淺談中小企業財務管理中存在的問題和解決措施

摘 要：當前，通過對中國經濟發展模式的全面分析可以看出，我國的大部分中小企業在近幾年的發展狀況不容樂觀。面對著激烈的市場競爭，部分中小企業存在著資本短缺、融資渠道匱乏、資金成本高、經營不穩定等問題。研究發現，中小企業的財務管理質量與水平已成為制約其發展的主要因素。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

隨著我國市場經濟的迅速發展，市場競爭日益激烈，企業要想在競爭中占據上風，必須強化企業的經營制度，而財務管理是企業經營的關鍵。特別是在不斷變化的社會經濟環境、科技日新月異、財務管理的內涵與功能不斷拓展的今天，財務管理作為公司管理的基礎，對公司的整體運營起著舉足輕重的作用。因此，如何強化財務管理和財務分析，已成為企業管理運作的一個關鍵問題。

一、加強中小企業財務管理的重要性

近幾年，隨著我國市場經濟的快速發展，我國中小企業作為市場經濟的一個重要組成部分，在國民經濟中扮演著舉足輕重的角色。當前，我國中小企業的財務管理是一個相對薄弱的方面。財務管理貫穿于整個企業的各個環節，涉及生產、供應、銷售、人員、財物等各個方面。在中小企業里，財務人員對其他部門的情況知之甚少，因此對各部門的資金使用情況進行監督和控制能力也并不強。

二、中小企業財務管理中存在的問題

1.思維落后，財務管理方式僵化

目前的中小企業大多是民營企業，企業的管理權和所有權完全歸企業出資人所有，這種高度集中的管理方式對企業的財務管理產生了不利的影響。而部分企業經營者的素質較低，知識水平落后，觀念陳舊。由于各種因素的制約，對企業經營管理中的財務管理作用缺乏足夠的認識，在不進行充分的調查與分析的情況下常常僅憑主觀判斷做出決策，造成了企業的財務管理問題。與國外相比，我國中小企業的經營管理模式存在著一些滯后和缺陷，這也給我國中小企業的發展帶來了一定的阻礙。大多數的高層領導都把自己的思想強加在企業發展上，對自己的企業進行盲目地管理，沒有對自己的經營狀況進行科學、理性的分析，以適應社會發展的需要。從現實的角度來看，很多優秀的人才都會選擇大企業，而不愿被埋沒在小公司里。大多數企業對自己的經營狀況知之甚少，企業的核心秘密大多掌握在董事會手中，所以企業的董事會是企業治理的關鍵。如果企業管理層采取“中央集權”的辦法，把所有的權力都集中到一個人身上，那么，企業的董事會就不存在了，這是我國中小企業的一個普遍現象。從歷史的觀點來看，如果企業不能從行政權力和監督權力中剝離，就會使其成為一盤散沙。這樣，企業的發展方式就會被局限，發展前景也會被限制。具體來說，第一，企業缺乏有效的外部監督和管理機制，企業內部的會計人員職責不清，企業高層對員工的控制也不到位，大部分的財務人員都是公司的親戚，這就導致了企業的績效空間受到了直接制約，使企業的財務管理工作更加落后。其次，中小企業融資渠道不夠科學，很多中小企業在融資操作上沒有規劃，全憑直覺，盲目樂觀地擴大規模或故意保守。這些都導致公司的資產收益率降低，負債增加，從而進入融資和經營的死循環。

2.財務控制基礎薄弱、資金管理松懈

由于觀念上的限制，許多企業的財務管理并沒有得到應有的重視。第一，沒有足夠的資金。許多中小企業的現金收支存在著較大的隨機性，沒有編制現金預算，這會使企業在市場需求和經濟環境發生變化時，不能迅速、及時地進行資金周轉，從而錯過了最好的時機。有一些企業則認為持有更多的現金是最好的，這就導致了資金的閑置，從而在無形中提高了企業的成本。第二，對應收賬款的監管力度不夠，資金的回收也存在一定的難度。沒有一項關于應收賬款的嚴格規則。在賒銷前不仔細地檢查顧客的信譽，或在賒銷后未采取有效的結賬手段，使應收賬款變成壞賬的可能性增大。此外，未及時將應收款項投入生產和運營中，導致企業資金使用效率低下。第三，庫存管理不到位。當前，我國許多中小企業普遍存在著庫存管理不到位、庫存水平不能得到合理的控制等問題，導致了企業的資產浪費、流失。

3.企業融資困難，資金嚴重短缺

根據中小企業自身的特征和發展需求，融資是其財務管理的一個重要內容，有時甚至會影響其經營的結果。部分行業整體經濟不景氣，而中小企業本身又有財務管理上的漏洞，很容易出現資金鏈斷裂的問題。如果銀行不能按時發放貸款，中小企業就只能從民間融資，這就給中小企業的發展造成了諸多不安定因素。但由于我國部分中小企業長期存在著信用問題，很容易被外部環境所影響，很難承受風險，經常會有資金短缺、融資困難等情況發生。調查結果表明，超過半數的中小企業不能持續發展，許多企業在不到兩年的時間里就會面臨破產。而煩瑣的融資流程也是企業帶發展面對的一道無形

的障礙。

4.不規范的內部管理架構

目前，在我國中小企業的經營模式選擇上，更加偏向于家族經營。如此一來，中小企業的所有權就會被有限的人所壟斷，股東大會也就名存實亡，企業是以內部管理為根基的，這種形式對于企業的發展極其不利。從形式上來說，企業主的收入相對來說比較穩定，并且都會注冊，但實際上，企業所有者的資產相當于企業所有的資產，這樣的資本壟斷使得企業的所有者和少數大股東擁有最大的決策權，而產權不清晰則會使企業難以在銀行獲得資金。

5.企業員工素質參差不齊，財務內控制度形同虛設

我國現階段的中小型企業多為家族式企業，其管理人員全部由親友構成。他們看重的是親情，因此他們對企業的忠誠是毋庸置疑的。但是，這些人員的文化水平也是參差不齊的，有的文化程度只是初中、高中，有的只是小學文化程度。因為這類管理人員的眼界有限，所以大多數人對建立內部控制系統并不感興趣。通常情況下，企業的內部控制系統比較復雜，執行起來也比較麻煩。一部分人認為，只要做好自己的工作，銷售部就能打開市場，生產部門也能生產出更好的產品。由此財務部門成了只參與報賬的部門，這與現代企業的經營水準有很大的差距。

6.投資決策缺乏科學性

由于中小企業本身所擁有的資金相對較少，因而必須采用科學的投資戰略，使資金得到充分的利用，從而使企業獲得最大的收益。但是，我國大部分的中小企業在進行投資時，往往無法進行科學的投資決策。中小企業的經營管理往往只注重短期利益，沒有從長期的眼光去思考投資的回報與科學性，導致其與企業的發展規劃產生脫節，甚至與企業的發展規劃背道而馳。雖短期獲利，但對于中小企業而言，卻是一種長期的損失。在財務管理上，我國的中小企業大都沒有完全采用現代化、信息化的管理方式，缺乏專門的金融管理人員，導致其決策的可靠性、可行性和穩定性差，這對中小企業的財務管理工作造成了困難。同時，頻繁的短期投資也會對企業的經營產生諸多不確定因素，使得企業的發展速度大大減慢。

7.融資方式以銀行間接方式為主，借款費用持續上升

勞動密集型企業在企業的銷售和技術上都比較成熟，是我國中小企業的主體。然而，由于其規模限制，中小企業融資困難，自身積累不足。近年來，我國政府對中小企業的發展給予了大量的支持，但目前我國中小企業的融資困難和資金短缺問題依然存在。銀行為了抗風險，對中小企業的貸款提出了更高的要求，而且審批也更加嚴格，手續煩瑣，很難讓中小企業迅速獲得貸款。而且，就算最終銀行同意了中小企業的貸款，其利率也會高于大企業，造成了中小企業的借款成本上升。

三、改善中小企業財務管理問題的對策

1.實行和優化股權制度

在我國傳統的中小型企業發展模式中，經營權和產權均由經營者控制，而在現代企業的發展中，企業要發展壯大，必須將經營權和產權分開。企業要積極吸納優秀人才，加強內部治理，增強企業的核心能力，建立專業化、標準化的企業隊伍。在實踐中，要實現企業的根本發展，就必須突破家族式的經營方式，采取股份制經營的方式，以實現企業的全面發展。股權管理是實現公司持續發展的必然途徑，也是企業的最佳選擇。家族式的企業發展到了一定的程度，就必須要有一個清晰的產權，明確了所有權，就可以將企業的實際控制權和股權分開，可以防止企業之間的交叉管理和競爭，從根本上為企業創造一個健康的發展環境，有利于企業未來的發展。

2.建立財務管理的科學化觀念

人才是企業不斷發展的內驅力。改變觀念，了解企業經營中財務管理的重要性，是企業經營者必須做的一件事。要使會計工作的職能得到有效發揮，必須建立一支觀念新、作風硬、業務強的財會隊伍。因此，作為一個企業的財務人員，不僅要有扎實的專業技術，還要有專業的素質。要鼓勵財會人員積極提高自己的業務能力，定期參加專門的業務培訓，并將其運用到實際工作中去。另外，企業還需要吸引更多的人才。中小企業的財務人員大部分都是由企業的親戚組成，這對企業來說既是一件好事，也是一件壞事，第一，選擇直系親屬可以增加員工對企業的忠誠度。而企業的管理者和員工必須正確地理解財務管理的重要性，才能使財務制度更好地為企業的發展服務。第二，中小企業要實現經營管理的變革和更新，就必須進行管理體制的變革，從整體上提高企業的經營和工作質量，改變目前的財務交接不清晰、管理職責模糊的狀況。

3.提高中小型企業的財務管理水平

在財務管理中，面對各種問題時應該能做到主次分明。作為一個企業的財務工作者，管理人員必須意識到自己的職責。優化企業的財務管理流程，科學地處理企業的工作內容。不論是企業管理者，還是從事財務工作的專業人士，都應該有一種整體的意識，即財務管理并非只是一項工作，而是一個系統化的過程，其中包括融資、投資、財務管理等。在一個企業的投資項目中，財務經理要做好投資前的預測，投資中的資金使用，投資后的反饋，特別是在投資過程中，要有足夠的時間來提供高質量的會計信息。在完成了這些工作后，財務部門還要根據財務報表來反映企業的綜合競爭力，從而為企業提供更多的貸款，提高其融資能力。

4.強化監管和約束力度

要使中小企業持續健康地發展，必須加強對財務部門的管理、監督和約束。中小企業的管理人員大都是彼此關系密切的人，所以必須采取有效措施來規范和制約它們。對不遵守法律、法規、企業規章制度的，要嚴格依法查處。監督部門強有力的管理，可以使管理者在短期內發現某些損害企業利益的行為，并對其進行有效控制，從而使企業的損失降到最低。

5.健全資金管理制度，提高資金的使用效率

首先，要加強日常的現金管理工作。制訂一個現金支出計劃，以對未來的資金需要做出合理的估算。為了提高應收賬款的回款速度、延長付款期，可以采用庫存模型、隨機模型和成本分析模型等方法來確定最優的現金結余。如果企業的實際現金持有量與所確定的最優持有量不符，則必須采取適當的融資手段，以保證企業的現金持有水平。其次，要加強對應收賬款的管理。應收賬款是企業的一項短期資產，在經營過程中，要對信用標準、信用條件、收款策略等進行有效的管理。同時，對企業的應收賬款也要進行賬齡分析，并根據賬齡來決定其收賬比例，對于到期的，按照成本－收益的原則，采用科學的收賬策略。加強對庫存資產的管理。庫存的使用情況直接關系到企業的財務狀況。因此，企業應加強日常的入庫、領用、保管和處置，對庫存進行合理的計劃，以保證庫存的最佳狀態。

6.拓寬融資渠道，通過多種途徑籌資

在企業發展的進程中，財務工作是很重要的。一方面，在目前融資渠道不暢通和產業低迷并存的嚴峻形勢下，中小企業要改變傳統的融資方式，大力拓展融資渠道，使“不可能”的融資成為“可能”。特別是要充分利用國家和政府對中小企業的扶持，通過政策引導和保護，使其在國家政策框架下獲得最大限度的資金投入。另一方面，要加快中小企業信用擔保制度的建設，運用信息化的管理平臺，將所有符合資格的中小企業都納入信用擔保系統，并將其信用狀況、融資情況等詳細地記錄下來，以此作為對中小企業的信貸支持。

7.加大政策支持和引導力度，解決中小企業融資困境

近年來，我國的經濟政策由拉動出口轉為拉動內需，我國政府對中小企業的融資問題給予了很大關注，以促進中小企業的發展。我國中小企業要把握這一歷史性的機遇，政府也要加大對中小企業的扶持力度，加大稅收優惠力度，降低稅費，簡化審批程序。同時，要發揮政府的橋梁作用，促進企業和金融機構之間的對接。此外，要完善中小企業的資本市場，完善創業板、中小板等板塊的建設，并鼓勵社會資本、風投等積極參與中小企業融資。

8.中小企業財務管理體系的健全

從理論和實際情況來看，必須建立一套科學的、行之有效的財務管理體系。首先，在實施的過程中，必須主動引入現代企業的財務管理思想，汲取其中的精華，使之為己所用，以確保企業的財務管理的先進性，逐步建立起一套具有約束力和規范作用的財務管理制度。另外，建立法規，嚴厲懲處違規的財務主管，也體現了公司領導對財務管理體系的堅定和毅力。其次，對財務部門進行進一步的細分，對于資金的管理，必須嚴格按照當前企業實際財務管理的需要，并根據各部門的具體情況，對資金進行合理的使用，充分發揮財務人員、管理層和業務部門之間的相互監督，使財務工作的效益最大化。最后，要嚴格規范會計工作，提高會計基本核算工作的質量和水平，引進專門的會計人員，根據國家有關會計工作的有關規定，科學地記錄好會計賬目。

四、結語

隨著市場經濟和科技的不斷發展，企業內部的財務管理也日益受到重視。所以，我國的中小企業要根據自己的特點，汲取別人的長處，完善自己的不足，不斷地進行創新，形成符合自己的財務管理模式，從而使我國中小企業管理能夠適應當前市場經濟發展的需要。

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作者簡介：李京華（1989.10— ），男，土家族，湖北五峰縣人，本科，天成（湖北）會計師事務有限公司，中級會計師，研究方向：財務管理和清產核資審計。