財務內控制度與財務風險防范工作研究

周曉潔

摘要：在我國現代化企業發展的進程中，所面臨的內外風險逐漸地增多，為了減少各種因素對企業發展所產生的影響，在新時期背景下，企業要將重點放在財務內部控制和財務風險防范工作中，以精細化思維為主要的基礎，推動各管理活動的順利實施，補充在以往財務內部控制和財務風險防范中存在的各項空白，緊跟時代發展的方向，優化制度模式建設，使財務內部控制與財務風險防范結合，成為企業發展水平提高的關鍵基礎，促進企業在新時期下的穩定進步。

關鍵詞：財務；內部控制；風險防范

在知識經濟背景下，企業經營環境朝著復雜化的趨勢而不斷地發展，市場競爭更加激烈，如何增強企業競爭實力已經成為大多數企業廣泛追求的目標，在這一背景下，一部分企業紛紛將發展重點放在了財務內部控制和風險防范體制建設中，幫助企業應對在新時期背景下所產生的各項風險，制定成熟度較高的管理模式，為企業在新時期下的進一步發展提供重要的保證，因此企業需要重視財務內部控制和風險防范所發揮的功能，構建成熟度較高的管理模式，規避各種風險對企業發展的影響。

一、財務內部控制與風險防控的概述

（一）財務內部控制

1. 核心內涵

企業在實施財務內部控制時，要把握財務內部控制的核心內涵，只有這樣才可以為制度建設指明正確的方向，提高企業的發展水平。內部控制制度在我國經歷了漫長的發展時期，在內部控制模式制定的過程中，要和企業的戰略目標進行相互的結合，之后再利用控制理論的方法以及原理，對財務活動進行規范化的管理，以此來防避各種突發問題對財務內部控制所產生的影響。在此過程中要對財務活動進行有效的約束以及評價，掌握核心的技術以及程序，以此來達到財務管理預定的目標。同時企業需要加強對財務內部控制實施情況的全過程監督，及時地發現其中存在的各項問題，并且還需要對財務內部控制活動進行全方位的監督，從企業管理的角度入手保證內部控制能夠具備較強的科學性。之后還需要將風險管理貫穿于不同的環節，使企業發展水平能夠得到進一步的保證。在財務內部控制中，將重點放在財務和會計等不同的模塊中，采取最具體和最規范的方法來進行財務活動內部控制，以此來完善當前的內部管理方案。

2. 管理價值

首先，通過財務內部控制有助于促進企業在新時期下的穩定發展。財務內部控制的目標主要是為了實現財務價值最大化，幫助企業領導人員做出科學的決策，財務內部控制對象為企業的各項經營活動以及財務管理活動，配合著財務內部控制的監督以及審計功能，防止出現目標偏離的問題，實現企業資金的最大化利用。財務內部控制重點建立在財務目標實現上，約束好對應的工作行為，在短期內調整當前的預算控制目標以及現金流量等等，通過不同的活動使財務管理模式能夠具備較強的規范性，真正地在企業發展中發揮應有的價值以及效能，提高財務管理的效果。企業財務管理制度目的主要是為了幫助企業完成當前的財務計劃，為了使財務計劃能夠得以快速實現，需要對企業財務計劃執行過程進行全方位的監督以及調節。企業財務計劃是在財務活動中而開展的，在后續活動實施中面臨著諸多復雜性和多變性的因素，因此需要通過財務內部控制的功能，對各項財務活動進行全方位的監督，降低風險發生的概率，在風險發生之前，提出有效的決策方案以及優化策略，達到良好的調整作用，是企業財務計劃積極可靠實施的重要保障。財務內部控制是幫助企業完成財務管理目標的關鍵環節，在各項管理制度落實的過程中管理人員要制定切實可行的預算管理方案，并且還需要和企業財務目標進行相互的結合，發揮財務預測和財務決策的功能加快戰略目標的達成進程。例如在各項管理制度落實的過程中，企業要制定切實可行的預算管理方案，并且還需要和財務目標進行相互的結合，為財務管理模式的優化提供重要的方向，同時也可以收集真實性較強的數據信息，減少各種偏差對財務管理所產生影響，保證財務內部控制的有效實施。促進各項管理活動能夠具備較強的科學性以及規范性，使企業財務管理能夠在預定目標和軌跡內發揮應有的價值，滿足企業在新時期下的發展需求。

其次，在企業中實施財務內部控制有助于幫助企業獲得預期的經濟效益。在市場經濟背景下企業面臨的競爭逐漸朝著復雜化的方向而不斷地發展，如果缺乏內部控制有效支持，會出現較為嚴重的資金浪費，也會出現巨大的損失甚至破產，對企業發展造成了較為嚴重的干擾，無法滿足預期的經濟發展要求，因此在實際工作中需要相關管理人員按照企業的發展情況完善財務內部控制模式，健全財務運作和財務控制管理機制，充分發揮內部控制在財務管理中的杠桿作用，有序地協調好不同的管理模式，并且還需要以實現資源科學配置為主要的基礎，做好財務管理活動的有效監督以及落實，減少各種因素對財務管理活動所產生的影響。同時還要通過完善的內部控制，保證企業能夠在新時期下獲得可持續發展，靈活地應對市場競爭所產生的各項挑戰。降低企業的發展壓力，使企業財務內部控制模式實施效果能夠符合預期的要求。

（二）財務風險防范

1. 風險管理重點

財務風險防范在企業發展中是重要的組成部分，財務風險管理屬于內部風險控制的重要分支，所發揮的功能價值較為突出，主要是在以往風險管理經驗和現代科技基礎上發展而來的全新管理模式。財務風險防范主要是指企業在發展過程中需要及時地進行財務風險的有效識別及測定，并且分析風險的發生特點，采取科學的方法起到良好的防范及控制效果，使各項管理活動能夠具備較強的經濟性以及合理性，促進財務管理活動能夠更加有序地開展，避免對企業的經濟利益造成較為嚴重的影響。企業財務風險管理貫穿于財務戰略制定的各個層次中，在面對不確定風險時能夠發揮本身的識別以及評估作用，之后再利用風險管理的創造性價值與戰略偏好目標進行有效的協調，從宏觀性的角度，深入地分析財務風險的發生原因，幫助企業做出科學的決策，以此來促進企業各項經營活動的有序實施，減少風險的損失。并且還要快速識別企業在內部管理中存在的各種財務交叉風險，為整個風險管理提供強有力的決策。使各項資金利用能夠具備較強的合理性以及科學性，為企業在新時期下的發展提供重要的保障。

2. 組成要素

第1個風險組成要素為管理目標的設定。相關管理人員在制定財務風險管理時，需要按照企業當前的發展現狀以及管理的任務，制定完善的財務戰略目標以及風險控制思路，只有這樣才可以快速地發現在企業財務管理中存在的潛在風險，再配合著財務風險管理，為企業管理者提供真實性較強的數據信息，幫助企業完成既定的目標。并且和企業當前的發展現狀進行相互的連接，保證所制定的財務風險目標能夠和風險發生特點以及風險管理方向保持一致性的特點，以此來為財務風險管理工作提供重要的支持。

第2個組成要素為事件的識別。事件識別是財務風險管理中的重要組成部分，也是提高接下來風險管控工作專業性的重要基礎，在此過程中需要及時地發現影響企業財務管理實施的潛在因素，并且通過事件的辨別，對風險環境進行深入性的評估，加強真實性信息的有效整合，了解企業當前或者是未來環境和經營情況，這樣一來可以保證風險管理活動能夠具備較強的專業性。在風險評估的過程中，要利用可能性和影響結果維度來進行風險發生程度的反復衡量，并且還需要預估各種風險對企業經營以及金錢所產生的損失，按照不同情況將定性定量原則進行相互的協調，使財務風險管理工作能夠具備較強的專業性。在此環節要做好信息的記錄，有效地應對各種風險對企業發展所產生的影響，并且還需要結合以往工作經驗制定接下來的風險管控計劃，使各項管理活動能夠具備較強的規范性。

第3個組成要素為風險的管理。在完成風險評估之后，企業對風險有了初步的了解和認識，要按照實際情況制定完善的風險控制方法，對每一個重要風險進行反復評價以及平衡，這樣一來可以使成本管理效益能夠符合預期的要求。在此過程中需要規避和緩和風險對企業發生的影響，其中涵蓋與風險分離和風險轉換等不同的控制模式，以此來完成財務風險管理的任務。此外在后續工作中還要制定完善性較強的財務風險控制活動，為執行特定的風險管理提供充足的保障，并且還需要促進各個管理活動能夠具備較強的科學性，對企業資產進行安全性的管理。值得注意的是在此環節需要進行權責有效分離，形成良好的監督局面，這樣一來可以保證財務風險管理能夠具備較強的公平性以及科學性，為企業在新時期下的穩定進步提供重要的保障。

第4個組成部分為信息和交流。在風險評估和風險管理的過程中產生的信息量較大，其中包含了多樣化的價值信息，有助于促進企業財務內部控制和風險管理能夠具備較強的專業性，按照有價值的信息及時地發現在風險防范中產生的各項問題，充分發揮其中的控制作用，以此來優化當前的管理模式。在各項活動落實時離不開信息的交流以及溝通，做好經驗的總結制定接下來的財務風險控制方案，同時還有助于使企業領導人員了解財務風險管控的現狀，制定針對性較強的應對策略，減少各種因素對企業發展所產生的影響。在信息交流和溝通的過程中需要形成自上而下的交流形式，可以采取平行式的交流模式來為財務風險管理提供重要的支持。管理層需要起到一定的引領作用，保證各個財務風險管理活動能夠具備較強的科學性，在企業內部形成良好的管理氛圍，增強財務風險管理的效果。

第5個組成部分為監督。和內部控制原理相類似，在財務風險管理的過程中，需要通過持續的監督建立獨立性較強的評價活動，并且為風險管理提供重要的基礎。在監督的過程中要落實持續性的原則，主要是對經營過程中發生的事件和交易情況進行全方位的管理，并且配合著定期檢查和日常監督為財務風險管理工作提供重要的支持。在發生風險時能夠馬上提出有效的應對策略，以此來保證財務風險管理活動的科學性以及準確性。

二、財務內部控制與風險防范的關系

（一）內部控制影響企業的風險防范水平

為了保證財務內部控制能夠和財務風險防范進行協調性的發展，企業在實際工作中去認真地分析財務內部控制和風險防范之間的關系，把握兩者的契合點，加強對制度模式建設的重視程度，使財務管理活動能夠具備較強的科學性。企業在財務內部控制中風險管理為重要的組成部分，財務風險管理對財務中的風險和危機進行提前性的識別，解決各種因素對企業財務管理所產生的影響，這在一定程度上推動企業的穩定經營發展。但是由于企業所面臨的風險較為多樣，要配合著完善的財務內部控制，做到精準識別，提出合理化的建議，并且還需要對制度模式實施滯后的情況進行深入性的評估，加大信息的整合力度，使財務風險防范能夠具備較強的科學性。從中可以看出在財務風險防范中，離不開財務內部控制的有效支持，配合著完善的管理模式，解決在風險防范中存在的薄弱之處，并且制定針對性較強的管理方案。總結豐富的工作技巧，以此來保證財務管理風險防范工作的有效落實。

（二） 風險防范影響內部控制的效率

風險防范在一定程度上也影響財務內部控制的效率，在風險防范工作中要和財務內部控制模式進行相互的協調，通過完善的財務風險防范方案能夠為財務內部控制提供重要的信息支持，并且以精細化思維為主要的基礎合理劃分好對應的管理模塊，以此來減少各種因素對財務內部控制所產生的影響。在各項活動落實時，需要準確地反映企業的實際經營情況和經營發展成果，反復地衡量財務風險的發生概率，做到準確的預測以及科學的應對，使風險管理活動能夠具備較強的專業性以及科學性，防止出現信息失真的問題。同時也可以將風險防范中的信息融入內部控制模式建設中，精準性地反映企業在發展中很有可能出現的風險，健全對應的管理模式，使財務內部控制實施能夠具備較強的準確性。同時也可以及時地糾正在財務內部控制中存在的各項偏差，按照企業在新時期下的發展需求提出有效的應對策略以及管理方案，使財務內部控制和風險防范工作能夠更加有序地落實。

三、財務內部控制和財務風險防范的策略

（一） 明確財務內部控制和財務風險防范的目標和原則

1. 工作目標

從整體上看財務內部控制和財務風險防范所涵蓋的內容較為復雜，為了使各項工作能夠得以規范落實，在實際工作中，企業需要把握財務內部控制和財務風險防范的核心內容，制定完善的工作目標，以此來減少各種風險對財務管理所產生的各項影響。在財務內部控制和財務風險防范工作中，要規范不同的會計行為，使財務會計信息能夠具備較強的真實性。各個部門需要在內部健全責任機制和企業經營活動進行相互的協調，使各項制度能夠得以全面地落實，并且及時地發現在經營活動中存在的徇私舞弊行為，多方位保護單位資產安全性以及完整性。在后續管理的過程中要嚴格按照國家的相關法律法規以及有關財務內部控制和風險防范的主要依據，約束好不同的工作行為，確定主要的經營管理方針，并且反復地衡量各項規章制度和法律之間的契合度，提出有效的優化策略，避免對企業經營活動產生較為嚴重的影響。通過約束好不同的工作行為，全面地提高企業當前的經濟效益，為企業在新時期下的穩定進步提供多方面的助力。

2. 工作原則

首先，在財務內部控制和風險防范工作中，需要遵循科學化的工作原則，制定內部財務控制制度要符合單位生產經營的現狀以及業務的特點，并且和單位發展情況相互地適應，使各項制度能夠具備較強的規范性，同時也要創建良好的內部控制環境，方便制度的有效執行，以此來減少各種因素對財務內部控制和財務風險防范所產生的各項影響。之后，要按照各項制度的實施情況進行制度模式的完善，更加貼合于財務管理的各項需要，要規范會計工作模式，體現會計科學的基本原理以及方法。使會計事務處理能夠落實到位，以此來保證制度建設的效果。

其次，在實際工作中需要以權責分離制度為主要的基礎，使財務內部控制活動和風險防范能夠得以有效的落實。在內部控制制度建立的過程中，需要合理劃分好對應的管理權力以及管理任務，和各部門的工作職能進行有效的協調。工作人員需要在預定的范圍內有序地行使好自身的權利和承擔對應的職責，經辦人員一定要在授權范圍內來進行業務的辦理，各個管理人員需要明確自身工作職責，防止產生職責模糊的問題，以此來約束好不同的工作行為。在各項環節落實的過程中，所涉及的會計工作機構，以及崗位需要進行合理的劃分，堅持不相容的職務分離模式。形成相互制約和相互監督的良好局面，這樣一來可以減少徇私舞弊問題的發生，進一步地提高整體的工作效率。

最后，在實際工作中要遵循成本效益的原則，企業實施財務內部控制和風險防范主要是為了獲取較高的經濟效益，再加上我國經濟正處于高速發展的時期。在此過程中企業需要反復衡量成本控制和綜合效益之間的關系，要考慮長遠制定完善性較強的財務內部控制以及風險防范機制，主要的出發點要以提高企業價值為主要的前提，約束好不同的工作行為，避免內部控制和財務風險防范的不到位成為企業的絆腳石。

（二）內部財務控制機制的建設

1. 搭建良好的財務內部控制環境

在財務內部控制環境建設的過程中，主要是按照企業財務管理的要求充分地發揮本身的監督作用，使各項管理活動能夠具備較強的規范性，幫助企業完成既定的財務管理目標。在各項活動落實的過程中，相關管理人員需要加強對財務內部控制重要性的有效認識，健全監管方案，并且對財務運行情況進行反復修正以及評價。在監控過程中如果出現任何的缺陷，要及時將信息反饋給相關的部門，尤其是重大事項要進行信息的有效羅列，使內部控制和風險防范工作能夠具備較強的科學性，同時還需要對某一期間內披露的困境進行全面的核查以及核對。保證信息具備較強的真實性，客觀性地反映企業內部的經營活動實施情況，幫助企業領導人員做出有效的決策。

2. 完善內部控制制度

在完善內部控制制度的過程中，需要以管理會計為核心思路加強對制度模式優化的力度，尤其是要做好對財務和成本的控制力度。在各項活動落實時，要在部門內部搭建良好的管理氛圍，并且明確不同財務人員的管理職責，公平公正地來優化當前的管理模式，并且進行員工的統一管理，避免產生各種各樣的風險。同時還需要按照會計法以及國家統一的會計制度，結合本單位的發展需求，健全對應的崗位機制保證內部控制模式的有效執行。在后續管理的過程中還需要完善對應的內部財務檢查機制，靈活地應對在財務內部控制中存在的各項問題。重點在于重要崗位人員配備以動態化考察，實現資源的科學配置，同時還需要對財務業務進行規范化的處理。例如在物品保管和交接階段進行會計數據的反復核算，檢查貨幣資金制度的執行情況，以全面性原則為主要基礎，涵蓋于不同的管理模式中，以此來保證財務內部控制的有效執行。

（三）財務風險防范機制的建設

1. 財產的清查

通過科學合理的財產清查能夠快速發現在財務管理活動中存在的各項風險，同時也可以為財務風險防范提供多方位的助力。因此企業需要重視財產清查在財務風險管控活動中所發揮的重要價值，優化當前的管理模式，使各項管理活動能夠得以充分地落實。在清查的過程中，要通過定期和不定期的方法對資產物資進行全面的盤點，尤其是要對庫存現金和銀行存款進行反復地核對，及時地發現在其中存在的各項問題之后，再改善當前的經營管理模式，使企業內部資產能夠具備較強的完整性以及安全性。同時配合著清產資產，也可以了解各項資產使用情況，在實際實施時各個數值和賬面要相符，如果出現問題和偏差要認真地分析風險的發生原因，提出科學的改進措施，保證資產清查的科學性。在資產清查活動落實時，企業需按照自身的發展情況明確清查的范圍以及缺陷等等，保證各項制度能夠在實際中得以全面地落實，并且還需要做好整個清查過程的有效監督。將風險管理貫穿于不同的工作環節，以此來為財務風險管控活動提供重要的支持。

2. 內部審計

在內部審計制度建設的過程中，包含了收支審計和績效審計等不同的模塊，在審計模式建立時，企業需要保證審計部門的獨立性，只有這樣才可以為各項管理活動提供重要的監督作用，并且還需要對會計資料進行定期的內部審計，制定流暢度較高的工作方法，使各個審計模式能夠具備較強的流暢性及程序化。在此過程中要按照不同財務活動的經濟性質以及管理基礎健全對應的風險管控方案，明確財務內部控制的基本要求，以此來約束不同的管理行為。同時還需要以內部控制的基本原理建設良好的財務風險控制環境，配合著完善的預算績效管理和風險分析活動，使風險管理能夠成為促進企業現代化發展的重要舉措，增強財務風險管理的效果。

四、結語

在企業現代化制度建設的過程中，財務內部控制和風險防范為重要的組成部分，有效地規避各種因素對企業穩定發展所產生影響，因此企業需要按照實際情況明確內部財務控制和風險防范的工作重點，把握核心內容健全對應的管理方案以及組織機構體系，有序地執行財務內部控制和風險防范的各項工作職能，增強企業的競爭實力。

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（作者單位：慶云縣東辛店鎮衛生院）