企業財務人員風險防控能力培養探析

賓進富

摘要：在企業廉潔風險防控中，財務人員扮演著舉足輕重的角色。數字化時代，財務處理日益趨于規模化、集中化，財會監督只有意識到從內容到手段都需要更多地考慮新技術、新模式、新業態的影響，才能筑牢廉潔風險防線。基于此，本文將從數字化角度切入研究財務人員在廉潔風險防控工作中的內在需求，提出與之相適應的財務人員應具備的能力，并結合廣州地鐵財務共享人員培養實踐，明確財務人員廉潔風險防控能力培養路徑。

關鍵詞：財務共享；人才培養；廉潔風險防控

DOI：10.12433/zgkjtz.20233047

一、財務人員廉潔風險防控能力培養背景

2021年12月，財政部印發《會計信息化發展規劃（2021—2025年）》，該規劃指出要深入推動單位業財融合和會計職能拓展，加快推薦單位會計工作數字化轉型，完善會計人員信息化能力框架，創新會計信息化人才培養方式，打造懂會計、懂業務、懂信息技術的復合型會計信息化人才隊伍。

2022年2月18日，國務院國資委印發《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，指出要科學構建與企業高質量發展目標相匹配的復合型財務人才能力提升框架，著重增強科學思維能力、創新提效能力、風險管控能力、統籌協調能力、國際經營能力。

然而不少企業仍沿用傳統培養方案，導致財務人員難以適應數字化時代的需求。本文將從數字化趨勢研究財務人員在廉潔風險防控工作中的內在需求，提出與之相適應所應具備的能力，并結合廣州地鐵財務共享人員培養實踐，進而提出財務人員廉潔風險防控能力培養路徑建議。

二、數字化時代財務人員廉潔風險防控能力的轉型需求

（一）提升會計職業道德

會計職業道德是指在會計職業活動中應遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的職業行為準則和規范。財務人員日常工作內容涉及企業的關鍵內控流程和關鍵信息，其在工作中對職業道德的遵循與否直接影響企業廉潔風險管控和會計信息質量，而會計信息質量不僅能夠為企業決策者提供相應的數據支持，還能反映廉潔風險防控信息，影響企業的健康運營和發展。在數字化時代背景下，企業一旦發生財務系統層面的造假行為，將會持續性地對企業產生影響，并造成較大的社會影響。因此，盡管財務自動化程度越來越高，但行業對財務人員的職業道德要求并未降低，無論是企業自身還是外部環境對財務人員的職業道德要求反而進一步提高。隨著審計方法和審計工具的發展，財務人員的職業道德遵循檢查也更為嚴格。

（二）提升財務專業知識

在數字化時代，原始憑證的錄入、財務報表的輸出以及簡單的財務分析等，都將趨于集中化、智能化、流程化。財務人員的作用更多地體現在對復雜經濟業務的職業判斷、會計準則的理解和應用、系統運行流程的設計和監控等方面。而隨著經濟快速發展，財務人員面對的業務更為廣闊和速變，沒有扎實的專業知識會導致其在面對新業務新變化時寸步難行。財務專業知識是財務人員的基礎核心能力，是其在實際工作中應具備的基本能力。各種財務信息化、新技術、新模式的應用，都要以財務專業知識指導為前提。沒有扎實的專業知識，再先進的技術也難以落地，廉潔風險防控也就無從談起。因此，財務人員應當重視專業知識學習，深入學習上級部門出臺的最新財稅政策及其解釋，掌握會計實務操作中的業務處理方法，提高會計信息質量，筑牢廉潔風險防控防線。

（三）提升業財融合能力

財務人員工作邊界逐步向前端業務延伸，廉潔風險防控的關口也在逐漸前移。這要求財務人員不只要懂財務，還要懂業務，更重要的是要梳理清楚各方面的業務對應形成的數據、流程和信息，在流程和數據中建立標準、設立規則，構建全場景的生態鏈，形成全流程的風險防控體系。

在業財融合推進過程中，財務人員需要更多地承擔跨業務梳理、跨技術銜接、跨部門溝通的職責，把業務場景和財務數據相結合，把業務需求和財務需求相結合，讓系統實施者、前端業務人員、財務人員能夠互相了解、互相支持。

（四）提升信息技術能力

《2022年影響中國會計人員的十大信息技術評選報告》說明財務云、電子發票、電子檔案、會計大數據技術等一些技術在會計領域里有著較長的影響周期。同時在線審計和遠程審計、在線辦公和遠程辦公、財務機器人、商業智能等技術，得到了財務人員更多的關注。這些技術在影響會計工作的同時，也對財務人員提出了新的要求。數字化時代對財務人員的要求已經不再是簡單地運用Excel等基礎軟件操作數據，而是要求他們具備對報賬、報表、影像、數據處理軟件等財務系統以及業務系統的規劃設計和熟練操作。掌握一定的信息技術能力，才能不斷推動廉潔風險防控由人防轉向技防，才能不斷健全智能化廉潔風險防控工作。

三、廣州地鐵財務共享財務人員廉潔風險防控培養實踐

（一）構建融合式知識體系

廣州地鐵財務共享知識體系由風險防控體系、基礎知識體系、核算知識體系、系統知識體系、操作知識體系五部分組成。

1.風險防控體系

風險防控體系主要由職業道德教育、廉潔風險警示、內部控制檢查三部分構成。該體系強調思想引領，切實把理論學習作為提高風險防控水平的有效途徑，通過部門集中學習、黨支部擴大會議、書記講課等方式每年開展10余次專題理論學習，不斷強化全體員工廉潔自律意識，提高防腐抗變能力。每年分批多次組織員工赴廉潔教育基地、紀法教育基地參觀學習，引導廣大員工堅守底線，促進員工政治境界、思想境界、道德境界提升。定期組織開展內部控制相關制度學習，提升全員風險意識、壓實內控履職責任。

2.基礎知識體系

基礎知識體系主要由會計學、稅法、集團規章制度、總部規章制度構成。

一方面，可以通過會計的基本概念、方法、財務會計報告等多方面逐步系統地讓員工重溫會計基礎課程；另一方面，對業務過程中的重要風險點所涉及的稅收法規及條例、經濟業務實質進行詳細的分析講解，特別是對新執行政策進行宣貫。

將財務工作相關的公司、總部規章制度，逐條梳理形成要點進行宣貫，讓各級財務共享人員系統地、深入地了解制度內容，確保制度規范實施，有助于各業務在今后的操作過程中將管理制度貫徹執行到位。

3.核算知識體系

廣州地鐵會計核算手冊是會計基礎知識實務化的體現。廣州地鐵核算知識體系包括會計政策匯編、總會計核算手冊、各板塊核算分冊，從實務角度講解會計基本政策，資產類、負債類、損益類等科目的核算內容、使用方法、賬務處理、反映的經濟業務，以及一級科目項下的二、三級科目應用場景。核算知識的學習，實用性高、針對性強，通過學習可以糾正掌握不扎實而出現的操作錯誤，切實提升財務共享人員的專業素養，進一步強化核算管理，保障會計信息的準確性。

4.系統知識體系

系統知識體系是財務工作流程化、規則化的體現。廣州地鐵集團財務信息化工作在2000年已起步，先后建成ORACLE核算系統、費控系統等，至今已建立集中化、共享化、智能化、可視化高度靈活配置的智能共享平臺，打通了業務報賬—財務審核—賬務處理—資金支付—歸檔等關鍵業務環節，所涉系統（模塊）已超10個，相關規則配置超20000條。為保障相關系統順利運行，提高財務工作效率和服務水平，財務共享人員需掌握財務系統的運行邏輯和操作：一是對財務系統進行整體理解，二是對財務系統報賬業務流程、日常報銷等業務操作進行詳細學習和實務操作。通過對系統實務操作后，財務共享人員與項目開發人員可以進一步溝通協調，推動系統功能日趨完善。

5.操作知識體系

操作知識體系是日常工作的具象化，以具體的工作場景、工作對象為例，詳細分解每步的操作內容和注意事項。廣州地鐵財務共享操作知識體系包括費用、合同、收入、稅務、職工薪酬、融資、資金、資產、分攤、竣工財務決算、會計檔案等10余模塊，是結合財務共享組織分工、流程優化梳理的成果。

（二）構建分層式培養模式

針對財務人員滿足傳統業務標準化操作需要的能力與智能化、數據深度加工、在線質量控制和運營管理的能力需求有一定差距，以及在技術創新、管理創新方面財務人才明顯不足的問題，構建人員分層培養模式。

1.業務操作崗

財務人員主要按已經設計好的標準流程進行標準化操作，隨著業務智能化程度的提高，轉向負責相對復雜需要判斷的業務處理。財務人員要求熟知某項業務專業技能，更多地了解業務做好相應的職業判斷，主要進行操作知識體系培訓，有針對性地進行核算知識體系、系統知識體系培訓。新入職員工主要從業務操作崗開始，逐步積累經驗。

2.關鍵技術崗

財務共享服務的核心員工，財務共享模式創新、標準優化、數據建模的專家。財務人員要求具備信息化、標準化、流程優化思維及實踐能力，熟知某類業務全鏈條場景，針對該類業務進行核算知識體系、系統知識體系、操作知識體系的深入培訓。業務操作崗通過經驗積累、知識技能拓展，實現二次轉型成為關鍵技術崗。

3.運營管理崗

運營管理崗主要負責財務共享的整體規劃設計、日常運營管理。該部分人員要求具備扎實的業務基礎與IT知識，知識結構復合型，同時具備項目團隊溝通、協調、組織、內部績效與客戶服務等綜合技能。關鍵技術崗通過學習新知識、參加培訓、進修等方式融入運營管理。

（三）構建前后式工作制度

依托財務共享大廳，采用多模塊化組合、環形服務結構，配備3個掃描業務辦理位、1個業務咨詢位、1個系統咨詢位、1個收付辦理位、1個綜合管理位，實現實時交互，輔導業務經辦人員進行相關操作，將溝通、協調工作集約化，避免業務經辦人員直接接觸審核人員，筑牢廉潔安全防線。

在后臺審核上推行無規則派單模式，隨機指定審核人員，實現單據分配流轉的流程化、自動化和可視化，從單據審核的源頭防范“人情案”“關系案”，有效促進單據審核的公平性，把權力關進制度的籠子，建立廉政風險預防機制。

（四）構建常態式輪訓機制

1.每日一考

將知識體系內容以試題形式少量多次現學現考，學習內容包羅萬象，空閑時間隨手一點，潛移默化、常學常新，提升全員專業知識水平，提高財務人員學習積極性和學習效率，把學習融入日常、融入工作。

2.每月一課

為財務共享人員在繁忙的工作之余提供寶貴的業務學習和能力提升機會，課程不僅涵蓋專項研討的重點業務問題，還將對與業務部門溝通協調的事項進行分析，切實提高學習的針對性和實用性，構建共享大課堂，打造學習型團隊。

3.每年一調

每年對財務共享人員工作內容進行摸查，有序推進輪崗。一是可以避免一人長期從事同一項工作掩飾風險。二是每個人對工作都會有新的審視，通過輪崗也可能使某項工作原來不完善的地方得以完善。

四、結語

以“大智移云”為主要特征的數字化時代，必然會對財務人才培養產生深刻的影響，這種影響對于財務工作本身來說，既是一種挑戰，更是一種機遇。企業財務人才培養既要做好專業知識和會計職業道德方面的傳承，也要做好在知識體系構建、人才培養和教學方式等方面的革新，將過去的財務會計理論與新時代的理論相結合，使企業能夠在新時代筑牢廉潔風險防線，促進企業可持續發展。

參考文獻：

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