高校稅務管理現(xiàn)狀與優(yōu)化對策

馬艷萍

摘 要：近年來，國家對稅收政策的調(diào)整越來越頻繁，稅收政策的復雜性和變化性也不斷增加，而且隨著高校規(guī)模的不斷擴大和財務復雜度的增加，稅務管理難度也相應增加，高校需要加強稅務管理，規(guī)范稅務處理流程，保證納稅合規(guī)性。基于此，本文首先闡述高校加強稅務管理的重要作用，其次結(jié)合實踐分析高校稅務管理現(xiàn)狀以及存在的問題，最后提出提升高校稅務管理水平的策略，以期為高校科學納稅、有效節(jié)稅目標的實現(xiàn)奠定良好基礎。

關鍵詞：高校；稅務管理；對策

高校是國家重要的科研和教育機構(gòu)，承擔著培養(yǎng)人才和推動科學技術(shù)進步的重要任務，加強稅務管理符合高校的社會責任要求，也有利于提升高校的社會形象和聲譽。而且近年來，政府對高校稅務管理的監(jiān)管力度逐漸加強，高校需要加強稅務管理，遵守稅收法規(guī)，規(guī)范納稅行為，提高稅務合規(guī)性，以避免受到稅務處罰或其他不利影響。

一、高校稅務管理重要作用

（一）降低稅務風險

高校加強稅務管理的一個重要目的是控制稅務風險。稅務風險是指在稅務管理過程中，由于稅收法規(guī)的不明確、應用的復雜性和變化、稅務部門的監(jiān)管力度等原因，導致高校可能面臨的稅收損失、罰款，甚至可能被列入稅務黑名單等問題。這些風險對高校的財務穩(wěn)定性、聲譽和社會形象都有不良影響。高校加強稅務管理，能夠加強對稅務法規(guī)的學習和掌握，規(guī)范稅務行為，遵守稅法法規(guī)，減少稅務違法違規(guī)行為的發(fā)生。既有助于建立健全的稅務合規(guī)管理制度，加強對稅務合規(guī)管理的監(jiān)督和檢查，確保稅務工作的合規(guī)性和規(guī)范性。同時也有助于高校建立完善的稅務風險管理體系，加強稅務風險識別和控制，防范稅務風險的發(fā)生。

（二）提高資金使用效益

高校加強稅務管理可以提高資金使用效益，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，減少稅務罰款。加強稅務管理，規(guī)范高校稅務行為，避免不當?shù)亩悇仗幚矸绞剑档透咝５亩悇诊L險，減少稅務罰款的發(fā)生，從而減少不必要的財務支出。第二，提高資金使用效率。加強稅務管理，可以提高高校對稅務規(guī)定的了解和理解，合理規(guī)劃稅務籌劃，最大化地利用稅收優(yōu)惠政策和減免政策，降低稅務成本，提高資金使用效率。第三，提升財務透明度。加強稅務管理，規(guī)范高校的稅務管理流程，健全財務內(nèi)部控制制度，確保稅務報告的準確性和及時性，提高財務透明度，增強高校的信譽度和可持續(xù)發(fā)展能力。第四，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。加強稅務管理，可以通過對稅務風險的控制和稅務籌劃的合理化，優(yōu)化高校的資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效益，為高校的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務基礎。

二、高校稅務管理現(xiàn)狀

（一）稅務管理專業(yè)人才短缺

目前，高校稅務管理專業(yè)人才仍然相對短缺。一方面，稅務管理專業(yè)需要掌握復雜的財稅法規(guī)和政策，需要有扎實的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗；另一方面，稅務管理領域需要具備嚴謹?shù)乃季S和較高的道德素養(yǎng)。因此，培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務管理專業(yè)人才需要一定的時間和精力。同時，稅務管理專業(yè)的知識和技能更新速度快，高校需要不斷調(diào)整和改進課程設置和教學方法，以適應市場需求和學生的學習需求。而目前，不少高校對稅務管理工作的重視不足，對稅務管理專業(yè)人才的培養(yǎng)也缺乏重視，稅務管理工作主要由財務人員負責，學校也未有健全的人員培訓體系，因而多數(shù)高校負責稅務工作的人員綜合素質(zhì)還不能滿足要求。

（二）稅務管理制度體系不完善

部分高校稅務管理制度建設時容易忽略實際需求，過度依賴和參考其他單位經(jīng)驗，部分稅務管理制度制定不夠細致、完善，缺少相應的操作流程和指導標準，導致實施難度大，執(zhí)行效果差。加上高校稅務管理人員的業(yè)務素質(zhì)和管理能力存在一定差距，難以勝任相關工作，執(zhí)行稅務管理制度時存在操作失誤和理解偏差。另外，多數(shù)高校也缺乏有效的監(jiān)督機制，稅務管理機構(gòu)的監(jiān)督機制不夠完善，缺少有效的監(jiān)督手段和監(jiān)督力度，難以對稅務管理制度執(zhí)行情況進行有效監(jiān)控，甚至部分學校還存在個別人員職業(yè)道德較低，稅務管理人員個人利益誘惑較大，容易違規(guī)操作或放任不法行為，導致稅務管理制度的執(zhí)行受到影響。

（三）稅務會計核算質(zhì)量較低

作為高等教育機構(gòu)，高校需要合法合規(guī)的管理和使用資金，遵守稅法規(guī)定。如果高校會計核算結(jié)果不真實，將可能違反稅法規(guī)定，產(chǎn)生稅務風險和財務風險。高校會計核算結(jié)果不真實的原因可能包括以下幾個方面：第一，高校財務人員的會計素質(zhì)可能參差不齊，可能會在會計處理過程中出現(xiàn)錯誤或疏漏，導致會計核算結(jié)果不真實。第二，高校的內(nèi)部控制機制可能不夠健全，缺乏有效的會計核算監(jiān)督和管理機制，導致會計處理過程中存在漏洞和不規(guī)范行為，進而導致會計核算結(jié)果不真實。第三，高校可能存在對財務數(shù)據(jù)管理不嚴格的情況，比如數(shù)據(jù)采集、錄入、審核等環(huán)節(jié)沒有得到充分的監(jiān)督和管理，可能會導致數(shù)據(jù)的不準確性和不真實性，最終影響會計核算結(jié)果的真實性。另外，在某些情況下，高校的會計核算結(jié)果不真實可能是因為人為干預和造假行為所致，這種情況通常需要借助外部機構(gòu)或第三方進行審計和核實。

（四）稅務管理信息化程度較低

一方面，高校稅務管理信息化需要大量的技術(shù)設備和軟件支持，但是在一些高校中，高校對信息化建設的重視程度不夠，缺乏充足的技術(shù)投入，由于經(jīng)費有限，難以購置高端的技術(shù)設備和軟件，導致信息化設備、軟件等方面的建設存在欠缺，高校信息化程度不高。另一方面，高校管理理念不夠先進，無法及時推動信息化建設。同時，缺乏對信息化建設的正確理解，導致信息化建設缺乏長遠規(guī)劃和前瞻性思考。高校各部門之間信息孤島現(xiàn)象較為明顯，各系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，信息無法共享，導致信息化建設的效果受到限制。另外，高校稅務管理信息化需要保證數(shù)據(jù)的安全性，但是在一些高校中，由于安全意識不夠，網(wǎng)絡防護措施不足，存在一定的信息泄露和安全問題，影響了信息化程度的提升。

（五）稅務內(nèi)控不完善導致稅務風險

第一，高校在稅務管理方面的內(nèi)部控制制度不完善，包括缺乏有效的內(nèi)部控制流程、缺乏內(nèi)部控制標準和監(jiān)督機制、內(nèi)部控制人員素質(zhì)和意識等方面存在問題，從而導致稅務管理的風險得不到有效控制。第二，內(nèi)部管理流程不完善。部分高校在財務管理、人力資源管理、行政管理等方面存在流程不規(guī)范或者存在漏洞，導致高校財務管理中的失誤和風險增加。第三，費用支出不規(guī)范。在一些高校，可能存在著不規(guī)范的財務管理行為，例如在資產(chǎn)采購、差旅費用報銷等方面出現(xiàn)違規(guī)行為。第四，監(jiān)督機制不健全。部分高校缺乏有效的內(nèi)部審計機制和監(jiān)督機制，導致管理漏洞和風險增加。

三、高校稅務管理優(yōu)化對策

通過對上述問題的進一步分析，針對高校稅務管理工作的優(yōu)化提出以下對策建議。

（一）加大力度培養(yǎng)稅務管理人才

首先，高校需要通過完善稅務管理組織架構(gòu)來加強稅務管理工作，例如成立專門的稅務管理部門，建立稅務管理崗位，明確稅務管理職責和權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)和溝通。

其次，高校應當加大力度培養(yǎng)稅務管理人才，提高他們的專業(yè)素質(zhì)和實踐能力。為此，一是高校需建立健全的稅務管理人才培養(yǎng)機制。制定并執(zhí)行科學的人才培養(yǎng)計劃，包括招聘、培訓、激勵等方面，以確保稅務管理人才隊伍的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。二是組織稅務管理知識培訓：高校應該定期組織稅務管理知識培訓，使員工不斷提升自己的專業(yè)素質(zhì)和技能水平。三是注重實踐經(jīng)驗積累：高校應該通過給予員工實踐機會和任務，讓他們不斷積累實踐經(jīng)驗和業(yè)務技能。四是制定完善的激勵機制。高校應該制定合理的薪酬、福利、晉升等激勵機制，激發(fā)員工的工作熱情和積極性。五是積極引進高層次稅務管理人才。高校可以通過引進高層次的稅務管理人才，來帶動企業(yè)稅務管理人才的整體素質(zhì)提升和技能水平的提高。

通過多種方式，高校可以培養(yǎng)具備扎實的稅法、財務、會計等專業(yè)知識的稅務管理人員，能夠熟練掌握稅收政策和相關法規(guī)，并能夠在實際工作中應用靈活；培養(yǎng)稅務管理人員數(shù)據(jù)分析和處理能力，使其能夠?qū)ω攧諗?shù)據(jù)進行深入的分析和挖掘，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題；培養(yǎng)稅務管理人員溝通和協(xié)調(diào)能力，使其能夠與其他部門和外部機構(gòu)進行有效的溝通和協(xié)調(diào)，協(xié)同推進稅務管理工作。

（二）健全稅務管理工作體系

一方面，高校需建立健全各項稅務管理制度，包括納稅申報、繳納稅款、稅務審計等方面，確保稅務管理工作有條不紊地開展。同時梳理稅務管理制度，及時更新并落實執(zhí)行，確保稅務管理制度與時俱進。另一方面，細化稅務管理流程，明確每個環(huán)節(jié)的職責和操作流程，制定標準化的稅務管理流程，包括稅務申報、納稅申報、稅務籌劃、稅務審核等各個環(huán)節(jié)的規(guī)范流程，確保稅務管理工作的有效性和高效性，防范稅務風險。并加強對稅收法律法規(guī)的學習和研究，及時更新稅務管理制度和流程，保證符合國家稅收政策和法律法規(guī)的要求。另外，完善稅務管理檔案管理。高校需建立完善的稅務管理檔案管理制度，包括納稅人檔案、稅務處理檔案、稅務審計檔案等，規(guī)范檔案的保存、歸檔和查詢等工作，保證稅務管理工作的可追溯性和有效性。

（三）加強稅務會計核算

高校加強稅務會計核算可以采取以下措施：第一，建立健全財務會計管理制度，明確會計核算責任人的權(quán)責，規(guī)范會計核算流程，確保會計核算的真實性、準確性和完整性。第二，定期對會計核算人員進行培訓，提高其財務和稅務專業(yè)素質(zhì)，加強財務和稅務法規(guī)的學習和應用。第三，加強財務和稅務部門之間的溝通協(xié)調(diào)，確保會計核算結(jié)果與稅務報表的一致性，避免稅務管理中出現(xiàn)的問題。第四，引進或培養(yǎng)具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的會計師、稅務師等專業(yè)人才，提高稅務會計核算水平。第五，推廣使用財務軟件和稅務軟件，提高財務和稅務信息化水平，確保會計核算結(jié)果的真實性和準確性。第六，加強對稅務會計核算結(jié)果的審計和監(jiān)督，確保會計核算結(jié)果的真實性、準確性和完整性。

（四）加快建設稅務管理信息化系統(tǒng)

加快建設稅務管理信息化系統(tǒng)是高校加強稅務管理的重要措施之一。稅務管理信息化系統(tǒng)是指利用計算機、網(wǎng)絡和通信技術(shù)等手段，將稅務管理各環(huán)節(jié)進行數(shù)字化、自動化、信息化處理，提高稅務管理效率、提高數(shù)據(jù)準確性、加強內(nèi)部控制、降低風險等。

具體的措施包括：一是建設信息化平臺。高校應根據(jù)自身實際情況，選擇適合的稅務管理信息化平臺，整合現(xiàn)有信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、資源共享，提高工作效率。二是推行電子申報。通過實現(xiàn)稅務管理信息化系統(tǒng)的建設，實現(xiàn)電子申報、電子繳稅等功能，提高辦稅效率。三是提高數(shù)據(jù)安全性。稅務管理信息化系統(tǒng)涉及大量涉稅數(shù)據(jù)，因此必須保證數(shù)據(jù)的安全性。高校應該采取一系列措施，如設置密碼、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份等，確保信息安全。四是加強數(shù)據(jù)共享。高校應積極推進稅務管理部門與其他部門之間的信息共享，建立信息互通、數(shù)據(jù)共享的機制，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低工作難度。

（五）完善稅務內(nèi)控制度

高校需建立健全稅務內(nèi)控體系，進一步規(guī)范稅務工作，提高管理合規(guī)性。首先，設立內(nèi)部控制機構(gòu)。高校應設立內(nèi)部控制機構(gòu)，明確具體負責人，同時細化各部門權(quán)責，構(gòu)建相互制約、相互制衡的格局。同時，將稅務內(nèi)控納入考核和獎懲體系中，明確崗位責任和考核標準，建立責任追究機制，加強內(nèi)部管理。

其次，針對高校的稅務管理工作，制定內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)控職責、目標、程序和標準，確保內(nèi)部控制全面覆蓋和有效運行，建立健全制度框架。

再次，高校應定期對內(nèi)部控制制度進行評估，高校應加大內(nèi)部審計力度，對稅務管理中的風險點進行監(jiān)控和檢測，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

最后，強化內(nèi)部控制培訓。高校應加強對稅務管理人員的內(nèi)部控制培訓，增強內(nèi)部控制意識，增強內(nèi)部控制能力。另外，高校還應建立內(nèi)部審計機制，加強對稅務管理工作的內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高稅務管理水平。

結(jié)束語

綜上所述，高校稅務管理中存在不少問題，實際管理中高校管理者需認識到稅務管理強化的必要性，以及當前自身稅務管理的不足，立足于實際，通過加大力度培養(yǎng)稅務管理人才、健全稅務管理工作體系、加強稅務會計核算、加快建設稅務管理信息化系統(tǒng)、完善稅務內(nèi)控制度等來完善稅務管理體系，強化稅務管理水平，助力高校實現(xiàn)合規(guī)納稅、科學節(jié)稅。

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（作者單位：青海民族大學）