業財融合視角下銀行財務精細化管理分析

董利杰

摘?要：現階段，市場環境多元，市場前景廣闊但卻變化多端，致使現代企業之間的競爭愈加激烈，機會與挑戰并存，既迎來機遇，又面臨挑戰，且隨著社會的發展變化，傳統財務管理模式與社會發展不匹配，無法滿足企業管理的需要，倒逼企業發展，需要企業探索新的模式，開辟新的管理道路，提升管理能力與水平。在此大背景下，精細化管理受到關注與重視，是企業發展的主要手段，在業財融合下，許多企業都推出了精細化財務管理舉措，迎合市場大背景，由于處于探索階段，雖然重視業財融合、重視財務精細化管理，但仍然存在許多問題，影響了財務管理效果，不利于企業財務管理水平的提升。基于此，研究業財融合視角下銀行財務精細化管理的意義、問題和舉措具有重要的價值，是提升企業市場競爭力的主要方式。

關鍵詞：業財融合；銀行財務；企業管理

中圖分類號：F540.58文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）09-0139-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.139

1?引言

業財融合已經成為了一種潮流與趨勢，在現代社會高速發展的背景下，傳統財務管理模式受到沖擊，各種挑戰和問題導致原有模式的作用遭到遏制，同時，也導致管理無法滿足需求。因而，解決此問題，研究一種新的管理模式，走一條新型創新管理之路才是重中之重，才是財務管理創新發展的重點。經過不斷地探究發現，業財融合的作用突出，是推動財務精細化管理的重要舉措，有助于企業的可持續發展，有助于促進企業適應市場、適應環境。總而言之，在業財融合視角下，加強銀行財務精細化管理的舉措，解決精細化管理存在的問題，發揮業財融合的重要性，有助于為今后的財務管理提供參考，確保財務管理的科學有效。

2?業財融合的含義

業財融合作為一種新型的視角，新的途徑，指在有限的資源下，對資源進行合理的配置，財務人員既要制定財務目標，又需要兼顧企業的運作，在充分了解企業運作的情況下，加強精細化管理，實現資源配置的優化。業財融合視角下，加大了財務人員的工作難度，財務部門的工作量大幅增加，貫穿業務的各個過程，但是，財務人員可以更加清楚企業的運作，明確企業發展的目標、企業業務工作內容等，在參與業務流程的過程中，為業務提供服務，記錄業務的發生，提供資金支持，并進行財務的精細化管理。在業財融合的過程中，需要財務人員轉變角色，作用于業務的監督、核算和監管，需要提升業務素質與能力，對經濟進行預算，做好事前、事中以及事后控制，將重要信息進行反饋，為操作人員進行參考，加強財務管理，為企業的發展保駕護航。除此之外，業財融合的作用巨大，能夠從專業的角度提供專業化建議，合理進行業務經營，加強業務管理，利用財務管理手段進行恰當的引導，發揮導向作用，跳出舒適圈，拓寬工作思路，為企業提供數據支撐，既要專注分析財務相關的數據，又需要結合業務需要和經驗數據進行具體預測[1]。

業財融合的目標與思路主要在于將業務與財務協調配合，實現“1+1>2”的效果，為企業的發展創造有利的條件。因而，業財融合的舉措主要在于實現業務部門與財務部門的協調配合，既節約企業成本，又提高企業生產效率；既要健全全面預算體系、制定管理制度，又要對財務進行管理，以財務為媒介對業務進行監督、管控、加強精細化管理，實現企業利益的最大化，對企業的風險進行預測與評估，為企業的發展創造有利的條件，進一步促進市場的發展，提供真實有效的數據，在業財融合視角下開展精細化管理，促進企業運行發展，實現財務與業務的有效整合。

3?業財融合的重要性

業財融合的重要性非常突出，加強業財融合，提升企業的經濟效益，在業財融合視角下開展精細化管理非常重要，具有重要的意義與價值。業財融合的重要性是有助于提升財務業務水平、提升企業核心競爭力、提升企業的經濟效益、加強財務控制防范等，下面分別進行闡述。第一，提升企業的核心競爭力。業財融合視角下，將業務內容與財務管理相結合，有助于實現財務向業務的延伸，確保財務人員了解業務的重點和工作的流程，可以從不同部門獲得綜合信息，進行信息反饋，對企業整體的財務信息以及數據進行分析、預算和預測，為業務部門提供風險預測幫助，解決存在的問題，結合財務管理，提出解決方案。業財融合背景下，可以在合同簽訂前，對成本進行測算、對風險進行預測，綜合分析，更好地控制成本，實現經濟效益的最大化，更好地完成戰略目標。與此同時，可以對財務信息與企業發展行情進行分析，提升企業的效率與質量，對業務進行前瞻，識別業務中的重要內容，促進企業的精細化管理，提升企業的競爭力[2]。第二，提升企業的效益，降低企業的成本。在企業發展過程中，效益是企業生存的基礎保障，因而，提升經濟效益是企業發展的最終宗旨，通過提升經濟效益，促進資金流通，可以提高企業的核心競爭力，提升企業的經濟效益，減少財務與業務不對稱的問題，實現信息反饋，優化經營效果，提升企業價值的同時，促進企業的經營發展。業財融合需要全面貫穿各個環節，了解各環節的情況，保障信息的真實性，加強精細化管理。第三，有助于加強財務管控，注重風險防范。現階段，大部分企業的經營規模不斷擴大，提升了企業的風險管控能力。企業為實現財務與業務的融合，需要加強對業務的掌控，加強預算執行，發現風險點，有效評估業務并加強監督，對全過程進行嚴格控制，提升風險管控能力，加強對財務的控制。第四，提升財務管理水平。傳統模式下，財務工作作為事后反應模式，無法發揮關鍵作用，而在業財融合背景下，可以實現信息對稱，了解各個部門的性質，探究業務影響因素，提供數據支撐，不會流于形式，可以發揮財務管理的重要作用，實現管理目標，合理利用財務信息，專研業務過程，實現業財融合，促進企業的發展。

4?銀行財務精細化管理存在的問題

在財務精細化管理過程中，注重財務精細化管理，加強業財融合非常重要，但是，現階段，銀行財務精細化管理效果不佳，存在一些問題，影響了財務管理效果，無法有效實現業財融合，無法增強企業的競爭力與經濟效益。銀行財務精細化管理存在的問題主要體現在以下三個方面。第一，缺少全面性、內容單一。現階段，財務精細化管理較為單一是一個非常常見的問題，大部分業務融合就是收入與成本管理，對資金配置、息差率等內容不夠了解，無法開展全面的精細化管理，營銷成本籌資與風險成本，無法了解報表，無法進行規模處理，影響財務管理效果。第二，管理方式粗放，無法進行精細化管理。眾所周知，現行成本分為三部分內容：第一部分，主要是存款成本。現階段，銀行的存款結構單一，負債占比少，存款策略主要在定價上，無法在要求范圍內上下浮動，讓客戶充分了解產品的收益與風險，導致利率更高，在存款成本控制方面非常被動。第二部分，風險成本過高。現階段，銀行風險控制手段還是較為單一、落后，容易出現不良貸款，導致不良貸款上升，壓力增大，對成本控制能力減弱[3]。第三部分，業務管理費用方面的問題。現階段，大部分銀行主要是采用總控制原則的方式進行控制，極易出現分攤不均的問題，無法按照規定進行責任劃分，容易誘發矛盾問題。第三，業財融合認識不到位、信息化水平低。在業財融合過程中，業財融合具有重要意義，但是，財務管理人員主要工作就是進行數據核算和賬目記錄，不需要參與到企業發展與財務管理之中，已經成為了一種固定思維模式，對業務不夠了解，無法認識到兩者融合的重要性。而業務人員也主要關注自身業績，不注重財務目標，在實現業財融合的初始階段，不管是財務部門還是業務部門，工作量都明顯增加，因而，大部分員工都會有抵觸情緒，在認識不到位的前提下，工作很難開展。除此之外，信息化水平較低。業財融合最大工作量的增加就在于數據收集，因而，需要依靠信息技術，需要合理利用信息技術提高工作效率與質量，但現存問題就是業務方面知識掌握不足，無法滿足財務管理要求，無法推進業財融合。

5?業財融合視角下銀行財務精細化管理的舉措

5.1?建全全面預算體系

預算指根據預算編制方法與工具，結合規模、客戶、產品等開展預算管理的一種方法。健全預算管理，保證預算效果非常重要，健全全面預算體系需要注意以下三點：第一，明確預算編制的假設與前提。在銀行預算編制過程中，需要根據國家政策和監管政策進行預判與調查，了解行業特定點、水平、儲蓄人員的存儲能力，做好預算管理工作。第二，需要明確資本預算路徑。結合行業水平，對資產進行配置，滿足資本需求，實現安全性、收益性以及流動性的均衡，降低風險成本，有效開展預算工作，明確預算目標，加強預算監管。第三，掌握預算編制的方法與內容。了解資本預算、增長預算以及結構預算，科學進行預算，掌握預算的重點，健全全面預算管理體系，發揮預算的重要作用，實現業財融合與精細化管理。

5.2?轉變觀念，加強信息化建設

業財融合會增加工作量，因此，推行業財融合的難度極大，靠外力難以支撐，只有在轉變觀念、工作人員自己意識到業財融合、精細化管理的重要性之時，才可以達到理想的管理效果，加強精細化管理。轉變觀念，加強信息化建設需要注意以下兩點：一方面，需要轉變觀念，促進工作人員參與企業經營管理，增加主人翁意識，自覺意識到業財融合的重要性，需要主動地融入業務和探索業務，打破傳統固化思維。與此同時，需要企業開展定期培訓，既要講解專業知識，又需要講解企業的經營目標以及企業文化，增強工作人員的主人翁意識，滲透業財融合理念，鍛煉團結協作能力，鼓勵成員積極溝通，增加彼此了解，鼓勵員工積極參與，實現優勢互補[4]。另一方面，加強信息化建設。在銀行財務精細化管理過程中，需要加強信息化建設，促進互聯網技術的合理應用。在辦理業務的過程中，需要合理利用業務系統，確保核算系統的集成，注重處理分析，進行業務數據共享，實施監控經營狀況，提供詳細的信息數據，避免數據的重復錄入，全方位實現業財融合。由此可見，轉變觀念，加強信息化建設是業財融合視角下加強精細化管理的關鍵。

5.3?健全成本管理制度

精細化管理的重點就在于健全制度，強化管理，注重約束與細節，需要在堅持原則的基礎上，對全過程進行掌控，建立健全的成本管理制度，保證管理的科學合理。首先，加強事前控制。建立成本控制制度，制定成本標準，在銀行業務管理過程中，注重業務的收益，建筑管理系統進行合理的分配。其次，事中控制。銀行精細化管理過程中，需要將業務貫穿各個過程，對管理的細節進行了解，嚴格遵守規章制度，加強過程控制和事中控制，為精細化管理提供制度支撐，健全成本管理制度。最后，優化資本結構，加強對資本的控制，降低資本成本，掌握精細化管理的重點，實現客戶結構的優化，確保精細化管理效果。

5.4?培養融合團隊，制定考評機制

業財融合需要理念前衛、素質高、專業硬的團隊，對財務人員的要求較高，需要保證財務管理的科學性和規范性，需要了解全過程，才能實現業財融合，可見，專業團隊非常重要，培養融合團隊尤為重要。培養融合團隊，制定考核機制需要注意以下兩點。第一點，加強培訓。提升融合團隊的專業性，必須開展培訓，培訓是提升能力與素養的關鍵手段，通過培訓，可以提升工作人員的信息能力、財務分析能力以及綜合素質。同時，充分調動工作人員學習積極性，培養責任意識，促進業財融合。第二點，制定考核機制。通過制定科學合理的考評機制，可以進行監督控制，發揮監管作用。通過考評，可以建立獎懲制度，對優秀的積極進行業財融合，對精細化管理的工作人員給予獎勵，以此為激勵，充分調動員工工作的積極性，為業財融合與精細化管理奠定基礎。對不主動、不轉變、不學習的工作人員給予批評，引導其轉變，自覺融入業財融合團隊之中。

6?結論

企業的發展離不開創新，創新作為第一生產力和第一驅動力，創新的作用尤為突出，因而，探索適合企業發展的新道路，在業財融合的視角下，解決精細化管理存在的問題，提出促進銀行精細化管理的措施具有重要的意義，可以保證管理方式的革新，擴大財務管理范圍，解決企業發展過程中存在的實際問題，提升企業市場經營與管理的協同效果，降低企業發展成本，提高企業的經濟效益，在多元的市場環境下，通過業財融合與精細化管理的方式，加強管理，進行全面決策，增強企業風險控制能力，提高企業的經濟效益，促進企業的健康發展。

參考文獻：

[1]刁文雪.業財融合視角下農村商業銀行財務精細化管理分析[J].經濟管理文摘，2021（9）：21-22.

[2]劉巍巍.推進業財融合精細化財務管理的措施分析[J].財會學習，2021（4）：32-33.

[3]秦青婭.業財融合視角下農村商業銀行財務精細化管理淺析[J].中國商論，2020（18）：59-61.

[4]鮑春.鐵路企業實施業財融合推進精細化財務管理的措施分析[J].財經界（學術刊），2019（36）：206.