財務信息化在企業全面預算管理中的應用與結合

陳潤娟

（廣東韓研活性炭科技股份有限公司）

財務信息化是指通過計算機技術和信息系統，將企業的財務管理過程數字化、自動化和網絡化，以提高財務管理的效率和精度。信息技術在企業經營管理中的應用不斷深入以及財務信息化系統的構建，有效地提升了企業財務管理的效率和質量。將財務信息化管理系統與全面預算管理工作結合起來，創造全新的企業管理環境，提升企業預算編制和執行效率。但結合實際可知，在企業全面預算管理中，財務信息化技術的應用尚存在一定的問題，財務人員有必要完善財務信息化系統融合應用方法，提升企業全面預算管理的整體質量。

一、財務信息化對企業全面預算管理的影響

（一）提高信息獲取的效率

財務信息化可以幫助企業實現財務數據的自動化采集、處理和分析，從而提高信息獲取的效率。傳統的預算管理需要手動收集和整理各部門的預算數據，耗費大量時間和人力；而財務信息化可以通過數據接口和自動化工具，實現數據的實時采集和處理，縮短了預算編制的時間和成本。此外，財務信息化還可以提供多種數據分析工具，幫助企業更加深入地了解財務數據，發現其中的問題和潛在的機遇，為預算管理提供更加準確和全面的支持。

（二）提升業務與財務信息質量

財務信息化可以幫助企業實現業務和財務信息的一體化管理，提升信息質量和準確性。傳統的預算管理往往存在信息孤島和數據不一致的問題，各部門的預算數據難以協調和整合，導致預算編制的準確性和可靠性受到影響。而財務信息化可以通過ERP 系統等一體化管理工具，實現業務和財務數據的無縫對接和整合，確保預算數據的一致性和準確性。此外，財務信息化還可以提供多種數據分析工具，幫助企業更加深入地了解業務和財務數據，發現問題和機會，為預算管理提供更加準確和全面的支持。

（三）提升預算管理在企業決策中的價值

財務信息化可以幫助企業實現預算管理與企業決策的有機結合，提升預算管理在企業決策中的價值。傳統的預算管理往往只是作為一種財務管理工具，難以與企業戰略和業務目標相結合，缺乏對企業決策的支持和指導。而財務信息化可以通過數據分析和預測工具，幫助企業更加深入地了解市場和行業趨勢，預測未來的業務和財務狀況，為企業決策提供更加準確和全面的支持。此外，財務信息化還可以提供多種決策支持工具，如財務模擬、風險評估等，幫助企業制定更加科學和有效的預算管理策略，提升預算管理在企業決策中的價值。

二、財務信息化在企業全面預算管理中的應用問題

（一）預算編制和分解僵化

預算方案編制是企業全面預算管理的起點，預算編制是否合理與企業預算的執行效果有著密切聯系。目前，企業開始注重財務信息化在預算管理工作中的融合，但是在實際應用中，企業存在預算編制和目標分解僵化的特征。一方面，較多企業在預算編制和目標分解中依靠歷史經驗，并且所編制的預算多集中在總成本、總費用層面，未能分解細化到具體的費用項目，降低了預算編制的合理性。另一方面，企業預算編制和分解工作的任務量較大，這需要高效、完善的處理平臺作為支撐。企業雖然提出了財務信息化的口號，但在信息化平臺建設方面依然比較滯后，財務端與業務端的數據歸集口徑、分類或者確認時點未能統一，業務部門與財務部門之間也存在信息不對稱的問題，使得預算編制過程中的溝通成本大大增加，并延長了預算編制的周期。此外，在財務信息化建設尚處于較低水平時，企業全面預算編制與分解還存在工作內容繁瑣，整體準確性及合理性不夠的問題，尤其是在處理大量的財務、業務數據時，容易出現數據匯總問題等[1]。

（二）預算執行過程把控不完善

企業全面預算管理重在執行，通過財務信息化系統推進企業預算執行管理時仍存在以下問題：一方面企業管理者雖然有在全面預算執行中應用財務信息化的意識，但是財務信息系統與全面預算管理的融合尚不到位，表現為在使用財務信息系統后，企業預算管理人員尚未能實現預算指標的有效分解，導致企業預算細化執行不足。對于企業而言，信息化條件下的預算管理需要將相關指標及權重固化到系統中，但客觀上也造成了部分指標及權重定期、靈活地調整，使得企業預算的評價作用和導向作用一定程度上脫離實際。

另一方面，部分企業未能用好預算管理系統。運行良好的信息化管理系統具有及時性強的優點，可以對預算執行情況進行實時監控和及時反饋，但如果系統開發考慮不周，或者部分監控閥值（例如資產負債率、現金凈流量指標等）設置過高，喪失了預算執行過程中的預警功能，使得企業在預算執行過程中即使出現了風險系統也無法及時預警或反饋，導致事實上的監控力度不足[2]。

（三）信息化分析考核體系缺失

系統開展分析、考核工作，能準確掌握全面預算管理的執行效果，掌握企業預算管理的實際情況。目前，企業在全面預算管理中還存在分析考核體系缺失的問題。一方面，無論是預算執行情況分析還是結果考核，均需要大量的基礎數據作為支撐，目前部分企業仍然沿用了傳統人工整合財務數據的方式，預算管理人員需要查詢、分析的工作量較大，不能及時地滿足企業全面預算管理的需求。另一方面，部分企業將分析及考核作為全面預算管理的終點，在實際管理中，未能通過財務信息化系統監控預算考核結果的應用情況，預算考核結果不能及時反饋、改進或調整，這使得企業全面預算管理中的部分問題和缺陷長期存在，影響了企業預算目標的實現，并對企業的效益和質量造成了較大的影響。

（四）缺乏預算數據管理平臺

開展財務信息化管理后，企業管理者還需要結合全面管理的現實需要，構建系統化的完善的預算數據管理平臺，實現企業全面預算管理的信息化控制。目前，企業存在預算數據信息化管理平臺建設不足的問題。一是部分管理者認為預算數據信息化管理平臺的建設會增加企業的經營成本，在實際建設中，對于這一層面的資金投入較少，這使得預算數據信息化管理平臺建設滯后，缺乏相應的硬件及軟件設備支撐。二是在預算數據信息化管理平臺軟件系統設計中，管理者往往參考其他企業的軟件程序或直接使用軟件提供商的標準化程序，忽視了對本企業業務實際和全面預算管理需要的考慮，降低了全面預算管理的整體效果。三是在全面預算數據信息化管理平臺建設中，存在企業的預算人員對數據安全問題缺乏風險意識，造成企業重要的保密信息或數據外泄，對自身的發展產生了不利的影響。

三、財務信息化在企業全面預算管理中的應用策略

（一）依托信息技術開展預算編制和指標分析

財務信息化技術的融合應用對于全面預算管理工作的開展具有重要作用，在企業全面預算管理中，融合使用財務信息化技術，還需要重視以下要點控制：其一，企業財務預算管理人員需要做到以信息系統為平臺，以業務為驅動，以此來實現財務預算與業務實際的有效結合。其二，在使用財務信息化系統時，管理者還需要在考慮企業戰略目標的基礎上，細化企業預算編制的指標，管理者應著眼于主要指標的完成情況及執行進度，在系統中合理設置關鍵指標節點完成率以及完成額等相關指標，使相關部門及單位明確階段性工作任務，確保預算編制的科學性、合理性、明晰性。其三，全面預算管理中，企業管理者需要多種數據信息進行統籌分析。過去這些信息的分析計算是依靠人力完成的；新時期，企業預算人員需要通過財務信息化系統來完成具體數據的分析工作，提升預算方案編制的科學性、準確性。

（二）建立信息化預算執行模式

利用財務信息化系統推動企業全面預算執行管理時，應結合傳統預算管理模式的相關經驗積累，穩妥推進這一新型管理模式的順利應用。具體應掌握如下要點：

首先，企業管理者需要對財務信息化系統的數據接口進行優化處理，使預算管理系統與ERP 系統、財務核算系統良好對接，從而形成預算指標與實際業務、財務指標能夠及時形成比對，構建覆蓋整個企業的信息管理系統，使預算管理系統客觀上形成一個具備完整功能的企業管理子系統。

其次，明確管理規則。在上述接口的基礎上，為確保預算信息和實際執行信息的準確與統一，在系統設計時對各類數據從單位、時期方面進行統一標準，使預算管理更有針對性。

再次，重視指標設計。應結合財務信息化系統，設置預算控制的剛性指標和柔性指標，合理設置各個指標的權重，并結合不同指標映射到不同的管理人員，使相關管理人員及時了解自己職責范圍內的預算執行情況及異常情況，以此來實現執行過程的精準控制。此外，從全面預算管理的要求出發，還應對關鍵性的非財務指標進行關注，對企業的非生產性支出等隱性費用進行管理，最大限度地降低企業的成本，提升企業預算管理水平和整體效益。

在完善上述系統設計后，企業還需要根據執行結果不斷完善系統，以達到無論是在業務管理系統，亦或在財務核算系統或者資金審批系統中進行相關業務處理時，系統將自動比對各項預算指標的完成情況以及相關資源的使用情況，在重點指標需要預警時，還可以自動化地通過系統消息、電子郵件、手機短信等向相關管理人員發出提示，避免出現預算超標、失控問題。

（三）開展信息化預算分析考核工作

財務信息化的融合應用不僅實現了企業財務預算編制、執行過程的創新，而且對企業預算分析考核工作的開展具有積極作用。在財務信息化系統的支撐下，企業可建立全員、全過程、全方位的預算分析和考核體系?，F階段，企業全面預算分析考核可分為三個層次：第一層是管理者所關注的關鍵指標，這里的指標包含財務指標、業務指標和管理指標等內容，通過對這些指標的分析，管理者能對存在的問題進一步查看詳情及動因。第二層是多維分析統計報表，分析這些報表能進一步查看某些存在疑義的數據。第三層為企業業務執行明細的列表及統計，這是企業財務預算管理較為細分的基礎性數據，分析這些數據能幫助企業管理人員找到企業預算管理出現問題的根源。

新時期，融合財務信息化技術后，管理者在財務預算分析考核中應重視兩個層面的控制：一是管理人員需要在財務信息化管理系統的支撐下，對企業的業務、財務基礎數據進行分析，提升數據分析的效率，確保全面預算分析考核的準確性。二是企業需要做好全面預算管理結果的反饋，及時改進企業全面預算管理問題，確保企業全面預算管理整體水平的提升。

（四）建立預算數據管理平臺

要進一步提升財務信息化技術的融合應用水平，確保企業全面預算管理的效率和質量。企業管理者還需要在信息技術的支撐下，建立預算數據管理平臺，通過該平臺統籌企業財務、業務中的各項數據，提升財務預算管理整體水平。首先，在預算數據管理平臺建設中，企業需要認識到財務信息化系統建設對全面預算管理的影響，進一步加大企業的資金投入，引進先進的設備，為預算數據管理平臺的建立奠定良好基礎。其次，建立預算數據管理平臺后，管理者需要系統考慮企業財務、業務實際，并對全面預算項目和過程進行分析，建立符合企業預算管理需要的軟件系統。最后，在建成預算數據管理平臺管理，管理者需要做好信息安全的系統管理，通過防火墻、數據加密等技術的應用，最大限度地消除企業的網絡風險，以此來為預算數據的高效管理創造良好條件，滿足企業管理現實需要。

四、結語

財務信息化系統的融合應用對于企業全面預算管理的效率和質量具有較大的影響。財務信息化提高了信息獲取的效率，提升了業務與財務信息質量以及預算管理在企業決策中的價值。企業管理者只有深刻認識到財務信息化系統融合應用的價值，深層次分析其在企業全面預算管理中應用的問題，并在加強全面預算管理過程控制的基礎上，創新財務信息化系統融合應用方法，這樣才能提升全面預算管理的信息化水平，助力企業的持續、穩定發展。