建筑企業資金管理與財務風險防范措施探析

于婧 蔡靜

摘要：資金是企業生產與發展的重要物質基礎。保障建筑企業長遠發展，需要加大資金管理力度，避免出現資金短缺、資金鏈斷裂的現象。本文認為建筑企業應結合自身發展需求，制定科學合理的財務風險防范措施，優化資金管理模式，強化財務風險應對能力，進一步增強建筑企業資金管理和財務風險防范效果，從而保障企業長期穩定發展。

關鍵詞：建筑企業；資金管理；財務風險

DOI：10.12433/zgkjtz.20233026

一、建筑企業資金管理與財務風險成因

（一）工程墊資、工程款拖欠

建筑企業為了承包更多的施工任務，即使業主提出不合理的要求也會急切投標，這種情況可能引發建筑企業的資金風險，導致施工過程中出現資金不足的問題。為了順利施工，建筑企業只能被迫墊資，甚至部分企業的墊資比例超過了項目總預算的一半，這種現象容易引起資金鏈斷裂，而為了能繼續順利施工，不得不持續墊資，最后墊資轉變為拖欠款，加大了財務風險，嚴重威脅企業發展。

（二）資金管理水平較差

部分建筑企業在項目實施前制定了科學的資金使用計劃、開支計劃等，但是建筑工程周期長、跨地域廣，項目控制水平差，可能引起嚴重的超預算問題，甚至出現資金鏈斷裂，不利于企業內部資金正常流轉。出現這一現象主要是因為市場因素的干擾或者管理人員能力較差。具體體現在：

（1）盲目投資固定資產，不顧自身實力情況采購專項設備，造成資金浪費；在施工過程中，非產性開支較大，如信息費、差旅費、管理費等；銀行賬戶較多，導致資金分流沉淀，引起資金閑置浪費問題；備用金管理不到位，忽視備用金管理，余額過大，加大了資金壓力；工程結算遲緩，企業債權不明確，形成拖欠工程款。

（2）財務控制能力不足，應收賬款回收難度大，加大了資金運行壓力；資金管理統一性不足，嚴重影響了經濟效益；對資金分散管理，加大了財務風險。

（3）財務管理模式落后，傳統的財務管理模式與實際發展需求不相符，如內部財務信息傳遞效率低，財務信息不準確等，導致企業決策失誤，加大了資金管理與財務風險壓力。

（4）企業現金流動變化大，利潤降低、資產減少，甚至出現增值稅在繳納過程中滯留現象。資金管理三要素如圖1所示。

（三）資金監管力度不足

嚴格的資金監管可以助力建筑企業全面掌握財務情況，規范財務管理化，有效減少財務風險。但是部分建筑企業的資金管理意識較弱，認識不到資金監管的重要性，因此并沒有建立完善的資金監管機制，財務管理制度和崗位責任制度不健全，不能及時掌握資金動向和實際財務狀況，難以在第一時間發現潛在的財務風險，導致財務資金監管工作嚴重缺位，不利于財務管理水平提升。

（四）財務管控體系不健全

有些建筑企業財務管控體系不完善，難以科學的規劃管理財務資金，甚至影響流動資金的合理分配，導致資金利用率不高。有些企業在調配財務資金時與項目實際需求相脫離，嚴重降低資金管理效果，引起資金浪費，增加了財務風險系數。有些企業沒有統一整合財務資金，加大了財務管理難度，不利于財務風險防范工作有序開展。

（五）其他方面

（1）有些人員專業素質有待提高，建筑企業的從業人員綜合素質水平參差不齊，資金管理水平較差，難以保障資金管理質量。有些財務管理人員的專業能力較差，缺乏高水平的專業知識，工作經驗不足，有些財務管理人員知識結構不合理，對信息技術掌握不熟練，難以實現資金管理信息化，嚴重降低了資金管理效率和質量。

（2）風險防范體系不夠完善。有些建筑企業認識不到財務風險管控工作的重要性，在資金管理工作中缺乏完善的風險防范控制體系，難以對潛在的財務風險進行精準識別和防范，導致建筑企業對財務風險的抵抗能力較差。

（3）債務重組對債權人會產生負面效應。當債權人實施債務重組政策，對于債務人來說會將其產生的負債額度轉為收益額。債務重組的實施，對于債權人和債務人都是有失公平的，會降低其債務人的信譽，增加債權人的風險。

（4）融資問題。在項目實施過程中需要大量的資金支持，為了保障資金正常運轉，需要科學合理的融資行為，才能實現建筑項目的順利實施。當前建筑企業融資渠道有限，很大程度上依賴銀行貸款，但是銀行機構側重向大型建筑企業投入，導致中小型建筑企業出現融資缺口，難以保障資金安全。

二、提升資金管理和財務風險防范能力的措施

（一）全面強化預算管理

（1）科學編制層次化的資金預算計劃，并按照自上而下的原則進行編制。在具體實施中，需要對各個部門的相關信息數據進行全面收集和整理，做好驗收工作，為不同部門未來的資金預算編制提供依據，保障預算計劃有針對性和可行性，提升資金利用率。同時注意細化預算編制過程，不能虛增預算內容，并統一基礎數據的格式、口徑，為后續數據整理提供依據。

（2）隨著投資經營業務范圍的逐漸拓展，建筑企業應結合實際情況，對預算內容進行適當調整，嚴格執行預算調整程序，確保預算管理過程的實效性。但是不能對各級預算進行隨意更改，需要通過嚴格的審批度，突出體現預算管理的嚴肅性和真實性。

（3）完善監督考核制度。資金管理的過程是對不同施工階段的現金流進行嚴格監控，實現現金流的預算管理，并結合實際情況進行定額考核，對現金流進行動態化監控。建筑企業需要完善監督機制，對各個環節的現金流進行規范管理，實現量化開支，減少資金浪費。

（4）引進信息化技術，尤其要對BT系統（全面預算工作常用信息化系統）進行優化，進一步提高全面預算管理質量。在系統應用中，主要是對大數據技術、智能化技術進行聯合應用，形成統一的預算管理系統，以便對系統各個模塊進行細化管理，保障全面預算管理順利進行，強化信息共享，避免形成“信息孤島”，同時實現系統數據的動態更新，為全面預算管理決策的科學性提供支持。

（二）提升從業人員的綜合素質

高素質的人才隊伍是提升財務管理能力的重要保障。財務人員的綜合素質與企業資金管理t 財務風險防范效果息息相關。因此，優化招聘機制，嚴格審核應聘人員的學歷、職業資格證明，確保其工作能力與崗位需求契合性，同時引進老帶新的培訓機制，確保新員工能夠在最短時間內掌握企業內外部資金往來情況，以便有效發揮專業優勢，為企業資金管理與財務風險防范獻言獻策。注重完善培訓考核機制，定期培訓財務人員，確保財務人員能夠及時掌握最新財務知識、新技能，并能夠對新軟件、新工具進行熟練操作，同時組織開展經濟形勢講座和研討，確保財務人員對最新經濟政策、經濟形勢進行掌握和了解，以便能敏銳發覺財務潛在風險，并提出針對性的防范措施，提升財務風險管控能力。財務人員需要強化自身的學習意識和危機意識，樹立終身學習理念，強化工作實踐能力，保障資金管理與財務風險防范工作高質量開展。

（三）強化資金監管力度

完善的資金監管體系，可以對資金流轉的各個環節進行動態監督，并將具體管理責任落實到人，強化資金管理責任意識，保障資金管理效率提升。一般情況下，建筑企業資金監管體系包含資金籌集、資金投放、資金營運、資金分配等模塊。只有實現各個模塊的相互作用，才能保障企業資金安全性，并減少財務資金風險，減輕經濟負擔，緩解負債壓力，提高資金利用價值。完善的資金監管體系可以對各個模塊的運行過程進行動態監督，及時發現違規操作行為，并進行嚴肅處理。同時，還需要完善績效考核機制，強化工作人員的責任意識和危機意識，使其時刻關注經濟業務方面的問題，并及時反饋潛在的財務風險問題，密切關注應收款項催收進度，避免出現壞賬。

（四）完善財務風險內控機制

完善的財務風險內控機制，可以進一步提升財務管理質量，強化資金管理能力，促進企業綜合實力全面提升。細化財務內控機制，將其劃分為預算、成本、資金、風險等管理模塊，制定精細化的管理條例，保障財務風險內控機制的貫徹落實。結合實際發展需求，對常見的財務風險進行精準識別，并制定有針對性的風險防范預案，引進標準化的風險管理流程，這樣可以有效規避財務風險。完善財務風險溝通報備制度，引進先進的信息技術手段，實現資金情況的電子化呈現，并對其進行數字化存儲和管理，同時引進專業財務分析軟件，以便對企業資金情況進行動態監測，做好財務風險預警。優化風險預防機制，針對資金流轉過程中的風險因素進行及時防控，如采購風險、投資風險、施工風險等，并制定可行的調整方案，有效降低資金風險，同時成立專門的資金集中管理組織，保證資金管理效率。

（五）完善財務資金管控體系

建筑企業應結合自身需求，構建完善的財務管控體系，防范各類財務風險。在體系引領下，對財務資金進行統一規劃和整合，優化流動資金調配效率，最大程度地挖掘資金價值作用，減少資金浪費.加大信息交流和內控力度，保障財務分析結果的可靠性。定期組織開展經驗交流會議，及時發現工作中的問題，并進行共同探討，提出可行的解決辦法。組織財務人員參加集中培訓活動，使其樹立良好的全面預算理念，提升專業財務管理能力。加大內部信息溝通力度，實現業務經驗交流和總結，保障全面預算工作的貫徹落實。引進新型的財務模型，有效監測財務風險，并提出有針對性的風險控制機制，保障財務風險管理能力全面提升。資金管理體系如圖2所示。

（六）創新資金結算工具

有的工程項目較為分散，資金管理難度較大。對此，建筑企業需要引進資金集中控制管理制度，實現資金的集中管理，從而加快資金周轉，降低財務風險。

（1）健全內部結算中心制度，對分散的工程資金進行匯集，實現集中管理，并結合實際需求靈活性調劑余缺。在此背景下，要防止建筑企業多頭開戶，并對資金賬外循環進行嚴格控制，真正推動內部資金的集中管理，同時結合實際需求進行統一調度，并對資金運轉情況進行全過程監控。這樣可以實現資金的正常流轉，并可以提高資金利用率，減少資金浪費。同時，結算中心精準對接銀行，集團企業的下屬單位還需要在結算中心開設結算賬戶，以便對資金進行匯集

管理。

（2）強化與銀行的協作深度。引進網上銀行結算模式，對企業內部資金的高度集中管理，設置一個總賬戶，對各分支機構的資金匯兌業務進行匯總，從而提升資金調度效率，避免出現資金沉淀，并幫助企業及時掌握資金動態和存量，為資金管理決策的科學制定提供依據，還可以提升資金調度和調劑效率，有效規避財務風險。

（3）加大項目流動資金審核力度，有效發揮資金價值功能，避免資金被私自挪用。

參考文獻：

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