集團企業財務數字化轉型的策略

［摘 要］隨著信息技術的快速發展，大數據、云計算、人工智能等新技術層出不窮，徹底改變了集團企業的管理模式，集團企業應當緊抓信息技術發展機遇，打造全新的財務管理模式，推動財務數字化轉型，加快實現財務管理數字化、智能化，強化財務管理價值作用。本研究主要圍繞集團企業財務數字化轉型展開研究，從財務數字化轉型必要性入手分析，討論當前企業實現財務數字化轉型的具體路徑，并且結合實際提出集團企業促進財務數字化轉型的策略，期望可為集團企業財務數字化轉型提供建議。

［關鍵詞］集團企業；財務數字化轉型；轉型策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.15.027

［中圖分類號］F275；F232 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）15-0090-04

0? ? ?引 言

財務管理水平直接體現企業管理水平和市場競爭實力，集團企業可將財務共享服務作為財務數字化轉型的重要基石，在財務共享服務建設基礎上落實財務數字化轉型，實現智慧財務。集團企業在實際經營過程中應當加強財務數字化建設，應用信息技術支撐企業的業務場景，并且與企業經營要素相結合，推進智能化集中決策。集團企業需重點關注價值提升、財務集中管控、風險管理控制等財務工作內容，利用數字化技術再造業務流程，彌補傳統管理模式的缺陷。

1? ? ?集團企業財務數字化轉型的必要性

1.1? ?降低經營成本，提高經濟效益

降本增效是集團企業經營的核心目標之一，隨著集團企業并購擴張戰略的實施，企業的業務板塊數量增加，經營成本逐步增加，企業需要降低成本并提升整體經濟利潤，進而滿足相關利益者的需求，實現穩步發展。在激烈的市場競爭環境下，選擇一味擴張業務規模而實現利潤增長并不現實，企業仍需借助內部管理手段，對經營成本進行科學控制，降本增效才應是企業的最終追求。通過研究財務數字化可以發現其對成本控制和利潤增長積極作用突出，財務數字化徹底擺脫手工財務工作模式，核對檢查財務憑證、財務核算、制作報表、財務決策等都實現信息化，財務工作質量大幅度提升，財務管理成本降低［1］。同時依托于財務數字化工具，企業可深度挖掘財務數據背后的價值信息，為企業決策層提供更真實準確的決策依據，進而決策層把握經營關鍵和市場趨勢變化做出準確決策，提高企業經濟效益。

1.2? ?規避管理風險，優化組織結構

在新經濟形勢下，集團企業既要應對外部市場壓力，也要解決內部管理風險，加大風險管理力度，而財務數字化正好可以滿足企業以上需求。一方面，財務數字化模式支持集團企業財務人員深挖財務數據價值信息，協助企業管理層掌握真實的財務、業務經營情況，準確勾畫發展藍圖，并且精準定位潛在的經營管理風險，及時制定應對措施。另一方面，財務數字化模式可加速構建財務共享中心平臺，增強集團企業對成員單位的管控力，優化集團組織結構以及管理幅度，減少內部信息傳遞阻礙。

1.3? ?適應時代發展，促進業財融合

現階段集團企業為加快發展步伐，通過并購戰略在短時間內實現業務擴張，為匹配企業的擴張戰略，則必須對傳統的財務管理模式進行變革，解決傳統財務管理模式中的人工記賬與業務分離等弊端。財務數字化模式將大部分人工操作交由信息系統完成，釋放大量的財務人員，使其投身于戰略決策管理、財務監督等工作中，充分發揮財務管理的管理職能作用。此外，在財務數字化模式下，集團企業的財務與業務隔閡被打破，業財融合效率明顯提升，財務人員進入業務前端，收集業務活動信息，基于此對財務數據進行挖掘，財務數據不再是空白無力的數字，而是直接反映企業經營狀況的重要載體。

2? ? ?如何實現集團企業財務數字化轉型

2.1? ?轉型“三步走”——全面應用新興數字技術

2.1.1? ?財務業務標準化、信息化和流程化

財務共享服務中心是集團企業財務數字化模式的重要實踐成果，也是財務數字化轉型的起點，企業可應用財務共享服務理念以及合適的信息技術，加快速度建立財務共享中心，基于此實現財務業務標準化、信息化和流程化，夯實財務數字化轉型基礎［2］。在財務共享服務理念下，集團企業的財務管理分為戰略財務、業務財務、共享財務、智能財務四個部分，構建了新型的財務管理脈絡，并且將財務管理分解融入企業的經營管理過程中，整合分析企業經營數據，為決策者提供依據。集團企業可建設財務共享中心，支持財務數字化轉型，為財務業務提供標準化、信息化、流程化改革的基礎環境。集團企業應實時關注財務共享服務模式與企業實際的匹配度，重視升級財務共享服務，不能將其局限于數據處理工作中。

另外，在財務共享中心建設過程中，集團企業需要注意財務數字化轉型的四個意識，即數據意識、平臺意識、協同意識、智能化意識，其中數據意識是指財務共享服務中心內所有成員需建立數據驅動決策意識，按照財務數字化轉型提出的數據獲取、分析、處理、決策等要求，提升自身能力；平臺意識是指利用財務共享中心的系統平臺將多方利益者相連，實現數據共享；協同意識是指基于財務共享中心平臺將客戶、供應商、員工等結合，實現聯動共享；智能化意識是指應用AI技術、大數據技術、RPA技術實現財務智能化預測、決策以及風險控制。

2.1.2? ?財務管理自動化和智能化

在財務業務標準化、流程化、信息化基礎上，集團企業需推動財務管理自動化和智能化，應用當前的信息技術優勢，著手構建優質的財務管理體系。在物聯網背景下，使用AI技術、大數據技術等搭建財務智能化應用場景，比如使用AI技術構建“互聯網+財務管理”模式，實現資金流、業務流、核算流合一，將財務人員從枯燥煩瑣的財務工作中解放，切實落實財務智能化、自動化目標［3］。集團企業在財務數字化轉型期間，應深入研究相關信息技術的真實價值作用，比如繼續應用AI技術加速財務共享中心向“平臺化+分布化”轉型，實現人機實時交互，平臺系統自動分析數據，同時升級財務共享中心職能，優化業務流程，重新為業務賦能。

2.1.3? ?財務數字化

集團經營過程中，每一個交易都是囊括經營情況的數字密碼，背后蘊含較多的信息，集團企業需要從多個維度出發分析財務和業務數據。集團企業應當根據自身實際情況和行業走勢，結合決策情況定點定向采集數據，并且根據不同主體的決策場景進行數據采集分析以及建模和可視化操作，制定科學合理的決策。財務數字化轉型不是一蹴而就的工作，其需要較長的時間，是一項動態持續化工作，集團企業應當從財務業務標準化、信息化到智能化與數字化，穩扎穩打，夯實財務數字化轉型基礎。

2.1.4? ?財務共享服務再造

基于財務共享模式的財務數字化轉型關鍵在于“再造”，即觀念、人員、組織、流程、系統再造，具體如下：第一，觀念再造，在先進理論和技術手段支撐下的財務共享是財務數字化轉型起始，真正發揮財務共享的職能作用關鍵在于人員，轉變人員觀念較為緊迫，但是人員觀念改革并不是簡單事情，企業員工甚至難以接受而產生抵觸心理，因此，集團企業需循序漸進，由管理層帶頭改革觀念，做好內部宣傳，向員工傳達財務觀念改革的愿景，切實了解員工的真正需求，采用合適的方式促使員工接受新觀念［4］。第二，人員再造，財務共享模式將財務管理分為戰略財務、業務財務、共享財務和智能財務，會計被分為財資會計、管理會計、財務會計和技術會計，在財務數字化轉型要求下企業財務人員也需轉型，而企業則要同時考慮財務共享中心人員調動和培養需求，以及勝任各類財務工作的人員能力要求。集團企業必須根據財務職能劃分情況確定不同財務隊伍的工作范圍，規劃財務隊伍結構、培養方案、發展路徑等內容，制訂科學的人員轉型方案，指導財務人員成功轉型。第三，組織再造，組織改革過程中需要明確財務共享中心的地位，在建設期歸屬于集團總部財務部門統籌；推廣期與總部財務部門并行；運營期作為獨立的事業部或是分公司，發揮其降本增效作用。財務共享中心的組織架構應該按照流程管理原則劃分，基于職能、業務范圍或是業務板塊劃分設計組織架構。除財務共享中心組織定位和組織架構設計之外，還需注意設計人員崗位和職業晉升渠道，將財務共享中心作為培育優質人才的搖籃，選拔優質人才支持企業的財務數字化建設。第四，流程再造，主要涉及管理制度、崗位職責、表單管理、數據管理等方面，集團企業可分批分階段改革財務共享中心流程，比如先明確流程再造目標，獲取管理人員支持，確定再造方案和主要負責人；分析診斷流程再造的可行性，必要時進行重新設計；審查參與流程再造的技術人員能力以及應用的技術；確定流程再造測試內容和主體；根據再造后的流程應用成效，繼續優化流程。第五，在傳統財務管理模式下，集團企業與各成員單位的系統相對獨立，信息交流障礙多，財務共享服務可打破信息交流屏障，消除信息孤島現象。集團企業在專業軟件團隊的協助下，對成員單位的業務需求和現行系統進行診斷分析，采用系統集成手段將業財系統融合，實現業財資稅一體化，持續優化異構系統開發。

2.2? ?共享模式下的數字化轉型

2.2.1? ?基于物聯網建立“管理神經網絡”

物聯網是現階段實現設備物資數字化賦能的核心技術，企業的財務共享建設方案可在物聯網基礎上實踐，在業務管理流程中加入智能化設備，構建“管理神經網絡”。例如，某集團公司通過建設智能化報賬終端實現票據憑證收繳、掃描、查驗、保存、管理一體化，該公司員工可在工作日內任意時間自助投報發票憑證，由報賬終端掃描識別、檢查和打印，同時終端將發票數據與業務系統對接，協助財務人員完成報銷業務初步審核工作。

2.2.2? ?業財稅金信息一體化

集團企業在財務共享服務平臺中加入物聯網、AI、大數據等技術，將企業的財務管理、業務管理、稅務管理以及資金管理融通，實現四流合一（財務流、業務流、發票流、資金流聯動）［5］。在財務共享中心平臺內可完成稅務管理的發票進項抵扣、納稅申報，實現票稅協同管理、業務稅務融合、風險控制，并且稅務管理中的發票進銷管理可以支持企業的應收付管理、收入管理、成本管理、預算管理等，進一步加強企業的業財稅聯動能力和稅務風險控制能力。

2.2.3? ?可視化的大數據應用

大數據是集團企業實施財務數字化轉型過程中必不可少的技術支撐，在未來企業的數據采集處理和分析都需依托于大數據技術。集團企業應當深度利用大數據技術的數據挖掘分析能力，充分發揮其對企業決策、資源分配、經營監測等的積極作用。

2.2.4? ?利用人工智能技術及引入財務機器人

財務機器人將會是集團企業財務數字化管理中不可或缺的角色，集團企業可與專業軟件開發公司合作，結合自身財務管理需求，由軟件公司主持研發設計符合實際的財務機器人，解鎖更多業務場景下的應用模式，減少財務管理過程中的失誤，全力支持集團企業的財務數字化轉型。

3? ? ?集團企業財務數字化轉型的具體策略

3.1? ?加快管理模式轉型升級

在財務數字化轉型要求下，集團企業必須保持較高的積極性和主動性，加快適應數字經濟發展形勢。數字經濟是以數字化信息為生產要素，以現代化信息網絡平臺為載體的多個經濟活動構成，基于信息技術工具優化經濟結構。數字經濟能夠有效促進財務轉型升級，在新形勢下，集團企業應該加快財務管理模式轉型，重點推動財務職能、機構、人員和技術方面的轉型升級工作。一是財務職能需要從簡單的處理交易數據向價值管理、決策支撐方面轉型；二是財務機構需要從核算型向戰略、業務、共享財務管理方向轉型；三是財務人員脫離傳統核算工作，向復合型人才方向轉型，精通財務會計、管理會計、財資會計以及智能技術應用方面的知識；四是技術轉型，充分利用大數據技術與AI技術等推進財務業務標準化、信息化、智能化、自動化，集成財務與業務，提高財務分析精度和全面性。

3.2? ?建立數字化管理系統

財務數字化的重要基礎之一是數字化管理系統，基于先進的系統穩固財務數字化實踐成果。在經營過程中，集團企業應當建設完善的數字化管理系統，目前企業應用財務共享中心平臺踐行財務數字化，而且在財務共享中心的支持下企業各個部門、成員單位以及不同業態的信息系統基本形成一個整體，下一步的任務是在財務共享中心平臺中加入數據挖掘模塊，實現實時處理、分析和挖掘業務數據功能。根據當前集團企業財務共享中心的應用成效來看，系統采集數據主要是從業務流程維度出發，并未從業務本質出發，不利于數據挖掘分析，為應對變化多端的外部市場以及快速響應企業業務變化，集團企業應當在財務共享中心平臺中增設數據體系模塊，整理底層的業務數據［6］。隨著集團企業業務規模擴大，經營過程中產生海量數據，為企業創造了較大的價值，但是也使數據質量、安全風險加大，因此，集團企業應當重視數據治理，采取有效手段保證數據安全。同時，集團企業轉變財務共享中心職能的關鍵在于數據應用，主要集中在企業的預算、報表、成本等管理層面，在財務共享中心平臺中集成業務交易數據后，直接為實際業務活動賦能。

3.3? ?創新財務管理技術

創新能力是保障集團企業在市場中站穩腳跟的關鍵要素，企業的財務數字化也需要不斷創新財務管理技術，結合財務數字化要求設計合適的財務管理方案和應用場景。企業管理層和財務人員需在財務管理技術創新中投入較大的精力，在投資領域、業務領域、經營價值鏈中做好賦能、增值，充分體現財務管理的真實價值與作用。在財務數字化轉型過程中，集團企業需要重視管理會計的作用，將其作為推動財務數字化轉型的動力，全面推廣管理會計理論、工具，夯實企業財務管理改革基礎。

4? ? ?結束語

綜上所述，財務數字化轉型是物聯網時代企業經營發展的必然選擇，集團企業應順應時代要求推進財務管理轉型，應用各類先進信息技術推進財務數字化建設，依托于強大的財務數字化管理系統，精準處理、分析、挖掘經營過程中的數據，獲取數據背后的價值信息，切實有效地支撐企業資源配置以及發展決策。在未來，財務數字化將是主流趨勢，集團企業必須緊抓時代機遇，增加財務數字化建設預算投入，集中人力、物力以及財力加強財務數字化建設，解決財務數字化建設進程中的問題，充分發揮財務數字化對集團企業降本增效、規避風險、業財融合的促進作用，助力集團企業實現可持續發展。

主要參考文獻

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［3］彭德林.大數據引領下的集團財務管理轉型及創新［J］.現代商業，2021（19）：172-174.

［4］戚高峰.集團公司數字化財務管理共享平臺建設的研究［J］.當代會計，2021（4）：54-56.

［5］殷夢鴿，張雪梅.數字經濟背景下企業集團財務共享服務創新研究［J］.商業會計，2020（23）：67-69.

［6］陳偉念.數字經濟時代背景下企業集團財務共享服務模式應用探析：以A集團為例［J］.市場周刊，2018（12）：103-104.

［收稿日期］2023-03-04

［作者簡介］耿麗利（1982— ），女，河南洛陽人，中級會計師，主要研究方向：財務管理及財務共享信息化轉型。