財務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用與結(jié)合

陳潤娟

（廣東韓研活性炭科技股份有限公司）

財務(wù)信息化是指通過計算機技術(shù)和信息系統(tǒng)，將企業(yè)的財務(wù)管理過程數(shù)字化、自動化和網(wǎng)絡(luò)化，以提高財務(wù)管理的效率和精度。信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用不斷深入以及財務(wù)信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，有效地提升了企業(yè)財務(wù)管理的效率和質(zhì)量。將財務(wù)信息化管理系統(tǒng)與全面預(yù)算管理工作結(jié)合起來，創(chuàng)造全新的企業(yè)管理環(huán)境，提升企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行效率。但結(jié)合實際可知，在企業(yè)全面預(yù)算管理中，財務(wù)信息化技術(shù)的應(yīng)用尚存在一定的問題，財務(wù)人員有必要完善財務(wù)信息化系統(tǒng)融合應(yīng)用方法，提升企業(yè)全面預(yù)算管理的整體質(zhì)量。

一、財務(wù)信息化對企業(yè)全面預(yù)算管理的影響

（一）提高信息獲取的效率

財務(wù)信息化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化采集、處理和分析，從而提高信息獲取的效率。傳統(tǒng)的預(yù)算管理需要手動收集和整理各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，耗費大量時間和人力；而財務(wù)信息化可以通過數(shù)據(jù)接口和自動化工具，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時采集和處理，縮短了預(yù)算編制的時間和成本。此外，財務(wù)信息化還可以提供多種數(shù)據(jù)分析工具，幫助企業(yè)更加深入地了解財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中的問題和潛在的機遇，為預(yù)算管理提供更加準(zhǔn)確和全面的支持。

（二）提升業(yè)務(wù)與財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)信息化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)信息的一體化管理，提升信息質(zhì)量和準(zhǔn)確性。傳統(tǒng)的預(yù)算管理往往存在信息孤島和數(shù)據(jù)不一致的問題，各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)難以協(xié)調(diào)和整合，導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性受到影響。而財務(wù)信息化可以通過ERP 系統(tǒng)等一體化管理工具，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的無縫對接和整合，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。此外，財務(wù)信息化還可以提供多種數(shù)據(jù)分析工具，幫助企業(yè)更加深入地了解業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題和機會，為預(yù)算管理提供更加準(zhǔn)確和全面的支持。

（三）提升預(yù)算管理在企業(yè)決策中的價值

財務(wù)信息化可以幫助企業(yè)實現(xiàn)預(yù)算管理與企業(yè)決策的有機結(jié)合，提升預(yù)算管理在企業(yè)決策中的價值。傳統(tǒng)的預(yù)算管理往往只是作為一種財務(wù)管理工具，難以與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合，缺乏對企業(yè)決策的支持和指導(dǎo)。而財務(wù)信息化可以通過數(shù)據(jù)分析和預(yù)測工具，幫助企業(yè)更加深入地了解市場和行業(yè)趨勢，預(yù)測未來的業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供更加準(zhǔn)確和全面的支持。此外，財務(wù)信息化還可以提供多種決策支持工具，如財務(wù)模擬、風(fēng)險評估等，幫助企業(yè)制定更加科學(xué)和有效的預(yù)算管理策略，提升預(yù)算管理在企業(yè)決策中的價值。

二、財務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用問題

（一）預(yù)算編制和分解僵化

預(yù)算方案編制是企業(yè)全面預(yù)算管理的起點，預(yù)算編制是否合理與企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行效果有著密切聯(lián)系。目前，企業(yè)開始注重財務(wù)信息化在預(yù)算管理工作中的融合，但是在實際應(yīng)用中，企業(yè)存在預(yù)算編制和目標(biāo)分解僵化的特征。一方面，較多企業(yè)在預(yù)算編制和目標(biāo)分解中依靠歷史經(jīng)驗，并且所編制的預(yù)算多集中在總成本、總費用層面，未能分解細(xì)化到具體的費用項目，降低了預(yù)算編制的合理性。另一方面，企業(yè)預(yù)算編制和分解工作的任務(wù)量較大，這需要高效、完善的處理平臺作為支撐。企業(yè)雖然提出了財務(wù)信息化的口號，但在信息化平臺建設(shè)方面依然比較滯后，財務(wù)端與業(yè)務(wù)端的數(shù)據(jù)歸集口徑、分類或者確認(rèn)時點未能統(tǒng)一，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間也存在信息不對稱的問題，使得預(yù)算編制過程中的溝通成本大大增加，并延長了預(yù)算編制的周期。此外，在財務(wù)信息化建設(shè)尚處于較低水平時，企業(yè)全面預(yù)算編制與分解還存在工作內(nèi)容繁瑣，整體準(zhǔn)確性及合理性不夠的問題，尤其是在處理大量的財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)匯總問題等[1]。

（二）預(yù)算執(zhí)行過程把控不完善

企業(yè)全面預(yù)算管理重在執(zhí)行，通過財務(wù)信息化系統(tǒng)推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行管理時仍存在以下問題：一方面企業(yè)管理者雖然有在全面預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)用財務(wù)信息化的意識，但是財務(wù)信息系統(tǒng)與全面預(yù)算管理的融合尚不到位，表現(xiàn)為在使用財務(wù)信息系統(tǒng)后，企業(yè)預(yù)算管理人員尚未能實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的有效分解，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算細(xì)化執(zhí)行不足。對于企業(yè)而言，信息化條件下的預(yù)算管理需要將相關(guān)指標(biāo)及權(quán)重固化到系統(tǒng)中，但客觀上也造成了部分指標(biāo)及權(quán)重定期、靈活地調(diào)整，使得企業(yè)預(yù)算的評價作用和導(dǎo)向作用一定程度上脫離實際。

另一方面，部分企業(yè)未能用好預(yù)算管理系統(tǒng)。運行良好的信息化管理系統(tǒng)具有及時性強的優(yōu)點，可以對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控和及時反饋，但如果系統(tǒng)開發(fā)考慮不周，或者部分監(jiān)控閥值（例如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金凈流量指標(biāo)等）設(shè)置過高，喪失了預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)警功能，使得企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中即使出現(xiàn)了風(fēng)險系統(tǒng)也無法及時預(yù)警或反饋，導(dǎo)致事實上的監(jiān)控力度不足[2]。

（三）信息化分析考核體系缺失

系統(tǒng)開展分析、考核工作，能準(zhǔn)確掌握全面預(yù)算管理的執(zhí)行效果，掌握企業(yè)預(yù)算管理的實際情況。目前，企業(yè)在全面預(yù)算管理中還存在分析考核體系缺失的問題。一方面，無論是預(yù)算執(zhí)行情況分析還是結(jié)果考核，均需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為支撐，目前部分企業(yè)仍然沿用了傳統(tǒng)人工整合財務(wù)數(shù)據(jù)的方式，預(yù)算管理人員需要查詢、分析的工作量較大，不能及時地滿足企業(yè)全面預(yù)算管理的需求。另一方面，部分企業(yè)將分析及考核作為全面預(yù)算管理的終點，在實際管理中，未能通過財務(wù)信息化系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)算考核結(jié)果的應(yīng)用情況，預(yù)算考核結(jié)果不能及時反饋、改進(jìn)或調(diào)整，這使得企業(yè)全面預(yù)算管理中的部分問題和缺陷長期存在，影響了企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，并對企業(yè)的效益和質(zhì)量造成了較大的影響。

（四）缺乏預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺

開展財務(wù)信息化管理后，企業(yè)管理者還需要結(jié)合全面管理的現(xiàn)實需要，構(gòu)建系統(tǒng)化的完善的預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺，實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理的信息化控制。目前，企業(yè)存在預(yù)算數(shù)據(jù)信息化管理平臺建設(shè)不足的問題。一是部分管理者認(rèn)為預(yù)算數(shù)據(jù)信息化管理平臺的建設(shè)會增加企業(yè)的經(jīng)營成本，在實際建設(shè)中，對于這一層面的資金投入較少，這使得預(yù)算數(shù)據(jù)信息化管理平臺建設(shè)滯后，缺乏相應(yīng)的硬件及軟件設(shè)備支撐。二是在預(yù)算數(shù)據(jù)信息化管理平臺軟件系統(tǒng)設(shè)計中，管理者往往參考其他企業(yè)的軟件程序或直接使用軟件提供商的標(biāo)準(zhǔn)化程序，忽視了對本企業(yè)業(yè)務(wù)實際和全面預(yù)算管理需要的考慮，降低了全面預(yù)算管理的整體效果。三是在全面預(yù)算數(shù)據(jù)信息化管理平臺建設(shè)中，存在企業(yè)的預(yù)算人員對數(shù)據(jù)安全問題缺乏風(fēng)險意識，造成企業(yè)重要的保密信息或數(shù)據(jù)外泄，對自身的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。

三、財務(wù)信息化在企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用策略

（一）依托信息技術(shù)開展預(yù)算編制和指標(biāo)分析

財務(wù)信息化技術(shù)的融合應(yīng)用對于全面預(yù)算管理工作的開展具有重要作用，在企業(yè)全面預(yù)算管理中，融合使用財務(wù)信息化技術(shù)，還需要重視以下要點控制：其一，企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理人員需要做到以信息系統(tǒng)為平臺，以業(yè)務(wù)為驅(qū)動，以此來實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)實際的有效結(jié)合。其二，在使用財務(wù)信息化系統(tǒng)時，管理者還需要在考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，細(xì)化企業(yè)預(yù)算編制的指標(biāo)，管理者應(yīng)著眼于主要指標(biāo)的完成情況及執(zhí)行進(jìn)度，在系統(tǒng)中合理設(shè)置關(guān)鍵指標(biāo)節(jié)點完成率以及完成額等相關(guān)指標(biāo)，使相關(guān)部門及單位明確階段性工作任務(wù)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、明晰性。其三，全面預(yù)算管理中，企業(yè)管理者需要多種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行統(tǒng)籌分析。過去這些信息的分析計算是依靠人力完成的；新時期，企業(yè)預(yù)算人員需要通過財務(wù)信息化系統(tǒng)來完成具體數(shù)據(jù)的分析工作，提升預(yù)算方案編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。

（二）建立信息化預(yù)算執(zhí)行模式

利用財務(wù)信息化系統(tǒng)推動企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行管理時，應(yīng)結(jié)合傳統(tǒng)預(yù)算管理模式的相關(guān)經(jīng)驗積累，穩(wěn)妥推進(jìn)這一新型管理模式的順利應(yīng)用。具體應(yīng)掌握如下要點：

首先，企業(yè)管理者需要對財務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口進(jìn)行優(yōu)化處理，使預(yù)算管理系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)良好對接，從而形成預(yù)算指標(biāo)與實際業(yè)務(wù)、財務(wù)指標(biāo)能夠及時形成比對，構(gòu)建覆蓋整個企業(yè)的信息管理系統(tǒng)，使預(yù)算管理系統(tǒng)客觀上形成一個具備完整功能的企業(yè)管理子系統(tǒng)。

其次，明確管理規(guī)則。在上述接口的基礎(chǔ)上，為確保預(yù)算信息和實際執(zhí)行信息的準(zhǔn)確與統(tǒng)一，在系統(tǒng)設(shè)計時對各類數(shù)據(jù)從單位、時期方面進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使預(yù)算管理更有針對性。

再次，重視指標(biāo)設(shè)計。應(yīng)結(jié)合財務(wù)信息化系統(tǒng)，設(shè)置預(yù)算控制的剛性指標(biāo)和柔性指標(biāo)，合理設(shè)置各個指標(biāo)的權(quán)重，并結(jié)合不同指標(biāo)映射到不同的管理人員，使相關(guān)管理人員及時了解自己職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況及異常情況，以此來實現(xiàn)執(zhí)行過程的精準(zhǔn)控制。此外，從全面預(yù)算管理的要求出發(fā)，還應(yīng)對關(guān)鍵性的非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)注，對企業(yè)的非生產(chǎn)性支出等隱性費用進(jìn)行管理，最大限度地降低企業(yè)的成本，提升企業(yè)預(yù)算管理水平和整體效益。

在完善上述系統(tǒng)設(shè)計后，企業(yè)還需要根據(jù)執(zhí)行結(jié)果不斷完善系統(tǒng)，以達(dá)到無論是在業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，亦或在財務(wù)核算系統(tǒng)或者資金審批系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理時，系統(tǒng)將自動比對各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況以及相關(guān)資源的使用情況，在重點指標(biāo)需要預(yù)警時，還可以自動化地通過系統(tǒng)消息、電子郵件、手機短信等向相關(guān)管理人員發(fā)出提示，避免出現(xiàn)預(yù)算超標(biāo)、失控問題。

（三）開展信息化預(yù)算分析考核工作

財務(wù)信息化的融合應(yīng)用不僅實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行過程的創(chuàng)新，而且對企業(yè)預(yù)算分析考核工作的開展具有積極作用。在財務(wù)信息化系統(tǒng)的支撐下，企業(yè)可建立全員、全過程、全方位的預(yù)算分析和考核體系。現(xiàn)階段，企業(yè)全面預(yù)算分析考核可分為三個層次：第一層是管理者所關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)，這里的指標(biāo)包含財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)和管理指標(biāo)等內(nèi)容，通過對這些指標(biāo)的分析，管理者能對存在的問題進(jìn)一步查看詳情及動因。第二層是多維分析統(tǒng)計報表，分析這些報表能進(jìn)一步查看某些存在疑義的數(shù)據(jù)。第三層為企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行明細(xì)的列表及統(tǒng)計，這是企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理較為細(xì)分的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)，分析這些數(shù)據(jù)能幫助企業(yè)管理人員找到企業(yè)預(yù)算管理出現(xiàn)問題的根源。

新時期，融合財務(wù)信息化技術(shù)后，管理者在財務(wù)預(yù)算分析考核中應(yīng)重視兩個層面的控制：一是管理人員需要在財務(wù)信息化管理系統(tǒng)的支撐下，對企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提升數(shù)據(jù)分析的效率，確保全面預(yù)算分析考核的準(zhǔn)確性。二是企業(yè)需要做好全面預(yù)算管理結(jié)果的反饋，及時改進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理問題，確保企業(yè)全面預(yù)算管理整體水平的提升。

（四）建立預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺

要進(jìn)一步提升財務(wù)信息化技術(shù)的融合應(yīng)用水平，確保企業(yè)全面預(yù)算管理的效率和質(zhì)量。企業(yè)管理者還需要在信息技術(shù)的支撐下，建立預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺，通過該平臺統(tǒng)籌企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)中的各項數(shù)據(jù)，提升財務(wù)預(yù)算管理整體水平。首先，在預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺建設(shè)中，企業(yè)需要認(rèn)識到財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)對全面預(yù)算管理的影響，進(jìn)一步加大企業(yè)的資金投入，引進(jìn)先進(jìn)的設(shè)備，為預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺的建立奠定良好基礎(chǔ)。其次，建立預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺后，管理者需要系統(tǒng)考慮企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)實際，并對全面預(yù)算項目和過程進(jìn)行分析，建立符合企業(yè)預(yù)算管理需要的軟件系統(tǒng)。最后，在建成預(yù)算數(shù)據(jù)管理平臺管理，管理者需要做好信息安全的系統(tǒng)管理，通過防火墻、數(shù)據(jù)加密等技術(shù)的應(yīng)用，最大限度地消除企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險，以此來為預(yù)算數(shù)據(jù)的高效管理創(chuàng)造良好條件，滿足企業(yè)管理現(xiàn)實需要。

四、結(jié)語

財務(wù)信息化系統(tǒng)的融合應(yīng)用對于企業(yè)全面預(yù)算管理的效率和質(zhì)量具有較大的影響。財務(wù)信息化提高了信息獲取的效率，提升了業(yè)務(wù)與財務(wù)信息質(zhì)量以及預(yù)算管理在企業(yè)決策中的價值。企業(yè)管理者只有深刻認(rèn)識到財務(wù)信息化系統(tǒng)融合應(yīng)用的價值，深層次分析其在企業(yè)全面預(yù)算管理中應(yīng)用的問題，并在加強全面預(yù)算管理過程控制的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新財務(wù)信息化系統(tǒng)融合應(yīng)用方法，這樣才能提升全面預(yù)算管理的信息化水平，助力企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。