關于加強供熱企業現金流管理的思考

徐云

（煙臺市熱力有限公司，山東 煙臺 264000）

一、引言

現金流管理工作貫穿企業運營管理的全過程，同時企業管理工作的方方面面都與現金流息息相關。可以說，現金流管理工作既是企業財務管理活動的起點，也是企業財務管理活動的終點。同時，現金流的不斷增長又是企業運營管理的一個重要目標。總而言之，現金流管理是企業的一項重要的管理工作，是企業管理水平高低的體現，現金流狀況也反映了企業當前的經營狀況。因此，各大供熱企業應當做好現金流管理工作，提供更好的服務，謀求更長遠的發展。但當前由于各種因素，一些供暖企業現金流管理工作存在問題，需要分析成因，思考對策。文章圍繞現金流管理的重要作用及其改善措施進行論述。

二、現金流管理概念與意義

（一）現金流管理概念

所謂現金流管理，主要的管理對象是企業的現金流量，相關工作也必然要圍繞現金流展開。現金流管理的主要工作是通過收集、匯總、處理、分析企業一段時間的現金流量數據，預測未來某個期間的企業現金流量，同時對現金流量和時間進行合理的管理控制。一方面幫助企業最大限度地提升資金的使用效益；另一方面幫助企業規避潛在的財務風險，確保資金流量的可控、可預期，保障企業平穩運營。

對于大多數企業來說，現金流管理的主題無外乎為現金預算、應收應付賬款管理這兩個方面。預算作為現金流管理的核心部分，以現金預算為中心，對企業整體的現金進行調度、整合、分配，是企業各項運營活動得以有效開展的基礎保障。而應收應付管理則是企業經營管理活動的重要抓手，企業通過應收應付管理能夠有效規避一些財務風險，確保企業穩定運營。

（二）現金流管理的意義

第一，降低財務風險。供熱企業在開展經濟活動時，會由于季節周期性變化、煤炭市場價格波動等各種情況使得實際營收與目標收入存在較大差異，進而陷入資金短缺、企業難以正常運轉的窘境。開展投資和融資活動，都可能給企業帶來財務風險。因此，企業要通過現金流量知曉當前自身的資金情況，在決策時充分考慮現金流狀況，作出更加科學合理的投融資決策。除此之外，企業還可以通過現金流管理實現資金的流通周轉，在遇到融資不通、經營困難的時候可以大大降低企業資金風險，進而使企業穩健發展。不僅如此，企業在開展投融資活動時通過把控現金流量，能夠根據自由現金流量的實際情況決策，從而避免冒進，規避財務風險。

第二，提升企業經營管理水平。在當前的經濟形勢和市場競爭下，供熱企業要想獲得更好的發展，就必須提升自身的綜合水平，重視財務管理，增強管理能力。為確保相關工作能夠高效率完成，企業不能盲目開展工作，須立足自身情況，制定合理的目標，如此才能夠確保企業管理工作的合理性。因此，加強現金流管理可以幫助企業更加全面地了解自身情況，準確地評估經營效益。同時，現金流量狀況能夠全方位地體現公司的經營情況，反映資金結構，也能發現某些不足，幫助管理層更好地了解自身情況，從而有的放矢地開展管理優化工作。此外，完善的現金流管理體系可以促進企業健康發展，科學合理地管理現金流量可以確保企業經營活動合理分配資金，進而提高經營效益，促進企業發展。

三、供熱企業現金流管理存在的問題

（一）缺乏完善的現金流控制制度

現金流量控制是現金流量管理工作的基礎，沒有控，則無法管。當前，一些供熱企業內部沒有一套完善的現金流控制制度，在現金流量控制方面存在較大問題。一方面，一些供熱企業無法同步實現現金流入流出控制，現金流入和流出的過程涉及層層審批工作，而一些企業沒有給審批工作制定一個明確的制度，相關的標準也不明確，進而使得審批人員無法開展現金流管控工作；另一方面，一些供熱企業內部存在職責劃分不明的問題，許多崗位工作內容和權責沒有得到有效落實，進而使得現金流控制工作力度不足。更為重要的是，在少數供熱企業，現金流預算編制十分粗放，預算質量極差，進而導致預算完全無法指導現金流管控工作的開展。

（二）資金需求大，回款周期較長

當前，大多數供熱企業屬于冬煤夏采，在每年的第三季度開始采集、儲備冬天供暖所需要的煤炭，但采暖費用是從9月才開始收取的，從收取資金到資金流入需要1個月左右的時間，即10月份以后，企業才能夠收到相應的采暖費用。這其中間隔時間較長，供熱企業本身就需要承擔一定的資金壓力，再加上2016年以來，煤炭價格一路上漲，特別是2021年9月份后煤炭價格瘋漲，一些供熱企業的采暖費用一路攀升，資金需求不斷擴大，相應的財務風險也不斷攀升。除此之外，一些地區還存在供熱設施老化，需要費用進行更新維護等問題，這又加大了企業的資金支出。更重要的是，由于供暖屬于公眾服務內容，不能大幅漲價，這就出現了供暖價格倒掛，資金流出大于資金流入的情況。以上種種問題都在很大程度上影響著供熱企業現金管理工作的開展，不斷增加的資金需求使得一些企業自有資金難以支撐，同時資金回流速度慢，進而導致現金流斷裂，帶來極大的財務風險。

（三）現金流風險管控預防不到位

風險是現金流管理的重要話題，管控風險、規避風險也是現金流管理的重要目標。但當前一些供熱企業反而忽視了風險管控這個最基礎也是最重要的工作，資金流風險管控預防工作不到位，缺乏相應的風險預警機制，難以及時發現運營管理過程中潛在的風險，具體體現為信息采集、分析不到位。潛在的風險必然要通過大量數據分析之后才能夠發現，而過時的、滯后的數據往往使企業難以發現風險。當前一些供熱企業的數據收集工作較為落后，不僅是對市場信息的采集，而且內部運營管理信息也難以做到互聯互通，這就使得風險分析工作難以開展。一些信息分析工作往往較為片面，不能夠內外結合、高屋建瓴地分析，使得企業的現金流管理工作常常左支右絀，無法統籌全局，協調好資源。

（四）財務人員管理水平不足

當前一些供暖企業的財務人員專業水平不足，企業很難找到一批綜合能力強、專業知識過硬的財務人員來開展相應的現金流管理工作，這就使得一些企業縱然有心提升管理水平，但找不到合適的人員負責相關工作。該問題出現的原因一方面是一些供熱企業長期不重視提升財務人員的專業水平，缺乏集中性的培訓，財務人員的專業知識得不到更新，專業水平自然得不到有效提升；另一方面是大多數供熱企業內部的激勵機制并不完善，沒有集中培訓，財務人員專業水平的提升自然需要靠自己，但沒有一條合理、科學的職工上升通道，員工自我學習、自我提升的內生動力并不強，大多數財務人員已經疲于應對當前的各種工作，更沒有動力學習。以上兩個原因使得供熱企業的財務人員管理水平遲遲得不到提升，進而影響著現金流管理工作的開展。

四、供熱企業現金流管理優化對策

（一）建立健全現金流控制體系

供熱企業應當構建一套健全的現金流管控體系，打好制度基礎，為后續工作提供堅實的保障。

首先，供熱企業要厘清現金流管理工作是如何影響企業工作的，充分掌握市場情況以及企業自身的情況與需要，對現金流作出全面合理的預算，同時加大對企業經營活動的監督力度，促進各部門之間相互監督、相互協作，提升信息交流效率，從而加大核算、審批等工作的管理力度，幫助企業更好地實現現金流管理。除此之外，要基于企業當前的現金流評估企業財務管理工作的成效，對每一筆現金都應當進行詳細、準確的記錄，同時進行信息比對，從信息中發現現金管理工作中存在的問題，并根據問題進行相應的優化。

其次，供熱企業應當加強現金流內控管理，加大現金流審批力度，制定一套完整可行的控制制度，明確審批流程與標準，尤其是對一些金額大、重要的現金流入與流出，都需要進行針對性的管控，最大限度地降低財務風險。

（二）豐富融資手段，提升回款效率

當前供熱企業現金流管理存在的一個較大的問題就是資金需求日益攀升，而營收與資金周轉速度卻得不到有效提升。對此，豐富融資手段，采取措施提升回款效率，是當前供熱企業現金流管理的重要任務。

一方面，供熱企業面對不斷增加的資金需求，必須豐富融資手段。例如，嘗試與多家金融機構合作推進信用貸款，或者以供熱設施售后回租融資租賃的方式獲取資金以保障冬天供暖的正常運行。與此同時，還可以爭取地方政府債券資金，做好項目方案與相關的績效評估工作，以此豐富融資手段，拓寬資金來源渠道。另一方面，針對煤炭價格不斷上漲的問題，可以嘗試以期貨的形式購買煤炭，在預計煤炭價格將進一步上漲時購買煤炭期貨，鎖定一個合適的價格，確保煤炭成本的可控。

針對回款效率低、速度慢的問題，供熱企業可以采取現金折扣等措施，開展采暖費提前收取打折活動，劃定不同的收費區間，在不同的收費區間采取不同的采暖費折扣，提升用戶繳費的積極性，提升回款效率。還可以開展提前繳費滿相應金額贈送各種禮品等優惠活動，以此穩定和保障資金。

（三）完善財務風險預警機制

財務風險預警機制的完善對于現金流管理工作而言意義非凡，各供暖企業也應當重視相關機制的完善。

企業必須明確現金流管理中，風險預警、管控的意義、內容、目的、程序四大要素，結合行業情況、企業發展目標以及企業當前自由資金結構，設立相關的風險評判標準，完善相關的預警機制，根據企業實際經營情況完善風險預警機制。

在構建現金流風險預警管控機制期間，企業應當建立相應的模型，在實際工作中試驗，同時根據采集到的數據對該風險預警模型實行優化修改，不斷健全企業的財務風險預警機制，確保風險可預警、可控制。通過風險預警管控機制，企業可以及時發現現金流量信息中潛藏的財務風險、運營風險，進而快速作出反應，增強企業經營的靈活性。

此外，各供熱企業應當加強信息化管理系統建設。一方面，信息化系統更有利于企業內部各項信息的互聯互通，財務部門在進行現金流量預算時，能夠更加全面精準地掌握當前的業務信息，進而編制出更加合理的現金預算，為現金流管理工作提供支撐；另一方面，在面臨龐大的業務數據和成本數據時，信息化系統能夠幫助財務人員和管理人員處理一些繁雜的信息，并進行分類展示，能夠提升決策效率。

（四）加強財務人員培訓

任何企業的發展都離不開良好的財務管理工作，任何高質量的財務管理工作都離不開專業水平過硬、綜合能力強的財務人員。供熱企業現金流管理工作的開展同樣需要一批專業能力強、懂業務的骨干財務人員，因此，加強財務人員培訓，打造專業化的財務隊伍勢在必行。

企業應當組織財務部門進行定期的業務培訓，積極參與行業財務人員集中培訓活動，赴當地財經類大學學習，更新管理理念，提升財務水平。也可以在網上購買相關專業課程，為企業內部財務人員定期提供系統化的培訓。并且不定時地對學習成果進行一定的檢驗評價，將評價結果綜合納入績效考核標準中，作為評價員工任職期間工作表現的標準之一。與此同時，還應當設立相應的學習激勵機制，給考取相關財務證書的財務員工一定的物質獎勵，同時為財務人員提供清晰明確的職業晉升路徑，幫助其進行職業規劃與自我提升，敢用人才，重用人才，如此才能不斷激發企業財務人員的工作和學習熱情，提升財務工作質量。

五、結語

現金流管理對企業的發展至關重要，優質的現金流管理既能推動企業健康蓬勃發展，又能使企業更全面地了解自身的優點與不足，及時發現問題并制定科學的解決方案，大大降低企業的經營風險。在當前格局下，現金流管理工作的優化對于廣大供暖企業來說勢在必行，相關工作也大有可為，問題在于當前一些供熱企業在現金流管理工作方面存在漏洞，影響了相關工作的開展，也使得工作效果不如預想，進而阻礙了供熱企業謀求更加長遠的發展。對此，各供熱企業應當端正自身態度，針對現存的問題進行改進與優化，不僅要找到自身的問題和不足之處，還要勇于探索和借鑒其他企業好的管理方法，取長補短，同時做到多管齊下，有的放矢，切實改進現金流管理工作，提升企業財務管理的整體效益，如此才能獲得長足發展。