基于企業視角下加強水利工程專項資金管理的策略

金安才

【摘 ?要】水利工程作為社會發展的基礎性工程，對人民的生產、生活產生直接影響。論文圍繞企業內水利工程專項資金管理方面的問題展開探討，概述了水利工程專項資金管理，探討了加強企業水利工程專項資金管理的重要意義，反思了企業在水利工程專項資金管理中存在的問題，最后針對性地提出了加強企業內水利工程專項資金管理工作的有效舉措，以期為提升企業內水利工程專項資金管理水平起到拋磚引玉之功效。

【關鍵詞】水利工程；管理；專項資金；策略；發展

【中圖分類號】F426 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2023）06-0127-03

1 引言

水利工程作為現代社會發展的基礎性工程，伴隨著現代社會的高質量發展，社會各界對于水利工程建設工作的重視程度不斷提升。水利工程建設每年投入的資金非常多。工程專項資金，專門用于水利設施及設備的更新建設、改造，提升水利工程專項資金管理成效，嚴禁資金浪費情況的出現，使得其發揮出更顯著的效益是企業管理者必須要認真思索、高度關注的問題。隨著財務會計制度的深化改革，企業對專項資金管理工作的關注度不斷提升，也加大了專項資金的管理力度，但是縱觀企業內水利工程專項資金的整體管理現狀，實際上是不容樂觀的。因此需要結合水利工程專項資金管理現狀，結合具體問題針對性地找尋優化舉措，保障水利工程專項資金管理工作落實到位，突出專項資金對水利工程事業高質量發展的促進價值。

2 水利工程專項資金管理的基本概述

專項資金即財政分配過程中專門在專項事業當中應用的資金，或者說是有專門用途的資金，專項資金屬于企業財政支出不可分割的組成。結合現階段企業專項資金具體運用情況來看，專項資金的突出特征為專門服務于特定事項、需要單獨按照項目完成對應的核算工作。水利工程專項資金即為支持水利事業發展，安排在既定時期內具有專門用途的資金，水利工程專項資金的主要用途明確，包括防汛費、抗旱經費、維修費、水文專項經費、水質檢測費、水土保持費、勘測設計費、技術推廣費等。

資金管理是資金所有人根據現有的資金管理制度等對資金來源和資金的使用進行計劃、控制、監督以及考核等工作的總稱。水利工程專項資金管理則是水利工程施工企業按照相關部門頒布的專項資金管理制度、規范要求，對專項資金的使用目的、使用過程以及使用效率等進行有效管理，以此確保專項資金使用效率的最大化。

3 加強企業水利工程專項資金管理的重要意義

隨著我國社會經濟的發展，結合多年工作實踐，加強水利工程專項資金管理工作具有重要意義。

首先，有助于推動我國水利工程項目的建設速度。我國受到時空分布不均、洪澇災害頻發的影響，治水難度較大。特別是建國以來，面對頻頻出現的自然災害造成的巨大損失，我國政府深刻感受到做好水利基礎設施建設工作的迫切性。雖然近些年我國水利工程設施建設方面傾注了較多精力，也在積極探索中，但是我國水利設施建設基礎相對薄弱，建設、維修不足、設施陳舊等問題依然沒有得到妥善解決。水利工程專項資金的目的就是改善與完善水利工程，因此通過加強水利工程專項資金管理工作能夠有效促使施工企業重視專項資金的使用效率，提高水利工程基礎設施的建設水平。

其次，有助于提升水利工程施工企業的經濟效益。在競爭日益激烈的環境下，水利工程施工企業所面臨的壓力越來越大，傳統粗放型盈利模式不再適用。通過加強專項資金管理工作能夠最大程度避免施工過程中的浪費現象，從而幫助施工企業節約施工材料、降低施工成本，助力于施工企業高質量發展。

再次，有助于避免資金風險。資金本身就是工程建設的基礎保障，對于水利工程而言也是如此。水利工程建造環節，需要保障工程施工全過程資金管理工作高質量展開，

立足于根本層面提升工程建造施工環節資金的順暢性，

規避在工程建造過程中出現資金鏈斷裂進而影響工期的

情況。

最后，有助于提升施工企業管理水平，助力于水利工程施工企業構建現代化經營管理模式。通過加強專項資金管理水平，能夠提升企業管理工作展開成效，助力現代水利工程建設事業朝著科學化、規范化、有序化的方向發展，保障企業整體經濟效益提升，規避經費浪費情況的出現，為水利工程項目高質量完成提供強大助力。

4 企業在水利工程專項資金管理中存在的問題

4.1 管理規范性較差，資金使用效率不高

管理規范程度較差，頻繁出現違規的情況，是企業在水利工程專項資金管理環節所暴露出來的突出問題：

一是企業在使用專項資金時缺乏對專項資金的核算，導致專項資金挪為他用。根據調查顯示，水利工程施工企業在應用專項資金時，并未嚴格按照相關要求做好專賬工作，這樣容易發生專項資金被應用于其他工程項目的現象。例如，部分施工企業受限于辦公經費緊張，為了維持企業正常辦公需求，企業直接將水利工程專項資金套取出來用于支付施工人員的工資。

二是專項資金存放不規范。雖然我國建立了嚴格的管理制度，但是部分施工企業并未設置專門的銀行賬戶，結果導致專項資金存放較為隨意。例如，部分財務人員為了完成銀行機構的任務，他們將專項資金存放在相應的銀行中，缺乏監管。

4.2 配套資金不到位，部分項目未遵照計劃實施

水利工程建設需要大量的資金，雖然專項資金是水利工程建設的主要資金，但是在專項資金管理上卻存在配套資金不到位的現象：

一是企業在使用專項資金時由于缺乏科學的計劃，導致專項資金的撥付進度比較慢，影響水利工程的建設速度。例如，基于風險管理因素的考慮，施工企業并未結合水利工程施工項目的要求開展工作，結果容易發生資金支付不及時而導致停工風險。

二是水利工程建設項目并未按照計劃實施，導致超預算現象較為突出。在水利工程建設過程中，由于工程變更或者不可抗力，導致水利工程建設方案發生變化，而變化產生的費用難以獲得專項資金的支持，這樣會給施工企業帶來巨大的挑戰。

4.3 招投標政策執行不到位，資金管理水平薄弱

實踐證明招投標政策沒有執行到位會對專項資金管理產生不利影響。例如，有些水利工程項目在具體設計環節，遵照具體要求需要采取“捆綁招標”的模式，但實際情況卻是直接回避招標。另外，企業在實施采購制度存在執行不到位的現象，造成與招投標標準間契合度差的尷尬境況出現，高于采購限額的物品，直接簽訂合同。例如，部分施工單位中標之后，不按照規定要求進行施工，反而直接把建設任務轉包給其他團隊，從而導致施工質量保障工作無法高效完成。

4.4 會計基礎工作薄弱，人員業務素養待提升

做好水利工程專項資金管理工作，涉及的管理規范相對復雜。但是企業財務會計人員無法熟悉把握復雜細致的制度規范，制度落實工作自然成了奢望。此外，核算工資更沒有以《國有建設單位會計制度》作為基準展開，僅僅是遵照單位內部的會計制度來完成會計核算，由此引發的問題不斷。例如，專項資金收入和支出直接對沖核銷，賬上資金與實際情況出現較大出入，國有資產流失問題嚴重?？⒐へ攧諞Q算編制不及時，相關審批手續履行不到位等都是常見問題。建設方管理費支出超出預期，或者沒有嚴格遵照科目核算內容完成支出核算工作。會計人員配備要求不佳，會計人員綜合業務素養不容樂觀。

4.5 內控制度不健全，日常監督不到位

企業做好水利工程專項資金管理工作，需要管理者從思想意識層面高度重視水利工程專項資金管理工作，但是根據調查，企業在內控制度建設上存在以下問題：

一是企業管理者對于內控制度認識不全面。受到對內部會計制度認知欠缺的影響，大部分單位內部會計控制制度處于不健全的地步，甚至沒有充分考慮企業實際情況完成針對性的財務管理制度的建立工作。

二是企業實物資產領用、登記制度待完善。雖然企業積極完成了內部會計控制制度，但由于受限于內控制度執行不到位，企業制定的各項制度難以實施，例如，登記制度雖然較為完善，但是在具體實施過程中，相關人員并不能按照相關要求做好固定資產申領登記工作。

三是企業沒有專門設置審計機構，這樣一來即便內審職能是充分明確的，但是往往一人身兼多職，內部審計工作得不到應有的關注，其應有的作用也發揮不到位，內部會計制度無奈流于形式。

5 加強企業水利工程專項資金管理的有效舉措

5.1 完善專項資金管理制度，突出制度管理優勢

首先，企業要建立完善的專項資金管理制度。在日益復雜的市場環境下，為提升水利工程建設單位的經濟效益，降低財務風險，企業要從制度建設入手，不斷完善水利專項資金管理制度，想方設法突出制度管理的價值。例如，建設企業要明確專項資金的申報、項目公示、資金應用、驗收結算等環節的細節做法，以便企業財務人員可以按照相關要求進行操作。

其次，要強化對專項資金的使用管理。企業要加大對專項資金的驗收結算管理。例如，選擇將一半比例的資金在驗收之前撥付下來，余下一半的資金則在項目嚴格遵照計劃建設完成之后再給與撥付。

5.2 積極籌集水利專項資金，強化資金管理水平

為消除水利專項資金管理風險，施工企業要從自身做起，強化對專項資金的管理水平：

一是要做好水利工程建設資金的管理工作，確保專項資金的高效使用。例如，建設施工企業要定期對專項資金的使用途徑進行審核，確保專項資金用于特定的工程。

二是要做好專項資金的評價工作，及時根據專項資金的使用規模，評價其效益。為最大程度提升施工企業經濟效益，水利工程建設企業要不定期對專項資金的余額與項目工程進度進行考核，如果出現專項資金不足時，企業需要采取有效的措施籌集資金，以此確保工程的順利實施。

5.3 提升項目績效評價成效，突出資金效益

做好水利工程專項資金管理工作，還需要進一步提升評價工作的開展成效，這也是突出資金效益的關鍵之舉。落實預算項目績效評價管理，是水利專項資金使用效率提升的核心保障。企業需要把水利專項資金納入績效考核的基本范疇內，保障績效評價工作高效展開。績效評價內容由項目前期工作、建設管理過程、資金使用管理、建設成果、產生效益情況等構成。提升績效評價目標設計的科學性與合理性，做好定性目標以及定量目標的設計，依托多元化的評價方式，將評價獲得的結果科學合理地運用起來。針對評價環節察覺到的不足，需要針對性地提出改善意見，提升整改成效。針對評價判定不合格的項目，則需要在下年度或者整改到位之前不得安排預算資金，已經安排的項目中止預算執行，保障水利專項資金投資整體效益。

5.4 重視財會人員培訓，提升業務素養

財會人員的綜合素養對水利工程專項資金管理水平有直接影響，基于此，必須高度重視財會人員培訓工作，使得其綜合業務水平顯著提升。單位應當為財會人員提供更多參與培訓、提升自我的機會，嚴格遵照《會計基礎工資規范化考核辦法》中的具體要求，組織所屬單位認真落實會計基礎工資規范化達標，依托該項工作，提升會計基礎工作成效，規避信息失真、基礎薄弱等情況的出現。

5.5 關注內部審計工作，保障審計監督到位

項目建設單位建立完善的內控制度，包括資產管理、出納、財務審批等方面的制度，完善的內控制度是保障資產安全性與完整性的關鍵所在，讓國家法律規范成為水利專項資金應用的“風向標”，會計行為也朝著愈發規范的防線前進，會計資料的完整性得以保障，資金浪費的情況明顯

減少。

水利行業大部分單位把內審作為重點機構，但是還有些企業對內部審計工作重視程度不夠，從而對水利工程專項資金管理工作造成不良影響。因此，各級水利主管部門一定要高度重視內部審計工作，支持內審人員遵照法律推進相關工作，改變機械單一的審計方式，將內部審計融入項目前期工作、資金下達、招投標、合同管理、會計報表、竣工財務決算等環節，提升水利工程專項資金管理工作的規范化水平，杜絕違規行為的發生。

6 結語

綜上所述，加強企業內水利工程專項資金管理工作，有助于水利工程事業蓬勃發展。因此，企業應提升專項資金管理意識，深刻反思管理過程中存在的問題，積極找尋規避問題的策略，切實提升水利工程專項資金管理成效是關鍵。

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