新形勢下企業財稅管理現代化路徑探究

魏鴻

摘要：在當前新形勢下，財稅管理不僅是企業經營管理的重要組成部分，同時也是國家宏觀經濟政策實施的支撐保證。現今，經濟全球化趨勢愈演愈烈，金融創新促使各國稅收之爭日漸激烈，企業財稅管理面臨著日益復雜的挑戰和改革機遇。低效率、信息孤島、數據不規范等現狀仍然是企業財稅管理的主要問題，而未來財稅管理的數字化運營、信息共享需求、精準管理等趨勢也已凸顯出來。因此，企業財稅管理實現現代化已成為企業轉型升級、提升核心競爭力的必由之路。文章基于當前國際國內的財稅政策環境和企業經營管理的實際需求，結合現代信息技術的發展趨勢，對企業財稅管理現代化的路徑進行了探討和分析。

關鍵詞：現代化；企業財稅管理；路徑；新形勢

一、引言

企業的財稅管理水平作為企業運營狀況的體現，其與企業自身經濟效益息息相關。具備高水平的財稅管理可以較好地實現企業資產的有效管理和監督，同時也是企業戰略規劃成功執行的基礎。這是因為財稅管理在整個企業管理過程中占據著重要的位置，不僅反映了企業的經濟實力，更體現了企業的制度建設情況和管理水平。在新時代，市場對企業財稅管理水平提出了更加具體、更加嚴格的要求。這種要求不僅來自社會、政府監管，還來源于國際發展趨勢。以會計標準為例，國際會計準則與中國會計準則的差異日益減小，但依舊存在，而企業只有不斷提高財稅管理水平，適應國際標準的審計和要求，才能順應經濟全球化的發展趨勢，開拓更加廣闊的市場空間。因此，企業在加強管理和提高財稅管理水平方面，需要結合自身特點合理地利用信息化、智能化等現代化手段，加快轉型，實現務實的管理，進一步提升管理效率，推動企業跨越式發展。

二、企業財稅管理簡要概述

企業財稅管理工作是公司治理的重要組成部分，涵蓋了財務管理、稅務管理、風險管理等多個方面。其主要目的在于幫助企業優化資產流動和利用，提高企業經濟效益的同時降低稅收負擔，實現可持續經營。首先，財稅管理的內涵相對復雜，包含著許多具體的工作，既包括財務管理的核心內容：成本會計、預算編制、投資決策等，也涉及稅務管理的各個領域：納稅、稅務申報等，還需要加強內部審計、提高財務風險管理和內控水平等方面的工作。通過有計劃地實施有關工作，能夠保證企業財稅工作的正常運轉和客觀全面的財務報表。其次，企業財稅管理具有重要的意義。一方面，財稅管理是企業經營管理的基礎和保障，能夠幫助企業全面規劃、配套定位，優化資產配置，增強資本流動性，提高企業經濟效益，促進企業質量、效率和效益的全面提升。另一方面，好的財稅管理也有助于降低企業的稅收負擔。提高納稅合法化的程度，留有更多的經濟活動自由。對于國家政府而言，財稅管理則對于協調社會資源和分配社會財富的平衡發揮著巨大的支撐作用。總之，企業財稅管理工作的意義與價值不可低估。它不僅是公司治理體系中不可或缺的一部分，更是企業發展的重要保障。合規、高效的財稅管理可以提升企業的影響力和市場競爭力，增強企業的可持續發展能力。企業應該建立科學、高效、規范的財稅管理體系，進一步提升財稅管理工作的水平和質量，實現企業全面發展的目標。

三、企業財稅管理實現現代化的必要性

隨著經濟全球化和數字化時代的到來，企業財稅管理的規模和復雜度不斷增加，也需要適應快速變化的市場環境。因此，企業財稅管理實現現代化的必要性日益凸顯，這不僅涉及企業的經濟效益，還關系到企業的社會責任、形象和可持續發展。

首先，財稅管理現代化可以提升企業核心競爭力。當今市場環境的競爭越來越激烈，企業越來越需要迅速適應和把握市場機遇。通過推進數字化、智能化的財稅管理模式，可以建立更加科學的財稅管理體系，擁有更準確、及時的數據支撐，提高企業的決策效率和響應速度，從而提升企業的核心競爭力。

其次，財稅管理現代化可以提高企業的透明度和合規性。財稅管理現代化可以幫助企業精確、及時地披露財務信息和納稅信息，從而提高企業的透明度，增強投資者和金融機構的信任度。與此同時，財稅管理現代化還可幫助企業更好地有效應對稅務政策和稅收法規的變化，保障企業的規范納稅和合規性。

最后，財稅管理現代化也有助于降低企業管理成本和風險。傳統的財稅管理模式通常需要大量的紙質文件、人工操作和管理，容易出現人為失誤和數據泄露等安全問題。通過數字化及智能化的財稅管理模式，企業可以實現減員增效，降低管理成本；同時也可以降低管理風險，提高企業數據和信息安全。

總之，財稅管理現代化不僅是迎合市場變革和技術革新的趨勢，更是貫徹企業經營理念和社會責任的具體體現。企業應該從上下游、內外部等多個維度來推進財稅管理現代化，不斷優化和改進現有管理模式，以滿足企業可持續發展的需求，實現高質量的發展目標。

四、當前企業財稅管理現狀分析

（一）財稅管理理念及意識落后

隨著市場環境的快速變化，中小企業面臨的競爭壓力越來越大。然而，一些中小企業在稅務管理方面仍然存在著許多不足。管理手段相對較差，管理思路還較為落后。其中的一個重要原因是，很多企業的稅務管理和稅務籌劃沒有得到很好區分，從而導致了兩者混為一談，將稅務籌劃作為稅務管理的全部工作內容，無法和企業的生產經營工作實現有效的融合。這不僅影響了企業的稅務管理工作的效率，也增加企業的財務管理風險。此外，一些企業負責人缺乏足夠的納稅意識，更注重解決眼前的稅務問題，將稅務管理工作委托給一些不太專業的人員進行，這也增加了企業的稅務風險。更有甚者，企業負責人可能偏愛利用稅務漏洞來降低自己的稅負，這種做法會進一步提高企業的稅務風險。

（二）財會人員專業素質不足

企業涉稅問題的出現，最根本的原因是事前未能做到合理的控制。一些企業在稅務管理方面缺乏專業的知識和規范的管理制度，也沒有足夠的稅務意識和誠信意識，導致無法及時發現和避免稅務風險。此外，一些企業負責人缺乏堅定的意志，過于追求公司的財務利益或自身的利益，而采用偷稅漏稅的手段，甚至故意降低交稅，這些不良行為將給企業帶來巨大的經濟風險和信譽損失。尤其是對小型、民營企業來說，財務管理常常是老板們最大的短板。與此同時，稅務管理的專業性對于小企業來說格外重要。缺乏對稅務法規和政策的了解，很容易在稅務管理方面出現漏洞和問題，增加企業的稅務風險

（三）財稅管理機制不夠完善

現代企業在面對日益復雜的稅務法規和政策時，稅務管理機制不完善已成為企業頻發問題。特別是中小型企業，很多時候缺乏充足的財務和稅務人員，導致企業的稅務管理人員往往都由其他財務人員進行兼任。這種做法無疑會增加稅務管理的難度，也容易出現錯誤。此外，許多企業往往沒有專門的稅務管理部門，而是將稅務管理工作納入到財務部門或者其他相關崗位中，這種組織結構可能存在著一定的缺陷，容易產生信息不暢通、責任不明確等問題。同時，大多數企業對于稅務方面的政策變化了解不足，往往難以及時調整自己的稅務策略，這也極大地影響了企業的運營效率和盈利能力。

（四）信息封閉

在現代經濟中，信息化已經成為企業發展的重要因素。雖然互聯網連接了社會，但是許多企業在具體的運營及生產期間依舊存有信息孤島現象。中小企業尤為顯著。中小企業通常缺乏專業的稅務管理人員，而且各部門的信息無法高效地溝通。由此造成許多財務管理工作未能實現控制，這些管理問題也會引發涉稅風險。中小企業缺乏專業的稅務管理人員，是導致信息孤島形成的主要原因，也可能會導致財務管理工作無法得到有效的實施和監管。此外，由于中小企業內部缺乏高效溝通的機制，企業各部門的信息無法及時傳達到財務部門，這也可能導致財務管理工作的不完整且無法保證財務合規。

（五）財稅政策利用不充分

現代企業在經營過程中，稅收政策的頻繁變化對其財務和稅務管理提出了巨大的挑戰。企業需要不斷根據最新的政策規定，及時調整其應承擔的稅收義務，并根據政策規定及時納稅，以免觸犯法律法規。 同時，隨著企業規模的擴大，稅務結構也會變得更加復雜，需要進行有效的稅收優化。然而，很多企業在面臨相關政策內容和管理流程不斷變更的情況下，卻未能充分利用財稅政策來實現優化。一方面，缺乏專業知識的企業往往難以理解和適應不斷變化的政策規定和準則；另一方面，缺乏專業技能的企業也難以有效地納稅和優化稅務結構，從而浪費了大量的時間和資源，影響了企業的發展。

五、新形勢下企業財稅管理實現現代化的路徑

（一）革新財稅管理理念

近年來，稅務部門實施的營改增政策逐漸推廣到全國各地。該政策的主要目的是減少企業重復征稅的問題，從而減輕企業的負擔，進一步促進經濟發展。然而，隨著稅法規章的日益完善和嚴格，企業內部需要加強稅務管控，確保稅務管理的合規性和效率。為了適應這些變化，企業需要轉變人員管理思想觀念，并樹立整體的稅務管理意識。此外，引入優秀的稅務人員來分析國家宏觀稅務政策、優惠政策和相關規定，并結合企業實際情況來科學調整和優化財務狀況以確保企業的經營活動能夠順利進行和實施。企業管理水平的高低直接決定了企業的生存和發展，必須注重加強企業的管理水平，完善內部納稅申報流程和規范化的審批程序，提高稅務管理的透明度和公正性等。企業還需要加強員工培訓與普及，提高員工對稅務知識和政策的了解，以更好地應對新的稅收政策和相關規定。這些措施有助于為企業減輕稅收負擔，增強企業管理的科學性和規范性。除此之外，企業管理人員應該在企業財務狀況管理和經濟運作中增強自身能力，提高企業的資金和凈利潤總體收益。同時，企業還需要采取一系列措施來應對營改增政策的新挑戰和要求，例如加強納稅人福利政策宣傳、組織稅務知識培訓和溝通會議等，以更好地了解新的稅收政策和相關規定。企業也需要建立規范化的納稅申報流程和審批程序，提高稅務管理的透明度和公正性，以確保企業的稅務管理合規和管理效率的提高。

（二）強化財會人員專業素質

隨著中國市場經濟的快速發展，稅務管理也日益加強。為滿足國家稅收政策的變化要求，企業需要擁有高水平的稅務人員。這些稅務人員不僅需要掌握企業的財務和業務知識，而且還需要具備深入了解國家稅收政策和稅務法律法規的能力，并能夠進行專業的稅務策劃和溝通協調。因此，企業需要加強對稅務人員的培訓和教育，以提高他們的專業能力和綜合素質。在稅務管理方面，企業需要實現信息化和數字化。因此，企業需要引進高端的稅務軟件和先進的信息技術，幫助企業更加高效地管理稅務工作。通過數字化稅務管理，企業可以提高工作效率和準確性，降低稅務工作的難度和成本。同時，企業還應該關注稅收風險管理。企業要積極應對稅收政策的變化，加強與稅務部門的溝通，及時了解國家稅收政策的最新情況，規劃合理的稅務策略，降低稅收風險。此外，企業還需要加強內部控制，建立健全的財務制度和內部審核機制，確保稅收管理的合規性和規范性。最后，企業還需要加強對稅收法律法規的學習和理解，嚴格按照國家稅收政策和規定來管理稅務工作。企業要加強內部溝通協調，做好稅務管理工作的跨部門協調，確保企業的稅務管理工作能夠順利開展。

（三）構建信息化稅務管理及納稅籌劃體系

納稅籌劃是企業稅務管理工作的重要組成部分，通過詳細的財務及資產分析，可以有效降低企業稅務支出，幫助企業獲取更多的納稅收益。在進行納稅籌劃時，企業需要全面了解自身資產情況，并根據未來發展方向進行清晰的規劃和認知。通過對這些因素的分析，企業可以規劃出合理的納稅方案，在不違反法律法規的前提下進行資金操作，從而獲得更多的稅收優惠。同時，企業還需要關注不同類型的資產，如流動資金、固定資產、無形資產的稅收額度差異，以利用地方的扶持政策，享受更多的稅收優惠，實現節稅減稅的目的。除了納稅籌劃外，稅務信息化也是當前稅務管理的趨勢。信息化不僅能提高稅務管理工作的效率，而且還能提高管理精準度和水平，以適應新的社會和市場需求。企業應積極引入更加精準、高效的數據共享模式和管理模式，構建財務共享的服務模式，建立便捷的財稅信息共享平臺，以便各部門和企業外部之間進行溝通和交流。通過這種方式，稅務工作的核算和審計流程可以實現標準化、流程化以及效率的提升，有利于在出現問題時及時解決。總之，企業應積極推動稅收管理的信息化和數據化，并不斷推動稅務管理工作的智能化和優化，以便更好地應對新的稅務政策和市場環境。

（四）注重財務與業務的有機融合

調查顯示，有些企業的財務工作與業務聯系較少，存在著部門之間缺乏溝通的情況。這種局面容易導致財務管理中的判斷失誤，因此企業應該注重財務和業務的融合，制定合理完善的融合制度，對企業現有情況進行詳細了解，尋找影響財務業務融合的因素，并積極解決問題，促進企業的財務與業務的有效融合。在尋找融合方式和制度時，企業可以借鑒其他成功企業的融合方式，但是不能全部照搬照抄。必須根據企業自身的具體情況和未來發展趨勢，制定適合自身的融合方式或制度。同時也要重視財務和業務的融合，并適應新的社會和市場需求，達成企業自身戰略目標，提升企業的綜合競爭力。在財務和業務融合過程中，企業需要強化各部門之間的溝通交流，形成工作協同的氛圍，注重在業務流程中完善財務工作。此外，企業還需要加強現有財務人員和業務人員的培訓和知識普及，提高人員的綜合素質和溝通能力，達到財務和業務之間信息共享和協同運作的目的。企業還可以運用新技術和共享平臺等手段，提高財務和業務融合的效率和精準度，以實現企業的快速發展和長期發展目標。

舉例而言，一家銀行開展信貸業務時，信貸營業部門和財務部門信息孤島現象明顯，交叉驗證的問題十分突出。因此，該銀行通過開發一款集中式信息化系統，促進財務和業務信息的有機融合，取得了明顯的效果。這個系統允許信貸員在線上查看借款人歷史財務數據，同時財務部門也可以通過這個系統準確地監控資金運營狀況。財務報告上的財務指標會通過這個系統反饋到業務端，幫助業務員把握商機。該銀行將財務與業務的有機融合落實到每個記賬和核算業務環節，提高了業務決策的準確性和速度，同時也降低了企業的財務風險。再如，某物流運營企業通過建立整合型信息系統，實現財務和業務部門之間的信息共享及財務與業務的無縫銜接。在這個系統中，財務部門可以隨時查看運營端的收入與成本數據，而業務部門也可以了解財務部門的財務情況。這個系統使得企業的財務與業務一體化，能夠及時跟進每一單業務的財務結算情況，從而減少了財務地位不明確和業務信息不全面的問題，優化了公司的整體財務管理體系。

（五）優化改進財稅核算機制

營改增政策的實施對企業的財務核算體系帶來了極大的影響。除了針對營業稅和增值稅申報方式的重大變化外，該政策還要求企業對其財務核算流程進行必要的優化和調整，以確保企業能夠適應新政策的執行要求。企業需要重視財務核算體系的調整和升級，采用高效的財務管理系統來優化財務核算體系以應對新的政策執行。一些中小型企業可能沒有足夠的資源進行財務系統的升級，因此，企業需要采用個性化的方法，對員工進行有針對性的培訓，以提高員工的適應能力。此外，企業需要優化納稅人的職責劃分，建立明確的職責分工，提高工作效率和質量。在新政策執行過程之中，企業需要指定專人或者負責小組對新政策進行跟蹤和分析，以及在執行過程中實時進行財務核算和審核。同時，企業也需要積極選擇稅務服務機構或招聘專業人才提供專業服務和指導，解決在稅務和財務核算過程中的問題。小規模納稅人和一般納稅人之間的差別顯著，不同行業之間也存在較大的差異，因此企業需要根據自身情況來進行有針對性的優化調整，確保財務人員工作職責落實到位，并能夠快速處理和應對營改增政策執行的要求。在稅務領域，專業的服務團隊能夠為企業提供更具深度的咨詢和解決方案，幫助企業更好地應對營改增政策實施帶來的變革，提高企業財務管理的水平。總之，隨著營改增政策的實行，企業需要加強財務核算和管理的能力，通過合理的組織架構、完善的流程和規范的管理制度，在新的政策執行過程中適應和應對不斷變化的挑戰。

六、結語

隨著經濟全球化和信息化的快速發展，企業財稅管理也必須跟隨時代的步伐，走向現代化。在當前的新形勢下，企業財稅管理現代化的路徑探討勢在必行。首先，企業應當強化信息化財稅管理建設力度，提高信息化水平。信息化技術的應用可以提高財稅管理的效率和準確性，減少人工操作的漏洞和錯誤，從而提高管理水平。其次，企業需要加強內部管理，完善財稅管理制度和流程。規范化的管理制度和流程可以有效地避免財務風險的發生，提高管理的規范性和有效性，使企業在市場競爭中更具優勢。第三，企業需要加強人才培養和引進，提高財稅管理人員的專業素質和能力。高素質的財稅管理人員可以為企業提供更有效的管理和決策支持，促進企業經營管理的科學化和現代化。最后，企業需要加強稅務合規管理，保持良好的稅務合規記錄和形象。稅務合規管理是企業財稅管理工作中的一個重要方面，合規的稅務管理可以為企業創造良好的稅務環境，提高企業的形象和競爭力。在未來的發展中，企業應該加強內部管理，提高信息化水平和人才素質，完善財稅管理制度和流程，以實現企業財稅管理現代化的目標。

參考文獻：

[1]王曉紅，王萌.新形勢下企業財稅管理現代化路徑探討[J].經濟與管理研究，2020（02）：67-72.

[2]陳紅，李娜.企業財稅管理現代化的路徑選擇[J].科技與經濟，2020（08）：68-72.

[3]張琳，王明.企業財稅管理現代化路徑研究[J].財經論叢，2021（03）：57-61.

[4]趙濤，劉佳.新時期企業財稅管理現代化路徑探討[J].現代經濟，2021（04）： 98-102.

[5]李明，王麗華.企業財稅管理現代化的路徑選擇與實踐[J].財經研究，2021（07）：63-68.

[6]劉洋，馬麗娟.新形勢下企業財稅管理現代化路徑的探討[J].中國財會研究，2022（01）：56-62.

[7]徐海燕，王敏.企業財稅管理現代化路徑與方法研究[J].財經問題研究，2022（05）：75-81.

[8]王艷，李峰.企業財稅管理現代化路徑探究與實踐[J].經濟管理，2023（02）： 85-90.

（作者單位：平潭旅游文化發展有限公司）