè)總公司，廣東 中山 528415）

通常情況下，當(dāng)企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動時，資金會隨之發(fā)生相應(yīng)的變化，而這一流動變化過程指的就是現(xiàn)金流。一般現(xiàn)金主要是由庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金等共同組合而成，針對任何一個企業(yè)而言，現(xiàn)金都起到了非常重要的基礎(chǔ)支撐作用，企業(yè)如果不能認(rèn)識到現(xiàn)金流風(fēng)險管理工作的重要性，那么企業(yè)未來發(fā)展將會因此受到一定的負(fù)面影響。當(dāng)前，基于新時期發(fā)展背景下，企業(yè)在發(fā)展中面臨著更大的競爭壓力，這就導(dǎo)致很多企業(yè)出現(xiàn)了大量裁員甚至破產(chǎn)等問題。除了因為受到市場因素影響訂單減少及效益減少外，很多企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)不能按時償還銀行貸款，這也是造成破產(chǎn)和清算等問題出現(xiàn)的重要原因。因此，企業(yè)通過加強現(xiàn)金流控制與管理等工作，從而對企業(yè)各項經(jīng)營項目實施帶來更多的幫助。

一、企業(yè)現(xiàn)金流的作用

（一）現(xiàn)金流可以有效反映企業(yè)風(fēng)險

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流與企業(yè)風(fēng)險間有著密切的聯(lián)系，可以將風(fēng)險狀況充分反映出來，主要體現(xiàn)在了以下兩個方面：第一，現(xiàn)金流與經(jīng)營風(fēng)險。對于企業(yè)所涉及的各項現(xiàn)金流，主要是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生，所以，現(xiàn)金流可以將企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況充分體現(xiàn)出來。比如在企業(yè)現(xiàn)金流下降的情況下，其問題主要出在銷售環(huán)境和市場管理等環(huán)節(jié)中，或者是企業(yè)在對產(chǎn)品進行銷售時，可能存在大量賒銷款的現(xiàn)象，未及時將應(yīng)收賬款管理工作進行全面落實。……