汽車企業資金管理的風險與控制

盛俊

[摘 要]資金管理貫穿于企業設計、采購、研發、生產和銷售等各個階段，有效的資金管理是企業良性發展的重要保障。汽車企業作為集研發、生產、銷售于一體的企業，在經營期間，制定資金投入目標，依據企業的戰略要求，明確各個環節使用的資金比例，可以避免發生資金超支、資金鏈斷裂等問題。目前，我國部分汽車企業的負債率較高，若不能實現資金的合理配置，將會導致企業的資金鏈斷裂，這會對企業的資金管理及控制產生較大影響。對此，文章分析了汽車企業資金管理的現狀，研究了開展風險管理的必要性，探究了企業資金管理存在的風險問題，最后結合問題提出相關的應對措施。

[關鍵詞]汽車企業；資金管理；風險；控制策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）12-0004-03

汽車企業在設計、采購、研發、生產和銷售等各個階段，均需要大量的資金支持，因此，科學管理資金、確保資金管理的有效性是企業發展的關鍵[1]。如果汽車企業存在嚴重的資金安全問題，將會對企業的決策、產品營銷及市場擴張等產生一定影響，企業的經濟活動也會存在不確定性，使資金安全風險隨之增高。汽車企業應正確認識資金管理風險，明確資金管理的價值，采取有效的措施來提高資金管理質量，確保企業的健康穩定發展。

一、汽車企業的資金管理現狀

我國汽車企業在發展過程中，將市場經濟模式作為基礎的經營模式。然而，部分汽車企業僅僅關注產品的研發及銷售，而忽視資金與企業發展戰略的匹配情況，疏于對企業資金的有效管理，導致汽車企業的資金管理存在不同程度的風險。

同時，汽車企業在進行資金管理的過程中，流程上存在不規范的問題。此類問題均是汽車企業在發展中常見的問題，也是導致汽車企業產生資金管理風險的關鍵性問題[2]。

針對部分汽車企業在資金預算方面的不合理問題，汽車企業應根據車間、行政管理及銷售部門的資金需求對預算進行科學編制，并根據預算資金額度，管控實際支出比例，及時解決資金不合理使用的問題。但是部分汽車企業的預算編制比較隨意，部門支出多超出預算，導致資金管控不到位，企業的資金預算方案形同虛設，并未發揮預算管理的價值。

二、汽車企業資金管理的必要性

汽車企業的資本結構及產權與資金運轉情況息息相關。汽車企業只有完善資金管理制度，確保資金管理工作的順利開展，才能跟隨時代發展腳步，創新經營模式[3]。汽車企業每年需要大量的流動資金支持，在研發階段需要投入大量的資金研發新產品。新產品是汽車企業發展的動力源泉。

汽車是人們生活中的必要出行工具，若汽車企業資金鏈斷裂，產品供應不足，部分訂購產品的用戶無法獲得產品，也會損害企業的形象，影響企業的股價。汽車行業是國家重點管控的行業，汽車企業應當關注安全管理，合理制定資金使用戰略，確保國有資產保值、增值，推動汽車企業的健康穩定發展，為企業資金的安全管理提供保障。

三、汽車企業資金管理的風險問題

（一）資金安全管理制度不健全

汽車企業資金管理面臨的風險較多，原因在于企業并未構建風險防控體系。健康的資金管理體系可促進企業的健康發展。汽車企業在經營期間，以盈利為目標，采取多種政策讓用戶感到優惠。但部分汽車企業在銷售過程中，存在賒銷及分期付款等情況，導致企業的資金無法快速回收。

發生此類問題的原因是汽車企業缺乏全面的資金回收制度，企業內部對產品發放及資金回收并未引起重視，使得經營效率降低，企業承擔的風險增大[4]。

雖然我國個別汽車企業已經建立了完善的資金管理制度，在企業發展期間對資金進行安全管理。但大部分汽車企業仍然缺乏資金安全管控意識，且安全管理體系不完善，導致企業的運營面臨不小的困難。

（二）財務人員風險意識淡薄

汽車企業的資金安全管理問題也包括主觀因素。比如，汽車企業財務人員的風險控制能力不強、資金統籌能力不強，對汽車企業的資金風險無法進行有效管控，無法為企業決策提供建議等。其中，最大的問題在于部分汽車企業的財務人員風險意識淡薄。

在個別汽車企業中，財務工作依舊處于傳統會計階段，并未向管理會計轉型。汽車企業財務管理人員無法對資金風險進行準確預測，缺乏風險管控能力及問題解決能力。但財務人員并未足夠重視此類問題，無法分析市場中產生的財務風險，導致汽車企業的資金安全問題不斷凸顯。

（三）高層投資決策問題

汽車企業在經營發展中，存在盲目擴張的情況，在各個地區建立分銷點，每個分銷點建設會耗費企業大量的資金。由于各地區的盈利水平不同，企業在大量投入資金后，如果短期內無法回收，資金無法及時周轉，可能導致內部資金鏈斷裂，對企業的健康發展產生阻礙[5]。

部分汽車企業在制定戰略決策的過程中，忽視財力、物力等實際情況，并未對企業的長期發展進行戰略規劃。部分汽車企業熱衷于大量研發產品，但產品在投入市場后，用戶的購買力低，導致汽車企業浪費大量的資金，產生嚴重的經濟損失?；谑袌鲂枨?，開發合適的汽車產品才是企業經營管理工作的重點。企業高層管理人員作為決策者，如果決策出現偏差，將影響整個企業的資金管理水平。

（四）資金使用不合理

汽車企業的資金管理包括籌資管理及投資管理等內容，如果以不正確的方法開展籌資管理工作，將會破壞汽車企業的資金結構，甚至出現壞賬及爛賬等問題。此外，債權性及權益性資金比例不協調、資金結構不平衡，也會導致企業的資金風險概率升高。

多數汽車企業通過銀行貸款獲得資金，這就表明汽車企業是以債券性資本為主要資本構成的[6]。如果此類資本結構本身不合理，會導致企業產生嚴重的債務危機。

汽車企業在資金使用上也存在不合理的情況，主要包括兩種情況。一是汽車企業在形式上，由母公司采取集中資金管理模式，子公司在資金使用上受到母公司約束，將會對其市場投資及資金運作產生不利影響，導致資金使用效率低下，企業的收益率降低。二是企業缺乏完善的資金管理制度，相關工作人員無法合理使用資金，企業內部的資金也無法有效發揮作用。

四、汽車企業資金管理風險的控制策略

（一）完善風險控制體系

第一，汽車企業應當建立完善的內部管理流程。企業管理層需針對企業的經營特點及資金使用情況，建立符合企業發展實際的資金報銷流程，以此作為控制內部資金流向的保障。企業經辦人員在工作中，應在熟悉汽車企業財務部門的資金報銷流程、獲得審批授權的情況下，采取合法的手段進行報銷。

第二，汽車企業應提升風險控制意識。財務人員在進行憑證審核時，一旦發現不合理的票據，需及時進行處理，這樣在控制資金隨意流出的同時，也能達到警示教育的效果，提升資金風險防控意識。

在資金申請期間，利用信息化技術可規避不規范的情況，汽車企業應當關注信息化建設，從制度等角度著手，確保資金使用的規范性。對此，企業應當建立完善的安全風險控制制度，比如，汽車企業在資金安全控制體系中，要對其中的不足之處進行調整，結合先進的資金管理制度，建立符合企業要求的新制度。

汽車企業在資金管理制度的基礎上，要對制度的落實情況進行嚴格管控，將責任落實到個人；在資金安全制度上，也要明確員工的相關職責，提升員工應對資金風險的能力。

（二）提升人員的風險控制意識

首先，汽車企業應關注人才隊伍培養，財務管理人員需掌握企業管理及內部控制的情況，包括內部控制、金融貿易及出口退稅政策等。此外，財務管理人員也要積極學習管理會計知識，使傳統會計向管理會計轉型，企業財務人員應積極發揮監督管理及決策支持作用。

其次，企業要積極鼓勵財務管理人員通過管理會計工具及手段全面提高財務管理水平，促進企業財務升級轉型。企業財務管理人員可通過以下措施提升風險防范意識。

其一，企業財務管理人員應對自身的職業素質形成全面的認知，及時查缺補漏，強化自身責任感，提高自身的道德水平，樹立與企業興衰共存的理念。

其二，企業在相關業務培訓中，要為財務管理人員提供操作機會，通過理論與實踐相結合的方法，使其提升自身的業務能力，在實踐中獲得新技能。針對缺乏風險控制能力的財務管理人員，汽車企業應通過教育培訓方式，提升相關人員的工作能力。企業也可建立獎懲制度，激發財務人員的工作積極性，確保企業資金管理的安全性。

（三）設立內部審計機構

其一，汽車企業應設置績效管理、現金管理及信用管理環節，對各個崗位進行明確分工，建立授權審批控制制度，降低壞賬風險。

其二，汽車企業要建立ERP系統，完善應收賬款模塊，并將其與銀行信息系統對接，通過銀企平臺觀察賬款實際收付的情況，解決其中的信息不對稱問題，進一步提高企業的資金管理水平。

其三，汽車企業要健全組織架構，對下屬單位的財務委派制度進行分析，最大程度地減少應收賬款少報、瞞地報等行為。要發揮系統的跟蹤匯總管理職能，強化全過程監督管理，在系統功能的幫助下自動進行賬款催收，分析逾期因素，及時實施申報信用索賠制度，繪制逾期報表，為企業領導的賬款管理提供參考。

其四，企業應建立客戶信用系統，其中包括信用調查、專業能力及財務信息等。企業也要積極建立應收賬款風險預控制度，及時更新系統數據，動態分析風險[6]。

（四）高效管理資金

汽車企業應構建合理的融資體系，降低企業的資金風險，促進資金安全管理，拓展企業的投資及融資渠道，全面開啟融資市場，提升內部人員的業務能力。汽車企業決策者也要以此類措施為基礎，綜合評估市場動態，并研究市場中復雜的不確定因素，關注資金鏈管理，時刻把握資金安全風險。

汽車企業在資金管理過程中，要不斷充實并完善管理制度，以完善的資金管理制度對抗資金風險，明確各個部門的資金管理責任，提升企業管理人員的綜合素質及認知能力，合理辨識及規避風險。

企業要積極強化成本控制，將項目成本控制在預算范圍內，結合市場環境及項目設計等因素，關注資金成本產生的影響，縮減其中不必要的開支，節約企業資金，降低資金使用風險。

企業要合理分配資金，以免因自身規模擴張導致資金運轉壓力過大，要全面把握企業現金流，確定合適的投資計劃，以免盲目擴張，導致企業的資金鏈斷裂。

（五）強化研發資金管理

汽車企業的研發資金應基于戰略發展目標進行規劃；若戰略資金有限，研發資金過高，汽車企業應具體問題具體分析，把握管理重點，合理調整研發資金，縮減研發資金量，同時制定科學的營銷策略，通過營銷回籠資金，提高企業的研發資金量，建立起內部良性循環[7]。

汽車企業在資金管理上，根據“三重一大”原則，進行決策審批，對人事、項目等進行合理設計。建立不相容崗位職責分離制度，明確不同崗位職能，促進企業內部崗位及業務分離，監督部門應對此予以嚴格監督，以免發生資金重大差錯及徇私舞弊等問題。

企業在研發資金管理上要遵循“以收定支、量入為出”的原則，實現資金管理及控制，全口徑落實預算管理體系，采用逐級編制及審批模式，做好日常資金預算及收付控制，通過預算考核模式，確保汽車企業的預算管理工作滿足企業的發展要求。

五、結語

資金管理是汽車企業發展的重要環節。汽車企業應當根據自身情況開展風險控制，完善資金管理體系，強化資金管理風險意識，合理把控資金管理要點，使企業的資金管理工作得到科學合理的開展，促進汽車企業在現代化條件下的轉型發展，實現預期的管理目標。

參考文獻：

[1]鄒麗娟.新形勢下國企房地產企業資金管理的困境及對策探討[J].內蒙古煤炭經濟，2021（12）：75-76.

[2]冷雪臻.制造業企業資金管理存在的問題及對策淺析[J].中國集體經濟，2021（20）：148-149.

[3]倪婷婷.國有企業資金管理中存在的問題及對策建議[J].企業改革與管理，2021（12）：152-153.

[4]譚雅丹.國有企業資金管理存在的典型問題及優化建議[J].企業改革與管理，2021（12）：164-165.

[5]李曉莉.國有企業資金管理存在的問題與優化[J].中國產經，2021（12）：124-125.

[6]牛鵬輝.企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2021（17）：173-174.

[7]欒雅琪.推進財政惠民補貼資金管理中存在的問題及解決辦法[J].首席財務官，2020（03）：49-50.