企業營運資金管理存在的問題與對策研究

文/張歡梅（廣東省大寶山礦業有限公司）

企業的最終發展目標就是生存、發展和獲利，而這一切都要以資金作為保障。也就是說在企業發展中，只有對營運資金加強管理，對于資金做到適量存儲，才能夠降低企業發展風險，保障企業運作合理。所以，在現階段，應該對營運資金管理工作引起重視，保障資金血脈得以流動，為企業本身源源不斷地注入活力，讓企業發展變得更加蓬勃。

一、企業營運資金的內涵及特點

（一）內涵

企業營運資金，主要可以從狹義和廣義上進行理解[1]。站在廣義角度，營運資金主要就是指投放在存貨、應收賬款、現金、證券等流通資金上的部分現金。從狹義的角度上看，營運資金主要是指流動資金減流動負債后出現的差額。在企業日常經營活動開展的過程當中，應該保障營運資金具備較強的流動性、易變現、周轉期短的特點。這樣能夠實現對于資金的有效控制，讓企業的戰略目標得到真正的實現。從而大幅度地提高企業本身的償債能力，讓企業的資金周轉靈活度更強，對于運作效果的提高將會產生非常大的推動作用。

（二）特點

首先，營運資金具備著較強的變現性，存貨、應收賬款的形態本身就具備著較強的變現性，能夠結合企業當前需要對資金需求進行滿足[2]。其次，周轉期短。能夠通過短期籌資這樣的方式，讓企業短期需求得到滿足，為企業的發展創造一個良好的外部機制。最后，波動性強。由于資金在管理工作開展的過程當中容易受到來自外部環境的影響，在數量上經常出現波動。由此可見，在現階段，企業要想獲取長遠發展，就一定要針對營運資金管理工作進行開展，使得流動負債和流動資產之間保持協調和平衡。這樣才能夠使資金管理更加合理，成為企業發展的基礎。

二、企業營運資金管理存在的問題

（一）管理者素質需提升

從目前的實際情況來看，在一些企業內部，之所以營運資金在運作方面的效果難以達到預期，與管理者當前思想觀念的淺薄和錯誤存在著較大的聯系。比如，在現階段，外部市場環境正在日新月異的變化，企業中的管理者一定要結合市場環境和企業內部運營情況來對自身的管理水平進行提高。在不同企業內部，資產情況有所不同，需要結合資產狀況加強優化配置，提高運作能力。但在現階段，很多企業的管理者在經營理念以及戰略眼光方面比較缺乏，在日常當中忽視營運資金管理，導致企業在運作和發展的過程中陷入資金缺少這樣的僵局當中。

（二）管理機制尚未健全

沒有規矩不成方圓[3]。在日常資金管理工作開展的過程中，配套機制的構建是尤為關鍵的。但從目前的實際情況上看，很多企業針對營運資金并未對健全的管理制度進行建立。這樣就容易在財務管理工作中導致管理混亂現象的出現，在資金運用的過程當中隨意性大，機制約束力比較弱，無法結合外部經濟要求來實現資金利用、資金籌集、利潤分配。還有部分企業在制度構建的內容上流于形式、比較膚淺，無法將營運資金方面的管理工作貫穿在其中。需要在后續對制度進行精細化的構建，讓原本存在的制度問題得到解決和改進。

（三）資金控制力度薄弱

在當前，企業針對營運資金方面的控制能力比較薄弱，也成為比較顯著的一個問題[4]。如，現階段，很多企業在資金運用的過程當中采購較為隨意和盲目，就會導致出現存貨占用資金的情況，存貨積壓較多，不僅造成資源浪費，也導致企業在資金周轉方面不夠靈活。立足當前的市場環境下，很多企業也并未站在規模經濟這樣的視角下加強和其他企業間的聯合，投資較為盲目，對于資金運作效率提高十分不利，使得倉儲成本不斷增加，資源被占用，企業發展過程當中面臨著較高的資金風險。

（四）資金營運效率低下

第一，當前企業在營運資金整體局部構建方面存在著一些不合理的情況，結構失衡，流動緊張，導致企業面臨著比較強烈的風險安全隱患[5]。有可能會導致企業由于外部環境沖擊而徹底癱瘓。第二，很多企業在資金流動運轉方面較為緩慢。如，在投資項目時盲目性強，隨意采購，導致存貨積壓現象。針對應收賬款無法做到短期清理，出現長期仍舊無法清理的情況，導致大量的營運資金被占據，企業資金整體流動速度較為緩慢，這對于企業的發展、生存將會產生直接的影響。需要在后續對不良資產加以控制和管理，讓企業資金在流動質量以及運轉效率方面都得到不斷的提高。

三、企業營運資金管理的優化對策

（一）轉變管理意識，展現導向作用

要想使得企業當前營運資金得以良好的管理，身為企業內部的管理者就應該對自身作用積極發揮，從思想轉變入手，來對自己的指導、決策行為起到一個規范和約束的作用。這樣就能夠使得營運資金管理工作得到進一步的完善和優化，讓最終的資金管理質量和效率得到大幅度的提高。

例如，一方面，作為企業內部管理者，一定要增強對于營運資金方面管理工作的重視，在資金管理工作當中對自身垂范作用進行發揮，展現管理權威，讓全體員工都能夠在資金管理工作中共同參與。另一方面，在針對營運資金開展管理工作的過程當中，可以讓全員參與制度建設，共同集思廣益，對一些可行性建議進行提出。這樣能夠真正地保障后續制度在落實的過程當中更加具備執行力，使得各項措施得以落實到位。管理者也應該對資金管理工作投入必要的物力和人力支持，加強外界條件的創設。借助這樣的方式達到理想當中最佳的管理效果，將管理者自身的作用發揮到最大，使得營運資金管理工作能夠明確方向、目標。

（二）健全管理制度，提供有效保障

在資金管理工作開展的過程當中，配套管理制度的建立和健全尤為關鍵。所以，在現階段，企業也應該對相應管理制度加大建設，針對企業當前的固定資產、存貨、應收賬款、貨幣資金都應該對良好的管理工作進行加強，讓管理水平和能力得到不斷的提高。

第一，應該提高貨幣資金變現能力，大幅度地保障資產安全。企業在日常當中可以構建監督機制，通過對貨幣不定期、定期檢查以及人員技能培訓等保障資金安全。第二，在針對應收賬款這項工作開展管理時，應該對部門短缺等現象進行改善，可以對考評體系進行構建，讓員工加強對應收賬款方面的回收意識，讓資金周轉率得到大幅度的提高。第三，對于固定資產、存款，也應該對管理力度不斷加大。企業可以從領用、保管、采購、預算等各個方面對控制工作有效實施，對不合理占用情況加以減少，實現對管理和采購成本的節約。

（三）重視預算管理，優化資源配置

預算管理是實現營運資金管理非常重要的一個基礎和前提，能夠保證資金流向更加正確有效，讓資金決策減少盲目性和隨意性。所以，在現階段，在資金管理工作開展的過程當中應該對預算管理進行加強。

例如，在對預算管理工作開展的過程當中，一定要保證預算管理工作制度化和科學化。可以對預算崗位進行專業設定，并且充分意識到在資金管理工作當中全面預算所具備的價值和地位。在日常工作當中，應該采取預算剛性來對資金決策行為進行約束，對跟蹤管理工作進行開展，從體系建設以及執行兩個方面作為著手點，使得資金預算水平得到不斷的提高。在對資金進行籌措的過程當中，企業也應該針對長期資金和短期資金進行預算安排。如，短期資源可以放置在短期資產當中；長期資源可以用于長期資產購置。避免企業在運行和發展的過程當中陷入資金短缺的窘境和僵局。從而真正地讓資源分配更加合理，讓企業當前資金占用情況更加科學。

（四）注重風險防控，做到及時應對

要想使得資金價值得到最大化的發揮，對資金的安全風險進行合理的控制和規避也尤為關鍵。在新時期的背景下，外部市場環境越加復雜，企業更應該針對營運資金樹立起良好的風險理念，做到對風險及時的識別、分析和應對，達到理想當中最佳的管理效果。

例如，在針對應收賬款開展管理工作的過程當中，一方面，應該對跟蹤管理工作進行開展，可以實現考評體系和應收賬款這項管理工作的結合，讓部門可以將目標和企業整體戰略目標聯系在一起，并保持高度一致。這樣便于人員在工作當中展現主動性和積極性。另一方面，在風險管理工作開展的過程當中，應該樹立起全局意識，可以針對對應客戶對信用考核工作進行開展，最大化地避免壞賬出現。使資金最終運轉質量和效率得到良好的提高，使得人員都能夠具備較為強烈的風險意識和思想理念。

（五）加大監督力度，提高運作效率

在推動營運資金有效管理的過程當中，企業內部也應該針對資金流向，對良好的監督工作進行開展。其中，應該追求監督力度的不斷加大，實現對資金的良好控制和監管。

第一，應該對企業內部當前控制制度進行科學、合理的建立和健全，發揮好企業內部經理層、監事會、董事會各自工作職能。在針對營運資金開展管理工作的過程當中，應該各自發揮部門作用和潛能，共同出謀劃策，不斷讓管理工作得到優化和完善。第二，應該針對財務對健全的監督體系進行建立，借助財務監管來對營運資金不同流向進行有效把控，發揮制度的價值和約束性，最大化地減少徇私舞弊現象的出現，也能夠屏蔽管理漏洞，避免為企業資金發展帶來影響。第三，應該對內部的信息化系統進行完善構建，通過信息系統作用發揮減少人工失誤，讓監管力度得到不斷地加大，讓資金運作效率和質量得以大幅度提高。

（六）改善融資環境，塑造良好氛圍

為了使得資金運轉充足，在日常當中，也可以對融資手段積極地進行運用。最大化地對融資環境進行改善，讓良好的資金運轉氛圍得到構建。

在融資的過程當中，應該結合企業當前實際情況，如針對大型企業，由于具備上市資格，融資渠道相對較多，可以通過銀行貸款、證券市場等進行融資。而對于一些中小型企業，由于規模較小，在傳統渠道上只能依賴銀行來對資金進行獲取。在現階段，應該對諸多融資渠道進行開辟，對融資計劃進行構建，比如，除了銀行貸款，也可以運用民間貸款等方式對融資渠道進行豐富，對融資效果進行優化。這樣就能夠使得融資環境得到良好的打造，讓企業的發展效果變得更好。

（七）加強存貨管理，加快存貨處理

在新時期的背景下，要想讓企業發展效果變得更好，在營運資金管理時也應該對存貨管理工作進行加快，加快資金管理，避免企業占用金額較多。

一方面，應該對應收賬款的審核策略和發放機制加以調整，構建相應的管理機制。可以結合客戶實際情況加以等級評定，根據評定標準來對錢款進行發放。另一方面，應該針對應收賬款對催款機制進行構建。對于一些長期無法進行清償的賬款做好壞賬準備，按照存款時間對催收工作進行開展。必要時可以尋求法律幫助，實現應收賬款的清償。

（八）建設企業制度，改善經營狀態

除了以上這幾個方面，在現階段，企業在內部也應該加強制度構建，將制度的作用充分地展現出來，讓企業當前的運營狀態可以得到相應的改善。

在現階段，為了更好地解決當前資金可能存在的管理混亂情況，企業應該針對現金對機制進行完善構建，保證不同的現金類型都能夠有管理措施，起到一個管理和監督的作用，讓資金混亂狀況出現得到減少。此外，應該對完善性的資金方面的績效評價相關體系進行建設，根據資金實際使用情況，對不合理行為進行避免。從而真正讓資金管理效率得到提高，讓營運資金價值得到發揮。

四、結論

在企業日常運行和發展的過程當中，針對營運資金有效的開展管理是非常重要的。能夠使得管理的質量和水平得到不斷的提高，讓企業的綜合實力得到增強。其中，主要可以通過轉變管理意識、健全管理制度、重視預算管理、注重風險防范、加大監督力度、改善融資環境、加強存貨管理、建設企業制度等方式，讓運營狀態得到改善，達到理想中最佳的管理成效。