民營企業資金管理的困境及應對措施

湯嗣愛

[摘 要]當前，民營企業在資金管理過程中面臨較多困境，比如對資金內部控制重視程度不足，資金預算管理控制不夠完善，資金監管考核機制不健全，資金內控管理力度不足等。為了幫助民營企業擺脫資金管理的困境，企業管理者應當提高對資金管理的重視程度，不斷完善資金內控管理體系，加大資金預算管理力度，健全企業的資金風險管控體系，不斷加強資金管理的信息化系統建設。文章分析了民營企業資金管理的重要作用及其面臨的困境，針對這些問題提出了民營企業資金管理的應對措施。

[關鍵詞]民營企業；資金管理；困境措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）10-0073-03

一、民營企業資金管理概述

民營企業的資金管理是企業日常管理的重要內容，對于提升企業的盈利能力及資產管理能力具有十分重要的作用。企業要保障資金的安全性，提高對資金的監控及調用能力，及時準確地分配資金。為了避免產生市場風險，企業應加強資金管控。為了提高資金管控效率，實現資金的有效劃轉，提高資金的周轉率，民營企業需要對資金進行統籌規劃，減少籌資成本，實現效益的最大化[1]。

二、民營企業資金管理的重要作用

（一）控制企業成本

在民營企業的發展過程中，經營成本是維持企業運轉的重要因素，也是企業實現戰略目標的重要支撐。民營企業加強資金管理，可實現對企業經營成本的全方位監管，可以及時了解企業各業務資金的分配情況，便于管理者及時發現額外的支出，可以最大程度降低企業的資金運營風險。同時，有序的資金管理也可以為企業投融資管理提供可靠的數據支撐，降低企業的融資成本。

（二）預防資金風險

在民營企業的發展過程中，風險是貫穿始終的，民營企業通過有效的資金管理可以預防并化解風險，企業需要建立健全風險預警機制，識別企業經營活動中產生的風險問題，避免風險給企業造成的各種不利影響。加強資金管理有利于企業加強對各個部門資金的分配評估，保障企業資金的安全性。

（三）提高企業資金使用效率

由于在生產過程中自負盈虧，民營企業應不斷提升自身對資金的管理能力。企業加強資金管理可以及時掌握資金的使用情況，企業管理者可以根據企業的戰略發展目標合理優化配置資金，推進企業戰略目標的實現。同時，加強資金管理有利于企業盤活資金，提高企業的經濟效益，合理規劃企業生產經營過程中的閑置資金，為企業帶來經濟效益。

三、民營企業資金管理過程中的困境

（一）對資金內部控制管理缺乏重視

企業主要管理貨幣資金、應收賬款、存貨。在貨幣資金管理方面，企業對資金的認識還停留在表面，在企業運營管理過程中對于正常經營管理需要的資金缺乏合理的計劃，導致企業資金短缺情況嚴重[2]。同時，企業在應收賬款管理過程中，為了提高銷量，常采用賒銷手段提高經濟利潤，但是這種方式由于企業缺乏對客戶的信用考察，容易產生壞賬風險。在存貨管理中企業缺乏有效的手段，對于存貨物資的驗收入庫等管理不夠合理，經常會出現存貨積壓等情況，影響企業資金的流通。

民營企業的資金管理涉及投資、籌資等管理工作，在投資過程中企業需要分析現金的流入流出、每年的凈現金流量，但是很多民營企業管理者沒有認識到投資的重要作用，對于投資給企業帶來的影響難以有效評估，難以使企業獲得應有的報酬。在企業籌資過程中，管理者對于資本結構、籌資渠道等各種風險未進行全面的分析，容易導致企業成本過高等問題。

（二）資金預算管理控制不完善

很多民營企業管理者對資金預算管理的認識不夠充分，對資金預算管理的作用不夠重視，在實際管理中沒有將資金預算管理與經營發展有效結合起來，難以實現對經營資金的合理規劃并預估資金的需求，導致企業在迅速發展過程中資金預算管理難以跟上進度，進而導致企業決策的失誤。

很多企業在資金預算管理中執行力度不足，對于專項資金的管理不科學，企業的投融資管理僅僅由老板決定，企業員工在管理中缺乏工作積極性。同時，在實際管理中企業資金預算管理僅依靠財務人員預測，企業生產經營各個項目在資金預算考核中的精確性不足，主要是民營企業資金現代化管理基礎不足，業財融合力度不足，財務部門在預算編制過程中對于編制內容的真實性缺乏了解，降低了企業資金的利用率[3]。

（三）資金監管考核機制不健全

民營企業的資金監管內容不夠全面，資金管理的安全性及有效性不足。同時，在資金管理中形式化嚴重，管理者缺乏全流程管理，對于應收賬款的催收監管缺乏力度。例如，A民營企業在資金管理中監管主要集中在對資金計劃、資金收付和銀行賬戶的管理上，而對于資金管理的整個環節缺乏把握，各個環節之間缺乏聯系，如資金管理的現金管理、資金用途管理、應收賬款管理等缺乏有效的聯系，導致最后資金報告編制過程中實際收支與資金管理計劃不匹配，降低了資金管理報告的有效性。

在資金管理中企業缺乏可操作的、具體的資金考核制度體系，部分企業已有的資金管理制度僅停留在基本的資金計劃偏差分析方面，企業的管理制度與資金考核之間缺乏有效聯系，形式化嚴重，民營企業相關人員在資金考核過程中對資金數據難以科學整合，難以有效發揮資金的考核價值，導致資金管理風險增加。

（四）資金內控管理力度不足

在資金的內控管理中，企業的制度建設不夠完善，各個崗位之間的職責權限劃分不清晰，有些企業在內部控制管理中相關人員任人唯親，內部控制管理機構形同虛設，對于資金風險的應對管理缺乏科學性，容易導致企業資金挪用等問題。

民營企業資金管理會涉及很多環節，在當前信息技術快速發展的時代，企業需要加強資金管理的信息化建設，使得資金管理各個環節協調發展。但是，當前民營企業在信息化建設中基礎較為薄弱，資金內控信息化管理的力度不足。這主要是由于企業在管理中受傳統管理方式的影響較大，同時資金信息化管理對軟件要求較高，對信息化人才的需求也較大，若企業不加大這方面的投入，將不利于其信息化管理。

四、民營企業資金管理的應對措施

（一）提高對資金管理的重視程度

民營企業管理者需要不斷提高對資金管理的重視度，為企業的資金管理營造良好的環境，在資金管理中要加強資金流動，企業的投資、籌資等方面的管理。在資金流動方面應重視貨幣資金、應收賬款、存貨等。

在貨幣資金方面，企業需要建立科學的資金管理制度，及時彌補企業資金回款與資金支付方面的不足，為企業的各種原料采購、產品銷售、款項支付等提供充足的資金。在應收賬款管理中，企業需要構建完善的信用體系，制定應收賬款管理的規范流程，對客戶的相關資金信用情況進行合理評估，對應收賬款情況進行合理的監督。同時，要重視對催收機制的建設，保障欠款的及時追回。在流動資金中的存貨管理中，企業需要加強對存貨量的重視，及時考察存貨管理的質量及效率。

此外，管理者應重視資金投資或籌資方面的管理，構建科學的資金投資標準體系，評估不同方案的投資計劃，保障企業投資的合理性。在籌資方面，管理者需要樹立籌資管理的風險意識，結合企業的戰略規劃確定資金的需求，在投資計劃分析的基礎上應選擇最佳的投資方式，避免資金風險產生。

（二）完善企業資金內控監管體系

民營企業在資金管理中需要建立健全資金風險管理制度，加強對內部控制的重視，以期為企業的長期發展奠定堅實的基礎。通常企業在資金內部控制管理中，要保障資金的周轉及合理性，避免資金浪費。針對業務管理，民營企業管理者需要搭建業務管理、風險管理和財務管理一體化的管理平臺，實現資金管理的事前、事中及事后的內控管理。

民營企業管理者要增強資金監管意識，建立健全資金監管體系。例如，A企業在資金監管過程中，應全面監控資金流轉的各個環節，嚴格審核資金費用的報銷、資金支付等流程，對成本費用開支等建立有效的預警機制，及時上報在資金監管中發現的問題，科學分析各個環節的問題，不斷優化企業的資金監管流程[4]。

要建立完善的資金考核機制，在當前的大環境下，民營企業管理者需要認識到資金考核管理的重要性，企業需要確認資金考核的指標，加強資金全過程的審批考核；可以召開相關的專題會議及時落實整改措施，提高企業資金考核的效率，從實際出發并結合業務情況制定有效的資金考核制度。

（三）加大資金預算管理力度

民營企業為提高資金管理的有效性，應加強資金預算的管理，為企業的資金管理提供有效的支撐。企業需要根據自身的發展戰略目標建立完善的資金預算管理體制，合理規劃企業的資金流量，避免資金閑置情況出現，以期為企業的資金管理奠定良好的基礎。

資金預算管理涉及業務發展全過程，企業的財務人員及各個部門的業務人員需要熟悉業務，及時參與資金預算編制，保障資金預算管理的完整性和科學性。在資金預算編制方面，需要采取科學的方案進行控制，充分利用財務軟件及時監控各個部門的資金預算使用情況，對于超預算等情況及時查明原因以規避風險。

在開展資金預算管理時，企業需不斷加大預算執行力度，明確各部門員工的資金預算管理的職責權限，根據企業的市場情況及實際管理情況科學進行預算分析，及時發現預算編制失誤情況；同時要加強資金的預算績效考核，保障考核的科學性及公開公正。

（四）健全資金風險管控體系

在資金管理中，企業會面臨較多的資金風險，因此民營企業需要健全資金風險管控體系，保障資金的流動性及安全性。在資金風險的預防中，企業管理者可以有針對性召開風險防控的例會，避免產生系統或者人為方面的風險隱患，各崗位員工可以及時對資金風險防范的案例進行交流學習并引以為戒，規范自身日常的操作行為。同時，企業可以積極利用現代信息技術實現風險的集中管控，建立財務共享中心集中收集企業各部門的資金數據，通過大數據信息技術監控風險，及時發現資金的流動性風險及資金安全風險。管理者可以指派專門人員負責風險管理工作，優化企業目前的市場風險、操作風險及法律風險等，采用各種模型進行評估，實現事前預測、事中監控、事后考評的管控，降低風險發生概率[5]。

此外，民營企業要想加強資金的監管及使用，還應當搭建信息化管理平臺，穩固企業的信息化基礎。企業管理者需要樹立信息化管理理念，充分利用信息化技術提高企業的財務管理效率，實現企業信息共享目標。同時，要實現資金風險控制與信息技術的有效結合，提高企業的風險規避能力，完善財務管理信息化體系。例如，2022年南通四建民營企業實現了信息化管理，在網上進行互聯網采購，不斷提高采購水平，開展實名制管理及智慧財務建設，實現了資金的集中管理，減少了風險概率[6]。

五、結語

近年來，市場競爭日益激烈，民營企業面臨的發展環境越來越復雜，資金管理是民營企業發展過程中的重要內容，對于防范資金風險、緩解資金壓力、搶占市場先機等具有十分重要的作用。民營企業管理者應加強對資金的動態化管理，各部門要積極協調資金需求，制訂科學的資金管理方案，保障企業資金的合理使用，避免企業出現資金占用不合理或資金供給不足等現象，為提高企業的市場競爭力奠定基礎。

參考文獻：

[1]黃衛燕.中小民營企業資金管理的問題及應對措施[J].產業創新研究，2022（16）：170-172.

[2]章紅霞.加強民營企業資金管理的有效措施[J].中小企業管理與科技，2022（15）：80-82.

[3]方寅.中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析[J].中國鄉鎮企業會計，2022（06）：36-38.

[4]錢慧.民營企業資金管理存在的問題及解決對策[J].現代營銷（上旬刊），2022（05）：28-30.

[5]常維學.探討民營企業資金內部控制管理瓶頸與出路[J].商訊，2022（11）：103-106.

[6]王明會.民營企業資金管理問題及對策探究[J].投資與創業，2022（06）：171-173+207.