大數據背景下的企業納稅會計實務課程思政建設研究

劉倩文

(天津電子信息職業技術學院，天津 300350)

習近平總書記在全國高校思想政治工作會議上強調，要堅持把立德樹人作為中心環節，把思想政治工作貫穿教育教學的全過程。與傳統的教育模式有所區別，我國高等教育的新方向是將專業知識與價值引領相結合，將思想政治教育融入專業學科的教育之中，思想政治教育不再簡單地局限于思想政治理論課，而應該廣泛地覆蓋在專業學科的教育之中。對學生思想觀念形成的高度重視，應貫穿于專業學科教育的始末。在整個的教學過程中，教師應牢記立德樹人是教育向高質量發展的關鍵。

為了適應大數據、云計算、物聯網綜合發展的時代背景，會計專業與大數據信息技術廣泛地融合和運用，使學生更容易地融入新的智能財稅工作崗位中，使計算機技術、智能財稅軟件、財務機器人與財務共享服務等得到廣泛的應用，傳統的會計專業轉型為大數據與會計專業，勢必要建立全新的教學資源體系。本文將以企業納稅會計實務課程為例，從課程思政建設現有的問題為切入點，試將大數據背景、課程思政和企業納稅會計實務課程三者有機地結合起來，探索構建大數據背景下企業納稅會計實務課程思政資源建設，并給出具體建設思路。

一、課程思政建設中存在的問題

目前企業納稅會計實務課程的課程思政建設，無論從專業教師資源、教材教學資源，還是實踐操作資源方面都存在一定的不足之處，尚未完全做到將傳統知識的傳授、實踐操作能力的培養與正確價值觀的建立三者有機地融合。

首先，有的專業教師并沒有充分、確切地領會思想政治建設對學生教育的緊要意義；還有的專業教師在教學建設過程中，自身就缺乏探索創新、克服困難和勇于擔當的精神。因此，在教學過程中缺乏激發學生樹立正確價值觀的感染力，導致課程中的思想政治教育效果不明顯。可見，重視和加強專業教師的思想道德水平是課程思政建設的重要任務。

其次，教材、教案等教學資源不充足，不能滿足課程思政的教學需求，更沒有形成完整的教學資源體系。一方面，在教學資源的準備過程中，企業納稅會計實務課程的專業教學內容并沒有以課程思政元素為切入點，進行徹底地重新梳理，也沒將知識點和時政案例相結合深入地挖掘思政元素；另一方面，局限于傳統的知識結構，并沒有將課程與中國的傳統文化、中華民族的偉大精神以及現實的國情進行有機地融合。可見，大部分教學資源并沒有進行深入地改革和創新，而僅僅是簡單地堆積。因此，無論是從課程內容廣度還是深度上，都有待進一步拓展。

最后，在課程教學方法的創新上也有所不足。在授課過程中，授課方式仍以傳統的講授模式為主，既沒有將數據分析應用、財務機器人應用以及智能財稅等大數據技術引入課程中，也沒有將更多的實踐模擬等環節引入課程中，因此無法使學生在實踐中獲得比較真實的工作體驗，在解決實際問題的過程中，也無法建立起良好的職業道德品質。所以，實踐資源的建設也是目前企業納稅會計實務課程思政建設亟須解決的問題，以便從理論和實踐上共同深化課程內涵的改革。

二、新型課程資源建設模型的構建

在新的科技背景和思政元素的疊加下，傳統的教學資源已經無法適應新的專業人才培養需求，所以在制定人才培養方案和課程標準，以及編寫教材、習題和教案的過程中應將科技和思政元素融入以上的教學資源中，建立全新的人才培養模式。在新的課程體系設計中，企業納稅會計實務課程屬于專業核心課程體系模塊，以下將從專業教師資源建設、專業教材資源建設和實踐資源建設三個維度構建新型教學資源建設模型(如圖1所示)，并給出具體課程思政建設思路。

圖1 新型教學資源建設模型

(一)專業教師資源建設

無論是專業建設還是人才培養，專業師資的培養都是學校應該高度重視的資源，教師是高等職業院校教育中將立德樹人貫穿于教育教學全過程的關鍵，因此打造一支專業素質和政治素質兼具的專業教師隊伍十分重要。

1.首要的任務是增強師資隊伍的課程思政意識，在課程思政理念上達到高度認同。高校教師應自覺提高自身的思想道德水平和專業水平，提升教育理念和育人意識。作為企業納稅會計實務課程的專業教師，無論是學校組織的師德師風建設論文征集還是座談交流等活動都應該積極參與，同時，利用學習強國app加強政治學習，從而提升課程思政意識。通過參加師資培訓、繼續教育以及到企業實踐等方式，理論聯系實際，從而提高專業水平。

2.學校應系統地組織教學能力培養活動，例如專題講座、大師講座、講課比賽、教學能力比賽等，提升師資隊伍的教學能力。學校可通過組織教師學習中國傳統文化和愛國主義實踐活動，從政治素養方面提高師資隊伍的道德水平和素養。

3.大數據與會計專業的教師需要掌握傳統的會計專業知識和大數據相關知識，還要具備高度的思想政治素養。因此，專業教師不但需要具備專業的學歷背景，還要具備實踐工作經驗，以及相應的職業資質如注冊會計師、稅務師、高級1+X職業證書、高級軟件工程師等。企業納稅會計實務課程思政元素的提取需要專業教師不但能夠熟練掌握稅法專業知識，而且對相關稅收的現實意義有高度的思想政治見解，并能夠將提取思政化元素通過恰當的教學形式呈現在課堂上。例如，在企業所得稅這一章節中，關于“研發費用加計扣除的規定”這一知識點，可以提取的思政元素為培養學生的創新精神，并通過頭腦風暴的教學方式，教師提出一個思考問題，使學生打破常規、各抒己見，從而切實感受創新的重要性，激發學生的創新精神。

(二)專業教材資源建設

1.教材建設是教學資源建設的基礎，針對企業納稅會計實務這類專業核心課程，可嘗試校企合作開發課程，編寫模塊化教材；由學校專業教師與企業導師共同合作，針對稅務崗位設定任務模塊，打破原有僵化的知識編寫模式，結合數據分析工具應用、財務機器人應用以及財務與商業數據可視化分析等應用，引入真實案例建設項目化課程，雙方共同指導學生進行實踐。

2.教材中針對每章節的知識點，分別從法治意識、社會責任和個人價值等多角度提煉思政元素，編寫相應的課程思政案例，法治意識和社會責任的思政元素基本上涵蓋包括增值稅、消費稅、企業所得稅等絕大部分的實體稅種，而個人價值的思政元素則體現在個人所得稅和職業道德的內容中。例如，在個人所得稅這一章節中，通過講解贍養老人、子女教育、住房租金、住房貸款、繼續教育以及大病醫療的專項附加扣除，引導學生了解我國最基礎的民生領域，以及不斷改善民生的理念，激發學生的愛國主義情懷。企業納稅會計實務課程中各章節的主要思政元素融入點和提取點見表1所示。

表1 企業納稅會計實務課程思政元素表

3.教材要配備案例集、習題集和知識點擴展，將教學大綱、實訓要求和課程標準等企業納稅會計實務課程教學資源融入教材編寫的全過程，形成立體化的教材資源體系。此外，也可適當選取時政案例，例如，在關稅這一章節中，利用出口貿易的具體案例培養學生的國家主權意識和愛國主義精神。將課程思政目標與教學目標有機地結合，而不是僵化地堆積在一起。此外，還可將數據分析工具應用、財務機器人應用以及財務與商業數據可視化分析等工具的運用編寫入教材中,以適應大數據時代發展的需要。

(三)實踐資源建設

高等職業院校以培養實踐技術型人才為主，因此實踐資源建設對學生實際動手操作能力的培養非常重要，例如智能財稅、稅務服務與咨詢、財務機器人應用等都是企業納稅會計實務專業課程必備的實踐技能。

第一,以具體工作任務為參照點，對工作任務進行分解，根據如辦稅員、稅務稽核員、稅務主管等不同崗位的工作，分別分析總結工作任務，從而以項目為基礎組織實施教學內容。將稅務軟件、數據分析工具應用、財務機器人應用、財務與商業數據可視化分析等新內容加入實訓課程中，使傳統課程與大數據發展趨勢有機結合。通過學習，學生一方面可以熟練地掌握稅收基本理論和應納稅額的計算，養成自主學習能力;另一方面學生對稅收法規的制定背景和現實意義有所了解，從而培養其社會責任感，從根本上養成誠實守信、自覺納稅的習慣，建立嚴謹的工作態度和職業道德，激發其愛國主義情懷，從而形成正確的價值觀。

第二,以財務共享中心服務中小企業實際業務為實踐內容，使學生實踐與企業工作同步化，實踐內容就是處理真實的企業稅務業務，通過企業實踐，學生既可以將課程中所學的數據分析工具、財務機器人應用和財務數據可視化分析等技能運用于實踐中，又可以更加深入地了解稅收政策及其現實意義。例如，學生在處理增值稅業務中可以切實了解國家對中小企業的稅收優惠政策，進而探索和學習了政府對中小企業的扶持，了解了國家相關政策。結合課程思政元素，企業納稅會計實務課程注重知行統一，使學生在實踐的探索和創新中，將知識運用于實踐，同時培養了其勇于面對困難和解決問題的能力。

第三,將實踐課程、技能證書和技能大賽進行一體化的有機融合。實踐課程對應職業技術資格證，如初級會計師、稅務師、財務共享以及財務機器人等1+X證書，體現了學生的崗位技能，在學習和取證過程中提高了學生的職業水平和職業道德素養。此外，積極鼓勵學生參加技能比賽，如稅務技能大賽、智能財稅大賽、創新創業比賽等，在比賽中找到平時所學知識的不足之處，調動學生學習和實踐的積極性，在比賽中提高學生的團隊合作能力、主動學習能力和積極探索創新的能力。

第四,在傳統校企合作模式的基礎上，合作單位應為學生提供一定數量的頂崗實習機會。合作企業可以預先設定實習崗位和人員要求，通過自愿報名和選拔相結合的方式接收一定數量的學生到企業進行頂崗實習。例如，企業設定辦稅員的實習崗位，符合要求的學生進入企業頂崗實習。這樣，有利于學生、企業導師和學校指導教師三方隨時進行溝通，及時解決學生遇到的各種問題。此外，企業導師和學校指導教師也可以針對學生的職業技術水平和思想道德水平隨時溝通，了解學生在工作過程中的情況，并及時做出指導。這種模式不但能深化校企合作，而且能促進學生的實踐水平和思想道德水平的共同進步，并培養其面對困難勇于克服的精神。

三、結語

綜上所述，企業納稅會計實務課程教學資源建設需要圍繞人才培養目標，要既包括專業素養的培養，又包括思想道德的培養。在新的背景下，科技和思政兩個新的元素加入了傳統的專業課程中，需要打破原有的課程教學模式，將大數據、課程思政和傳統課程三者相互融合，以教師資源、教材資源、實踐資源建設為支撐點，建立新型的教學資源體系，這樣，一方面可以對高等職業學院課程思政建設起到很好地推動作用，另一方面也可以適應大數據、云計算、物聯網綜合發展的趨勢，最終達到全員育人、全程育人、全方位育人的“三全育人”的根本宗旨。