企業資金管理存在的問題及對策研究

肖朝雄

摘 要：隨著國內經濟的快速發展和市場經濟體制的不斷完善，我國經濟發展進入新常態模式，企業面臨著日益激烈的市場競爭，眾多企業逐步深化內部改革挖掘潛力，強化企業經營管理。企業管理中的核心內容是財務管理，財務管理中的核心內容是資金管理。所以，企業在社會中經營發展得越快，所需要的資金支持也就越大。因此企業要想實現預期的經營成果，就需要在深度發展過程中加強資金管理，也必然需要建立有效的資金管理制度，加強資金的集約、高效、安全管理，才能為企業高質量發展提供堅強保障，才能不斷增強企業價值創造力、核心競爭力和抗風險能力。

關鍵詞：企業管理；資金管理；存在問題；對策分析

引言：當前，社會經濟發展已由高速增長轉向中高速增長，國內企業已開始逐步向高質量發展階段跨越，企業面臨著新的機遇和挑戰。資金管理是企業財務管理的首要任務，它決定著財務管理的質量，在企業發展過程中，資金管理是與提高企業盈利能力和決策能力密切相關的重要因素。在當前社會市場經濟的影響作用下，為了能夠更好地拓寬企業的未來發展方向和發展渠道。企業在發展過程中一定要將資金管理作為企業生產經營中的重要管理工作，確保能夠在最大程度中將資金管理作用發揮出來，從而降低企業經營發展成本，提高企業的整體社會經濟效益。

一、企業資金管理的重要性

1.隨著我國經濟發展進入新常態模式，企業面臨著日益激烈的市場競爭，加強企業資金管理已經成為國內企業提升自身核心競爭力、抗風險能力的重要管理措施，研究企業資金管理的問題和對策顯得尤為重要。

2.資金是企業的“血脈”，存在于企業生產經營活動的各個階段，在企業初創期，企業需要投資一些基本服務，如工廠、生產線、辦公設備，并提供適當的員工，這需要資金的直接支持；在生產經營中，材料采購和設備擴張與資金注入也密不可分，資金管理貫穿著企業經營管理的每一個方面和環節，因此，科學有效地管理和控制資金資源至關重要，尤其是增強企業資金預算管理工作力度能夠有效確保資金在收支管理中的計劃性，從而提升企業資金的有效使用效率，防范資金運作風險。

3.構建世界一流財務管理體系，成為國內企業特別是國有大中型企業今后建設財務管理體系和加強資金管理未來發展方向。通過運用互聯網技術對企業資金等金融資源進行實時監控和統籌調度，推進資金的集約、高效、安全管理，促進業財深度融合，不斷提升企業價值創造力、核心競爭力和抗風險能力，夯實企業高質量發展的財務管理基礎。

二、企業資金管理存在的問題

1.資金管理觀念缺乏

作為企業的領導者和決策者，企業領導人員的管理意識對企業的發展起著決定性的作用。企業資金管理不僅應由財務管理部門進行，還應積極與企業內部各部門通力合作，為企業內部的聯合高效管理營造良好氛圍。在資金管理過程中，一部分企業片面地認為維護企業的社會經濟效益才是企業生產經營中的最終目標，從而盲目自信的擴大企業在社會市場中的業務范圍，專注于開發企業銷售渠道和產品創新，并且企業管理也存在一些漏洞。資金管理不僅僅是財務管理部門的工作，還應該由企業各部門共同加入實施，特別是資金的預算管理和執行。

2.資金管理制度不完善

由于部分企業資金管理起步較晚，缺乏完整的資金管理制度體系甚至沒有資金管理制度，企業管理層隨意安排控制企業資金的運作，導致資金使用效率極為低下。盡管一些企業設立了審計部門，但由于缺乏管理機制，審計工作監督不足，工作流程非常混亂，導致企業資金風險增加。盡管一些企業有一些資金管理系統，但它們與實際情況不符，也沒有適當的內部控制系統，無法在日常工作中有效實施。

3.資金使用流程不規范

企業資金管理中最基礎的就是資金支付，企業應建立完善適合自身的資金支付管理制度，加強對資金使用的監控，明確許可權限，規范資金審批流程。但有些企業依然在資金的使用上不予重視，資金使用很隨意，未能建立相應的資金審批流程制度，甚至少數企業存在“一支筆”現象，個別企業領導隨意擾亂款項支付，資金處于無序管理狀態。

4.融資能力亟待提升

為了更好地發展，企業需要關注其行業的發展前景，并確保其擁有一定的市場份額。在企業發展過程中，擴大生產和分銷渠道的范圍是其發展的唯一途徑，這些都需要大量的資金作為支持，同時也是企業融資的必要條件。但是由于各種因素的影響，導致社會中各類中小企業受到更大的資金困難。由于中小企業規模有限、人員數量少、營業收入低、償付能力低以及銀行等金融機構的企業融資門檻較高，不僅需要更高的手續費，而且還需要等待更長的審批時間，這導致企業在發展過程中面臨較大的財務困境。企業持續增長、增加市場份額，高利潤和快速發展的關鍵是企業的規模擴張，即使是大型企業特別是國有大中型企業也需要有一定的償付能力保證，這就需要企業不斷提升融資能力，保障資金安全。

5.債務融資管理不嚴格

在企業發展過程中，擴大投資規模是企業發展的途徑，離不開大量的資金支持，當內部資金來源不足時，企業必然需要對外債務融資。但是，部分企業未能對債務融資展開精細化管理，安排的債務融資的品種、期限結構不合理，不能有效控制帶息負債規模和利率水平，這可能會造成資金使用效率不高、到期債務不能償還等資金風險。企業對于融入的資金使用監督也存在不足，監督機制執行力不強，私自挪用資金或者大量閑置資金的現象時有發生，這種現象會導致企業中出現大量的資金被浪費的情況，從而影響企業未來的健康發展。

三、企業資金管理對策分析

1.增強資金管理意識

在一個企業發展過程中，不能盲目投資，應當做好投資、融資及資金規劃，特別是要做好企業資金預算管理，并且企業內部各部門應該相互配合，也應有全員參與資金管理的觀念意識。

2.健全企業預算制度

企業應建立完整的全面預算管理體系，確保投資活動及生產經營活動有序進行，從而也能實現資金的科學管理。完善企業預算編制、評估、執行等相關資金流程標準，并做好企業年度、季度和月度的投資預算工作，要明確企業各部門中的預算管理和相關執行職責，做好企業預算監管工作。同時還要實施全面的企業預算管理工作制度，鞏固并樹立企業預算權威，完善企業資金管理制度，不斷加強企業的資金使用效率和企業社會盈利能力，并確保其對實現資金預算目標負責。資金預算可以根據收入和支出、成本以及企業的投資和財務決策來確定，制定企業年度資金預算管理體系，并根據對企業各部門和各項目的全年資金流入和流出的實際情況，在企業生產經營的過程中，結合企業月度業務經濟效益的實際情況來制定企業月度融資工作計劃，從而明確企業資金的具體流向。按需使用各項資金，制定資金優化計劃，確認資金預算有保障，預算管理部門還應監測預算的執行情況。未經授權，不能夠隨意對企業資金使用計劃進行調整，同時企業還要確保在企業運營過程中資金預算能夠嚴格遵循相關規定進行執行，并通過實際情況將企業績效評估體系納入到企業管理工作內容中。在執行資金預算過程中，企業財務部門要建立科學完善的預算體系，并成立專項專業的預算管理團隊，建立資金預算內部控制制度，嚴格按照審批控制資金使用，形成前后多維度的估值和控制管理體系，全面分析財務歷史數據，全面完善預算管理指標，調整月度、季度和年度預算，加強對比數據，確保預算數據分析準確。

3.健全資金管理制度

為適應高質量發展的需要，企業必須以創新觀念和方式做好資金運營管理，提高資金營運效率，完善內部控制機制，必須摒棄不合理的資金管理制度，不斷加強企業自身的治理能力，并結合企業自身的社會實際情況，來制定出科學合理且完善有效的企業資金管理制度規范，規范企業資金預算、使用、審批等流程。因此，為了建立健全好企業資金管理體系，必須關注企業戰略，確保資金管理體系與企業戰略之間的相互支持，并提高企業的內部管理水平。同時，建立內部協調和相互限制的管理機制，確定不兼容的管理責任，加強對資金管理環節的監測和管理，確保資金內部審批程序的標準化；在確保資金安全使用的基礎上，建立資金內部控制機制，建立預算審批權和資金撥付權，有效提高資金使用效率。為加強資金管理，企業應實施流程的標準化、可測量性和可操作性，明確財務工作的具體內容和責任，確保工作流程清晰，企業應及時調整財務管理體系，并糾正體系中不適當的內容；在實施過程中發現的系統錯誤必須及時糾正。因此，企業還需要一個健全的資金管理系統，以幫助管理層了解資金的總體情況和方向，采用全面和平衡的戰略思維，以明智、協調和有序的方式規劃企業資金資源。

4.強化資金使用流程控制

資金管理工作是企業財務管理中的重要核心內容，對企業的日常運營和管理也非常重要。企業應不斷完善規章制度，加強對資金使用的監控，明確許可權限，規范資金審批流程，企業管理人員應在其權力范圍內行使批準權，并應拒絕有爭議的程序，確保每個職位的權利和義務明確，還要檢查付款文件的真實性、完整性和合法性，不得隨意擾亂付款，并確保每個支付交易的合法合規性，改進處理、驗證和審批流程，實現相互限制和監控。在使用企業資金時，必須對整個過程進行監控，以保證事先批準、事中控制和后續行動。在這方面，必須嚴格按照預算付款，以確保付款文件的內容和程序完全統一。為了確保財務資金安全，企業必須進行嚴格的內部審計，并加強對資金使用的控制。

5.完善應收賬款管理制度

為了有效提高資金使用效率和優化資金管理，企業需要完善應收賬款的內部管理制度，嚴格控制產品貨款的審批流程，并對客戶信函、銷售和收回發票進行內部控制和管理。建立應收賬款管理制度，改進應收賬款的管理，盡早結清壞賬和呆賬，定期審查企業銷售收入的退款情況，及時記錄退款情況，并組織專人收集所有索賠，詳細分析客戶的財務數據，如應收賬款的流動比率、平均收款期等。建立企業應收賬款的內部控制系統，建立監控應收賬款的整體流程，遵循相互分離不兼容的原則，合并訂單、銷售、發票、收款和售后服務以及一系列營銷活動，建立銷售和應收款的內控系統。企業應建立債務回收制度，相繼建立檔案管理賬戶，監控具體的回收進度，落實并明確責任，定期收集和整理應收賬款，分析未及時回收的應收賬款。堅持選擇適當的信用政策和正確的計費方法。通過根據不同類別客戶的信用評估和風險評估，采取不同的銷售形式來進行預測信用銷售風險因素。同時企業財務還要做好收賬管理工作，確保企業資金能夠快速回流，從而加強企業自身的社會經濟效益和自身的盈利能力，進而有效減少資金管理中所存在的風險，確保企業長期發展。

6.加強債務融資管理

當前企業融資渠道較廣，也能爭取到更多的資金，但是考慮資金管理的復雜性以及國內大多數企業的資金主要來源為外部債務融資，則必須加強債務融資管理，做好資金風險管控，結合融資項目需求，準備好充足的資金，確保項目落成有足夠的條件支撐，另外，必須結合資金預算分析適時進行融資調整。企業還應構建出一套完善的融舉債、投資、還債于一體的結構體系，盡可能地減少一些重復工作，提高對資金預算管理和成本管控能力，以此來強化融資實際效益。有條件的大中型企業可以對年度融資總額和銀行授信資源進行統一管理，合理安排債務融資的品種、期限結構，有效控制帶息負債規模和利率水平，充分發揮大型企業集團整體信用優勢，加大統籌融資力度，避免企業“存貸雙高”，有利于統籌安排到期債務償還，避免資金不足引發資金風險。

7.加強資金集中統一管理

為了能夠更好地將企業資金的優勢在企業生產經營過程中發揮出來，要減少負債規模和企業資金的使用成本，加強企業資金的整體社會經濟效益，以企業資金預算管理為基礎，一些企業特別是國有大中型企業可以搭建資金集中管理平臺，借助銀企直聯資金管理系統或以手工歸集等手段，按照“依法合規、公允定價”的原則，建立“資金池”，及時對子企業的資金進行統一歸集、合理調度、統籌管理，優化配置資金資源，降本增效、防范風險。確保子企業按資金計劃使用資金，并對子企業的資金流量與流向、合理性與合法性等進行實時動態監控。

8.建立資金風險防控意識

業務發展過程中的風險控制不足會導致企業風險增加，風險控制水平降低，這也需要更多的關注。由于企業資金管理的復雜性以及流程和部門的多樣性，使用財務監管可以有效提高資金的效率和安全性。制定可行、經濟、有效的計劃，通過評估企業投資各融資過程中所潛在的各種風險因素，企業要確保計劃的可行性，同時還要加強員工的風險意識和企業資金管理的工作理念。捕獲和分析并監控整個過程，及時發現有問題和潛在的財務風險，并及時采取行動，將風險和風險損失的可能性降至最低。企業應建立預警機制，及時制定應急計劃以應對各種情況。任何企業都必須守住不發生重大資金風險的底線，健全風險防控體系，積極探索風險動態監測，實現風險“早發現、早預警、早處置”，加強自身內控源頭治理，強化資金預算管理，嚴控預算外支出，合理籌集和運用資金，確保資金鏈安全。企業必須建立資金支出分級授權審批制度，嚴格支出范圍和審批程序；在資金支付流程中嵌入合規性和敏感信息預警機制；要對大額、對私支付，同一時期同一對象多次付款等異常支付進行審核和預警；要做好應收應付款項到期預警提示。要重點防范資金流動性風險，尤其是對于債務規模大、集中兌付壓力大、生產經營困難、資金狀況緊張的企業，要時刻通過動態監督來監測企業資金的流動情況以及債務的具體情況，按照企業的資金缺口及時做好融資的接續工作，并且要加強防范企業資金的流動性、風險性等。企業的內部審計部門應該結合內控管理要求，建立監督約束機制，加強企業資金使用監督，對企業資金的運行監督，應該由以往的事后控制，轉變為事前預防、事中監督，使審計監督貫穿于企業資金管理的各個環節，能夠使資金運行更加安全、高效。

四、結語

簡言之，資金管理作為企業財務管理中的核心內容，資金管理尤為重要。在企業的日常運營中，資金鏈的正常運作是企業能夠在社會經濟市場中進一步擴大的有效保障和基礎。因此，為了能夠更好地保障企業資金鏈在生產經營過程中的可持續運轉，企業在擴大規模時，必須考慮到所有可能的資金風險，嚴格控制資金流動。在當前競爭激烈的經濟環境中，企業管理層必須不斷學習先進的現代資金管理理念，必須增強企業的資金管理力度，根據我國現階段的政策和社會經濟市場的變化形式，企業要生產經營的過程中要及時調整企業的銷售策略和經營方向，發現和開發新市場和新客戶，獲得更大的市場份額，并在資金流的正常運轉下加強企業自身的核心競爭力。科學有效的企業資金管理模式不僅能夠為企業提供充足安全的運營保障，確保平衡的長期健康發展，在業務活動的服務監控中發揮積極作用，還可以為企業創造附加值。

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