集團公司稅務管理工作面臨的挑戰與對策

易春蘭

[摘 要]隨著國內外市場環境的不斷變化，集團公司也迎來了越來越多的發展機遇與挑戰，尤其是公司內部各項管理機制面臨著更高的要求。集團公司通過稅務管理，可以有效增強公司在市場環境中的競爭力，通過降本增效為公司實現可持續發展提供更多幫助。因此，集團公司必須強化內部稅務管理工作，積極應對在開展各項管理工作時面臨的挑戰，研究有效的稅務管理工作對策，確保公司在全面提高稅務管理質量、降低稅務標準的同時，實現合理繳稅節稅。

[關鍵詞]集團公司；稅務管理；對策

中圖分類號：F276 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）10-0055-03

近年來，稅務管理工作逐漸受到我國重視，各種相關政策法規也不斷出臺，要求所有集團公司及各事業單位充分遵守法律法規，合理納稅。集團公司面對市場內外環境的挑戰，必須在合理合法、遵守稅務法規的同時有效利用管理手段，降低稅收成本并合理節稅，同時提高公司的稅收管理水平，促進集團公司實現可持續發展。

一、集團公司稅務管理工作存在的問題

（一）組織體系不健全

集團公司在開展稅務管理工作的過程中，必須對所有稅務管理的內容及法律法規具有高度的敏感性，對外部環境的變化要能夠準確識別并預測其為公司帶來的各種風險與機遇。對于集團公司而言，如果沒有健全的稅務管理體系，沒有專門的稅務管理團隊，往往會使得集團稅務管理工作無法得到集團工作人員的重視，甚至也無法使稅務工作人員更好地與各部門人員配合做好稅務事項的管理與統籌。部分公司在稅務管理的過程中，仍然依靠財務管理部門下設的相應稅務崗位，人員基本只負責一些日常的稅務工作，難以滿足當下稅務管理工作的要求。雖然稅務管理由財務或者其他部門代理，可以減少一定的薪資支出，但這種操作往往會增加稅務風險，使公司隨時可能出現稅務問題。公司沒有專業的稅務管理工作人員，也難以開展稅務風險評估工作，更無法針對相應的風險采取積極的補救措施。

（二）稅務風險意識薄弱

很多集團公司在管理過程中對稅務管理工作的意識還很薄弱，大部分管理工作人員認為稅務管理只需要交給相應的財務部門，集團公司沒有成立專門的稅務管理部門。一方面，財務管理人員開展稅務管理工作，其在專業水平上難以滿足相應的稅務管理需求；另一方面，很多財務管理人員對稅務管理的風險意識仍然比較薄弱，沒有清晰的稅務管理知識做支撐，也就難以幫助集團公司提高稅務管理水平。在員工意識薄弱情況下開展的稅務管理工作往往更為被動，很多員工或者管理層無法積極地配合公司開展稅務管理工作，甚至在稅務管理方面還缺乏對相關法律法規的理解。部分高層管理人員甚至利用職權之便，干涉公司稅務管理工作，要求相關工作人員為公司減稅偷稅漏稅，這種不合法的避稅意識更為可怕。集團公司必須在經營過程中做好稅務風險知識培訓，確保所有工作人員能夠樹立健康且合法的稅務管理意識[1]。

（三）稅務管理制度不完善

沒有健全的稅務管理組織體系、缺乏稅務風險防范意識，集團公司自然而然地在稅務管理制度的建立與完善方面存在漏洞。尤其對于集團公司而言，在稅務管理方面勢必要根據市場發展變化情況制定相應的稅務管理機制和策略，以提高稅務管理水平，為公司合理節稅減稅。當前我國很多集團公司仍然沿用傳統的稅務管理模式，存在很多問題，無法及時發現公司的稅務管理風險。

同時，我國集團公司的稅務管理制度沒有完全結合自身的發展特色進行完善，很多集團公司生搬硬套其他企業的稅務管理制度，但是每一個公司的管理模式、戰略發展目標都不盡相同。這種直接將稅務管理制度照搬到集團管理過程中的方式并不可取，不利于真正地提高集團的稅務管理水平，無法真正發揮稅務管理的作用。

（四）管理制度落實不到位

集團公司在管理過程中存在很多陋習，規章制度流于形式，無法真正落實到各個工作流程中去，尤其在稅務管理工作中，更是存在很多無法落實的難點。一方面，部分管理人員沒有真正意識到稅務管理的重要性，另一方面，部分管理人員往往沒有很強的職業道德意識，會利用職權之便，以權謀私，干涉公司內部的稅務管理工作，在稅務管理方面甚至要求相關工作人員逃稅漏稅，為公司節省開支。這種不合法、不合理的管理措施，往往會使得集團公司陷入稅務管理風險之中，違反了相關的稅務法律法規。同時集團公司在運營過程中，如果業務中產生預算之外的開支，也會帶來相應的稅務難題，導致稅務管理制度無法落到實處[2]。

（五）員工綜合素養有待提升

我國部分集團公司在開展稅務管理的過程中，存在稅務管理工作人員專業技能不足等問題，很多稅務工作人員專業性很差，甚至是由其他員工代勞，違反稅務管理的法律法規，難以達到公司內部稅務管理的工作標準[3]。在高層管理人員的干涉下，部分稅務管理工作人員由于職業素養不強或道德素質過低，都會使公司內部的稅務管理陷入風險。

由于公司內部稅務管理意識不足，對稅務管理工作人員在培訓和招聘上都存在漏洞。在培訓方面缺乏合理的稅務管理專業技能培訓計劃，在招聘方面又缺乏專業的稅務管理人才儲備，故而很難為集團公司的內部稅務管理做好人才建設工作。

二、集團公司稅務管理工作相關對策

（一）健全組織體系

為建立合理完善的稅務管理機制，集團公司必須建立獨立的稅務管理組織結構，完善管理體系。集團的各項財務管理包括稅務管理必須與集團公司內部各個職能部門相互關聯，積極交流溝通，確保暢通無阻地做好各個工作環節的稅務管理溝通。建立專門的稅務管理部門，以更好地落實各項稅務管理工作，確保與其他各個職能部門有效對接，落實各個稅務管理事項。另外，當下稅務機構的管理工作必須符合集團內部戰略規劃要求，對于所有稅務管理相關的工作內容，應由專門的工作人員落實，做到崗位明晰、職責明晰，所有稅務相關問題都應落實到具體的個人身上。

稅務管理部門應設置稅務管理經理，確保所有稅務工作能夠由專門的工作人員加以統籌，形成完整的階梯式稅務管理組織體系。在稅務管理過程中，對于每一個稅務人員的權利也應明晰，明確相關工作人員在集團內部開展稅務工作時的職權范圍，減少稅務風險。在公司稅務管理部門中，除了聘用專門的稅務管理經理外，還要針對公司的組織架構及稅務管理部門的情況設置向上分管的副總，讓稅務管理職責能夠真正實現上下貫穿流暢運作[4]。

（二）強化稅務風險意識

集團公司在財務管理建設中尤為重要的是強化稅務風險管理意識，確保集團公司內部高層管理人員及決策人員正確認知稅務管理風險，從管理機制和制度方面給予相應的保障，在公司內部營造濃厚的文化氛圍，確保集團上下在稅務管理過程中，積極配合提供各種科學合理的指導建議。

對于集團公司內部的高層管理人員，如總經理、副總經理等，必須充分為其普及稅務管理知識和稅務管理法律法規，讓所有高層人員都能夠意識到稅務管理的重要作用、增強自身稅務管理意識[5]。同時，在集團內部也要對基層員工做好稅務管理宣貫工作，將公司內部的稅務風險管理理念全面普及，讓公司全體人員能夠意識到稅務管理的重要性，使每一個人都承擔相應的責任與義務，這也是公司文化建設的重要部分。此外，對于公司當下的稅務風險也要及時加以防范，稅務管理工作人員尤其要對公司內部即將或已經出現的稅務風險，提升敏感性，建立應對機制，做好預防和規避工作。

（三）完善稅務管理制度

對于集團公司而言，各項管理活動必須有相應的規章制度進行約束和管制，才能確保工作規范達標，促進集團公司高效運轉。集團內部稅務風險管理更是極為關鍵，必須配以相應的稅務管理制度，不斷完善制度的科學合理性，確保其能夠適應市場發展水平及其變化趨勢。另外，稅務管理工作人員必須及時發現在公司內部可能出現的稅務風險，要及時預防和規避，不斷健全稅務管理風險預防能力，為集團公司的長遠發展奠定基礎。

集團公司也必須建立長效稅務管理機制，確保每一項稅務管理活動都能在公司內部稅務管理機制下高效運轉。一方面要貼合集團發展的戰略需求，另一方面要充分為集團的經濟利益考慮，降低稅務風險，節稅減稅，夯實集團內部的經濟發展基礎，使其在競爭激烈的市場環境中站穩腳跟，獲取市場份額。

（四）嚴格落實管理制度

集團公司在稅務管理方面除了要形成完善的稅務管理制度以外，還要狠抓稅務管理制度的落實效果，確保每一項規章制度都能夠得到遵守落實，稅務管理工作人員也都能夠合法合規為公司經濟效益的最大化做好管理工作。集團公司內部各職能部門對于劃分給自己的管理任務，必須及時落實，做好總結工作，為后續稅務管理工作的積極開展做好鋪墊。

同時，公司內部管理層人員也可以設置相應的監督監管體系，確保稅務管理制度的落實成效；必要時還可將稅務管理落實情況與公司內部的績效考核制度相掛鉤，完善責任追究制度，確保每一項稅務管理工作都能夠追溯到負責人[6]。對于稅務管理工作完成優秀的，管理人員應給予其相應的績效獎勵；而對稅務管理工作完成較差，甚至給公司造成損失的人員，必須給予嚴懲，甚至直接考慮辭退。

另外，公司內部還可以引入科學信息技術，開展稅務管理工作，提高內部管理水平。利用信息技術監督所有稅務活動的實施情況，提高稅務管理水平，防范相應的稅務風險，為集團長遠發展做好鋪墊。

（五）切實提升員工綜合素養

對于集團內部稅務管理工作人員，要提升其綜合能力，強化專業素養，要加強稅務管理工作人員的綜合素質和職業道德，確保稅務管理工作人員能夠按照法律法規合理管理公司的稅務事項，避免出現較大的偏差。公司可以定期在集團內部開展相應的稅務管理培訓，對于集團高層管理人員及稅務管理工作人員加強稅務管理技能培訓和相關法律法規培訓。企業員工要注重宣傳稅務管理培訓的意義。在培訓形式方面，可以邀請專業的培訓講師，也可以邀請大學教授等知名人士在公司內部開展稅務管理相關知識培訓，進行案例解析或者實踐難題解析等，提高各層管理人員及稅務工作人員的專業能力和風險防范能力。

同時，集團內部也要逐漸提升團隊管理意識，積極組建專業團隊，確保公司稅務管理工作由專業人員負責，注重積極招聘引進稅務管理專業人才，給予其一定的待遇水平，并為其提供晉升機會，促進人才流動。此外，還可以在公司內部建立相應的獎勵機制，鼓勵才干之人為公司稅務管理工作獻言獻策，傳授經驗。

三、結語

總的來說，在集團內部開展稅務管理工作具有十分重要的意義，能夠積極促進集團公司在激烈的國內外市場競爭中站穩腳跟、獲得市場份額，因此集團公司高層管理人員必須強化稅務管理意識，在集團內部建立完善的稅務管理機制和監督機制，確保所有稅務管理工作落到實處，真正為集團減稅節稅，增加集團收益，促進集體企業實現長遠發展。

參考文獻：

[1]蔡容.施工企業稅務管理工作面臨挑戰與機遇[J].現代企業，2022（06）：135-136+143.

[2]金紅英.大數據時代下企業稅務管理面臨的挑戰與對策[J].納稅，2020（35）：34-35.

[3]謝舒謙.集團公司稅務管理的問題與完善建議——以Z集團公司為例[J].西部財會，2020（12）：20-23.

[4]戴麗婷，呂家天.基于戰略管理下集團公司稅務籌劃策略探討[J].老字號品牌營銷，2020（11）：74-75.

[5]李祖洪.淺析全面營改增下集團公司加強稅務管理工作的對策——基于有色行業某A集團公司的實踐[J].財經界，2017（03）：312+314.

[6]滕起堤.談如何適度降低集團公司企業所得稅及稅務管理成本——借鑒英國集團納稅政策[J].中國總會計師，2014（10）：62.