制造企業資金運營管理現狀及優化策略

趙太

［摘 ? ?要］ 工業4.0背景下，制造企業迎來了新一輪的發展機遇和挑戰。為了能在激烈的市場競爭中占據更多份額，制造企業必須要重視資金運營管理，采取科學的方式方法，有效整合資源，減少成本支出，進而提高企業自身抵御風險的能力，實現企業健康發展。制造企業管理人員需結合資金運營中存在的問題，依據戰略發展目標，積極探索多樣化的路徑，為企業爭取更多的活動資金。

［關鍵詞］ 制造企業；資金運營管理；發展

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194. 2023. 11. 019

［中圖分類號］ F275 ? ?［文獻標識碼］ ?A ? ? ?［文章編號］ ?1673 - 0194（2023）11- 0067- 03

０ ? ? ?引 ? ?言

在我國經濟發展進程中，制造企業是重要支撐之一。受內外部環境的影響，制造企業在實際的運營管理過程中常常會面臨多種問題，亟待優化改革。尤其是資金運營管理層面，管理的效果直接影響到制造企業的經濟收益，所以管理人員應重視該問題，采取有效措施增強企業核心競爭力。針對制造企業資金運營管理，一方面需要了解制造企業的發展環境和未來趨勢，應用大數據等進行預測，找到資金運營效率提升中的難點；另一方面，要結合企業實際情況，不斷摸索創新，探索提升資金運營效率的途徑，從而達到預期發展目標。

１ ? ? ?制造企業資金運營管理存在的問題

１．１ ? 資金使用效率低，資金占用成本高

制造企業在國內企業結構中占據了重要位置，大部分企業經歷了較長時間的發展，規模不斷擴大，技術不斷提升。但是，對于部分制造企業而言，管理層更加重視產品生產和銷售環節，在一定程度上忽略了財務管理和資金運營管理。在陳舊的管理體系之下，很多制造企業的經營發展更多地依靠社會經濟規模的增長，使得很多問題沒有受到重視，相應的發展風險越來越高。再加上制造企業自身業務性質相對獨特，所以對流動資金管理工作提出了更高的要求，流動負債占資金運營的比例較大，導致資金利息持續增多［１］。除此之外，制造企業產品從研發、生產到銷售等，環節較多、涉及內容相對復雜，資金回籠往往需要更多時間，從整體上來說時間周期較長。企業賬目往來周期相對普通企業而言更長，使得資金無法第一時間清算回籠。且大部分制造企業的生產流程與資金使用相對分散，資金運營大多數都屬于沉淀狀態，導致資金運營無法優化配置，實際使用效率難以提升。管理層依舊采用過去那種粗放模式，造成實際經營管理中存在很多無價值環節，進一步延緩了生產銷售時間周期，從而增加了資金占用成本。

１．２ ? 資金使用分散，管理水平不足

制造企業屬于資金密集型企業，和其他企業比起來，其資金運營需求量與使用量相對更大。結合不同企業的具體情況，財務管理人員常常會根據年度、季度以及月度來對資金運營予以合理籌劃，資金數額一般來說較大。部分制造企業并未制定較為科學完善的資金使用和管理規劃，不能夠對籌集到的資金予以有效利用，導致很多資金長時間停滯于賬目內，不具備較強的流動性和靈活性，進而出現了很多無價值的成本利息。與此同時，部分制造企業表現出資金運營管理分散的現象，其因為自身實際生產環境復雜，生產流程較長，部門之間聯系交流不密切，從而使得企業內部資源相對分散，現有的資源無法得到優化整合。除此之外，部分企業因為自身經營發展的限制，造成資金存量過多，實際利用效率不高，進而提高了企業運營資源內流動負債的占比。資金運營管理分散導致制造企業內部不同部門的支持與配合程度不高，沒有實現資源共建共享，甚至可能存在重復制造和采購等問題，在很大程度上浪費了資金資源。

１．３ ? 應收賬款與存貨管理不到位

國內大部分制造企業基本上都是以銷售為經營管理導向，往往會選擇經銷模式。在這一過程中，企業很容易出現賒銷以及賬期等方面的問題，同時銷售渠道和客戶來源存在差異性，導致企業制訂生產方案時容易和實際銷售情況產生誤差。員工在銷售時，若并未選擇現貨現款抑或是先款后貨的方式，必然會出現應收賬款的問題。同時，制造企業往往會依靠現金流支付融資利息、材料貨款以及設備保養費用等，可以說應收賬款即便也屬于企業收入，但從本質上來說并未產生實際能夠利用的資金流，反而還會導致部分類似于稅費的支出產生，應收賬款若無法第一時間進行回收，必然會影響企業正常的資金運轉，對資金運營管理造成非常大的壓力。除此之外，企業的銷售渠道和客戶來源存在很大的不穩定性，部分制造企業為了訂單和銷售額會提前生產少量產品，這些產品即便能夠跟隨訂單最終銷售，但短時間內商品不能夠處在流通狀態，必然會出現庫存積壓現象。再加上部分時候的訂單并非實時訂單，生產方案可能和市場需求出現偏差，這樣的偏差會在很大程度上增加企業存貨壓力與風險，一旦市場出現波動，為企業產品銷售也會帶來一定影響，甚至造成退貨問題的出現，對企業資金運營產生非常大的壓力［２］。

１．４ ? 資金來源不一且資金結構不穩定

制造企業的健康發展對資金需求較高，但是其實際盈利不能夠百分百負擔大量的資金運營需求，所以制造企業必須要積極探索融資途徑，而承擔短期債務就是其中的一個方法。對于大型制造企業來說，其自身發展規模越大，產值和資產價值越高，那么通過銀行進行授信相對就更高，實際資金獲取能力更強。大型制造企業往往擁有更高的信譽，能夠通過企業之間的拆借、擔保貸款抑或是短期債券等途徑來對資金運營予以支持。對中小型企業來說，其融資途徑相對較少，原因是中小型企業自身經營發展規模較小，市場信用度較低，大部分時候不能夠通過官方途徑來支持資金運營，所以該類企業更多時候會選擇抵押貸款、民間貸款等形式。但是，此類融資途徑所需的成本較高，加之大部分制造企業資金運營內中短期債務占比更高，短期債務和自有資金占比常常會根據其盈利水平和舉債狀況發生變化，二者之間的比例無法確定，進而間接造成企業資金運營結構科學性不足。

２ ? ? ?優化制造企業資金運營管理的措施

２．１ ? 做好資產核算工作，明晰資金流向與使用現狀

對于制造企業來說，資金運營管理屬于內部經營管理的關鍵環節，所以制造企業管理人員應當從思想上予以充分重視。為了能提高資金運營管理成效，管理人員必須要了解資金運營管理的基本構成，同時結合企業本身資產情況，掌握流動資產和流動負債的相關信息，了解長期資產與長期負債情況，從而制訂對應的管理方案。同時，制造企業可以借助設置資產負債表的方式來進行核算，全面掌握應收賬款、存貨和應付賬款的信息，如此一來便能夠了解實際應收賬款期以及應付賬款期。管理人員還需要分析企業上年度流動資產和流動負債，對比分析當期資產狀況，對資產情況進行準確全面的掌握，明確具體的資金運營流轉周期，結合不同的時間節點靈活地調整下一步運營方案。管理人員還需充分把握供應商的實際生產進度，確保上游材料安全，能保質保量地完成訂單，在日常經營管理過程中主動收集下游銷售渠道以及經銷商的具體情況，避免出現呆賬壞賬，讓企業各項生產銷售活動能夠持續穩健推進。

２．２ ? 優化資金管理結構，建立健全管理制度

第一，制造企業管理人員清楚掌握各項數據后，財務人員應當對資金管理結構予以優化和完善，對固定資產和流動資產的實際占比予以合理調整，在管理好固定資產的基礎上進一步提高流動資產占比，借助降低貨幣資金支出的方法優化應收賬款和存貨，這樣能在降低存貨的基礎上進一步增加應付賬款范圍［３］。第二，管理人員綜合各項生產周期數據，應用信息技術將其整合到應收賬款管理中，健全資金運營管理制度，借助放寬財務經理權限的方式，科學指導相關部門進行配合與支持。對于考核制度來說，制造企業需要通過縮短資金運營流轉周期來制定考核指標，依靠完善的制度提高資金運營管理的實效性，同時把資金運營管理真正納入企業生產經營的各個環節中，從而確保各部門在資金運營管理過程中發揮出應有的價值與作用，促進企業核心競爭力持續增強。

２．３ ? 建立企業結算中心，統籌使用資金運營

大部分制造企業自身發展規模大，生產流程相對煩瑣，同時生產涉及諸多環節，各個環節之間的關聯性較強，各個企業在探索發展的過程中逐步形成了一條完整的供應鏈，但同時也產生了應收賬款和應付賬款等相關問題。部分制造企業各部門的聯系不夠緊密，各個部門的工作人員對其他部門的實際運營狀態不是非常了解，進而容易出現重復作業的情況，以及已有產品重復生產、產品材料重復采購等問題，甚至還會出現新的外部應收賬款，導致了資金運營的浪費。對于此類制造企業，管理人員需要盡快設置結算中心，同時把各部門和生產車間的應收賬款及應付賬款統一結算，將相關數據全部傳輸到信息平臺中，要求財務人員在短時間內核實相關賬目，隨后把賬目詳細數據上交給財務中心予以劃撥，真正對生產資源實現統一配置，進而有效促進資金運營循環，降低資金運營大量消耗，幫助企業獲得更多的經濟收益［４］。

２．４ ? 加強企業生產鏈管理，合理調配賬款與存貨

制造企業資金運營管理工作的關鍵目的就是幫助企業降低投資比例，并最大化地應用相關賬款?；诖耍圃炱髽I必須要合理調配賬款，縮短應付賬款的賬期，在此基礎上不斷降低存貨量，真正實現以銷定產，進而減少資金運營的流轉時間。要確保上述目標的實現，制造企業必須減少生產周期，更新生產工藝，優化實際生產環節，促進資金運營循環效率提高。與此同時，制造企業管理人員還需要科學利用賬期，在可控的時間范圍內適當延長支付應付賬款。如果核算出來的數據結果有助于增加企業經濟收益，則需要采取對應的處理措施，回收應收賬款。會計核算數據在盈利范圍中也能夠給予相應的折扣，這樣便能夠讓更多資金投入到生產銷售環節，進而增加經營效益。除此之外，制造企業應當開展好銷售渠道調查跟蹤活動，科學評估客戶來源，真正做到結合銷售實際情況來制訂生產方案，在保證科學合理的基礎上維持最小存貨量，如此便能夠做到以銷定產。唯有開展好上述幾方面工作，資金管理效率才可以得到有效提升，企業才能夠更多地保留貨幣資產，促進短期債務償付水平不斷提高，更好地應對可能存在的風險，助力企業的持續健康發展。

２．５ ? 創新資金運營管理模式，提高資金利用率

當前，制造企業資金運營管理模式逐漸朝著多元化的方向邁進，要想促進資金運營管理效率不斷提升，制造企業應積極運用現代化管理理念，結合實際發展需求不斷創新資金運營管理模式，如借助資金轉移定價方法，按照具體需求把資產業務及負債業務通過ＦＴＰ價格購買或轉移。具體而言，第一，企業要在制度規定的前提下，建立完善的資金存放規定，確保存放管理效率不斷提升，資金流動透明公開，全面貫徹執行制度條例，推動各項工作有序開展。第二，制造企業需要建立健全預算管理機制，相關崗位人員嚴格落實管理制度，把資金流動情況予以全面準確記錄，提高資金的利用率。第三，制造企業需要組建獨立的管理工作小組，對資金管理工作予以全面監管，真正發揮出資金統籌管理的實際價值，有效提升企業資金的安全性，進一步降低可能存在的風險。第四，制造企業需開展好資金核算工作，落實財務報告制定工作，做好對企業資產信息的有效管理，為企業制訂更具有針對性的管理方案［５］。第五，制造企業應當對統籌資金管理協調機構予以實質性登記，同時配備更加完善的預算及結算機制，內審部門必須要開展好資金使用的監督管理工作，保證相關制度貫徹執行，真正發揮出監管價值。

３ ? ? ?結束語

制造企業資金運營管理是一項長期、復雜的工作，需要各個部門的配合、協作。在激烈的市場競爭中，制造企業管理層必須要正確認識資金運營管理模式中存在的問題，并從多個角度著手，切實有效地提高管理水平，保障資金調動的合理性，為企業各項經濟活動的順利開展提供基礎。

主要參考文獻

［１］劉燕婷．制造企業資金運營效率提升研究［Ｊ］．經濟研究導刊，２０２１（１３）：７２－７４．

［２］吳細香．試論如何提升制造業企業的資金運營效率［Ｊ］．財經界，２０２０（１４）：２１－２２．

［３］曹美麗．制造業企業資金運營中存在的問題及對策探討［Ｊ］．現代商業，２０１９（１７）：１３３－１３４．

［４］陳洪梅．淺談如何提升制造企業資金運營效率［Ｊ］．現代商業，２０１９（１８）：８４－８５．

［５］易姍．淺談如何提升制造業企業的資金運營效率［Ｊ］．中國集體經濟，２０１９（３６）：７６－７８．