大數據+課程思政背景下納稅實務課程混合式教學探索

王永琴　原文娟

［摘 要］本文基于大數據+課程思政的背景，具體從教學與大數據技術結合、線上線下結合、思政融入課堂、技能競賽四個方面探索高職院校納稅實務課程的混合式教學手段，實現將知識傳授、能力培養、價值觀塑造融為一體的高職教育人才培養目標。同時，指出這種混合式教學在實施過程中可能會出現的問題并提出建議，希望對高職院校納稅實務課程的教學創新提供一些新的思路。

［關鍵詞］大數據；課程思政；納稅實務；混合式教學

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.15.067

［中圖分類號］G712 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）15-0222-04

0? ? ?引 言

大數據時代的到來給人們的生產和生活方式帶來新的變革，其對于教育也產生了一定影響。大數據與教學的融合也被很多學者探索，但是對于高職院校納稅實務教學方面的探索還依然較少。習近平總書記在高校思想政治會議上強調，所有課堂都有育人功能，把立德樹人作為中心環節，把思想政治工作貫穿教育教學全過程，使各類課程同思想政治理論課同向同行，形成協同效應。當前高職院校納稅實務的教學處在理論層次，因此，在大數據+課程思政的背景下，深入探索納稅實務教學與大數據技術的結合，以及通過高職納稅實務課程思政融入等教學模式的探索，能夠進一步提高教學效果，這對教育教學具有重要的實踐價值，有助于更好地實現立德樹人的根本任務。

1? ? ?傳統的納稅實務教學模式

納稅實務課程是大數據與會計專業及大數據與財務管理專業的核心課程之一。本課程能夠培養學生具備從事本專業相關的職業崗位所必需的稅務登記、稅費計算、納稅申報、稅款繳納等相關職業技能，其中納稅申報是企業從事經濟活動過程中不可避免的一項重要工作，一般均要設置報稅崗位來處理涉稅事務。在傳統的教學中，納稅實務課程主要采用的是理論講授型，存在一些問題。

首先，教師按照授課計劃，按時完成教學任務，但是對于學生的掌握程度如何關注較少，然而教師更應該關注的是學生的理解及掌握情況，而不僅是完成教學基本任務。

其次，在講授型課堂上，學生更多的是被動學習，難以激發學生的自主學習能力，學習興趣較低，上課注意力不集中，能夠吸收的知識較少，不能體現以學生為主體的教學。同時，對于教師而言，這種教學方式，難以及時得到學生的反饋，不能及時調整教學情況［1］。

再次，理論結合實際較少。當前社會需要高素質高技能人才，學校教育也應該更加貼近企業需求，教學需要采用案例教學、校企合作等方式，便于學生畢業后更好地就業，以及更好地服務于地方經濟。

最后，傳統的教學方式對學生德育方面所起的作用甚微。教育要實現立德樹人的根本任務，不僅要傳授專業知識，更需要實現人才培養目標，能力的培養、價值觀的塑造尤為重要［2］。

2? ? ?混合式教學模式

2.1? ?探索與大數據時代相適應的納稅實務教學

當前正處在大數據的時代，信息技術飛速發展，作為財經人需要將海量的數據進行挖掘分析。納稅實務的教學也應該隨之進步，管理人員要積極組織財務與大數據相結合的培訓，讓納稅實務授課教師積極參加，并將大數據技術有效運用到教學中，使計算機技術、智能財稅軟件的使用得到廣泛應用，讓學生在校期間熟悉當前稅務相關工作崗位的需求，讓學校培養出來的學生更加適合當前時代的需要。具體而言，可以根據上市公司的財務報表，運用大數據分析工具，計算行業稅務風險預警指標值，計算具體公司的指標值和偏離度，與行業均值進行對比分析，根據風險預警分析，判斷企業是否存在稅務風險，從而幫助企業做出進一步的管理決策。

2.2? ?“線上+線下”教學

借助線上教學平臺，如智慧職教、學習通等。將納稅實務課程采用“線上+線下”的方式進行教學，能夠優化傳統授課方式，給學生帶來更多自主思考的空間，提升學習效果。

課前，將本節知識點相關的拓展知識以視頻或者文字加圖片的形式上傳至線上平臺，讓學生了解更多拓展知識。課中，采用新的方式吸引學生的上課興趣，如手勢簽到、課堂隨時點名、提問、搶答、頭腦風暴等，激發學生的學習動力。課后，學生依然可以利用線上平臺對知識點進行鞏固，教師設置課后小組作業、案例作業、拓展閱讀等。結合線上平臺，教師對學生的考核，也不僅局限于期末考試，可以通過平臺隨時查看學生考勤、學習時長、測驗得分、課后作業及閱讀等情況，多元化考查學生的學習情況。

2.3? ?思政教學

為了推動立德與樹人，實現育才與育人協同發展的育人目標，對專業人才的培養，除了要培養其專業技能外，還需要將納稅實務專業知識與思政教育有機結合，深入挖掘各知識點中蘊含的思政要點，不僅能加深學生對納稅實務知識的理解，更能夠將價值引領、人格塑造、品行培養三者融合在一起。深入挖掘納稅實務各項目所涉及的思政元素，并通過恰當的多樣的教學方式融入到納稅知識的教學中，從而讓學生對于納稅有更加深層次的理解［3］。例如，在消費稅的知識點中，提倡學生要勤儉節約，不要盲目攀比，樹立正確的消費觀以及保護環境等。

納稅實務主要稅種涉及的思政融入點有以下具體表現。一是納稅實務總論，在講解稅收取之于民、用之于民時，融入“依法納稅是每個公民的義務”；講解全面依法治國，融入學習黨的二十大精神。二是增值稅實務，講解特殊時期、特殊行業的稅收優惠政策知識點時，融入國家大力扶持企業發展，培養學生的創業意識；講解開具發票的正確方法時，讓學生樹立高尚的職業道德，要誠實守信，樹立良好的信譽。三是消費稅實務，講解消費稅的征收范圍知識點時，提倡學生要勤儉節約、拒絕鋪張浪費；培養合理的消費觀，不能盲目攀比；養成保護環境的好習慣，日常生活中減少塑料袋、木制一次性筷子的使用。四是關稅實務，講解關稅的概念、意義時，通過培養學生對本國企業的保護，了解對外貿易對我國經濟的影響；講解關稅的征收環節時，可以通過我國企業的國際地位、對外出口貿易等，激發學生的愛國主義情懷。五是企業所得稅實務，講解小微企業、高新技術企業、公益性捐贈、研究開發費用等，可以培養學生的社會責任感，樹立創新創業的意識。六是個人所得稅實務，講解贍養老人、住房租金、住房貸款、繼續教育、子女教育及大病醫療專項附加扣除，合理減輕個人所得稅稅負，引導學生體會國家對民生領域的改善，體現我國全心全意為人民服務的宗旨。

2.4? ?技能競賽

傳統的納稅實務教學中，對教學效果的檢驗絕大部分采用卷面考試的形式，納稅實務所涉及的知識點在學生的日常生活中很少能夠接觸到，所以很多學生認識不到學習納稅實務的用處，因此在學習過程中的動力不足。

然而，結合財稅技能比賽，通過仿真模擬企業運營的教學軟件，學生分小組以團隊形式，分角色虛擬運營企業，能夠讓學生感受納稅實務中各種稅費計算、稅費申報等活動在企業中如何運用［4］。同時，由于納稅實務知識點涉及面廣，學生在日常生活中了解得并不是很多，通過參與技能競賽，可以將實務當中真實的企業案例場景再現，讓學生更加深刻地領會稅務的計算、申報、繳納、稅務優化等，讓課內學到的知識得到進一步的深化。另外，通過參與技能比賽，學生主動對模擬企業的經營進行思考及探索，發現問題會積極主動尋求解決辦法，這能夠培養學生的實踐操作能力，鍛煉學生團隊合作意識，從而使他們更好地適應未來的工作崗位。

3? ? ?混合式教學實施過程中存在的問題及建議

3.1? ?存在的問題

納稅實務的這種混合式教學模式在實施過程中可能會存在以下幾個問題。

第一，很多關于納稅實務思政元素的融入浮于表面，僅就納稅意識、誠信、法治理念、社會主義核心價值觀等主題進行談論，思政點和專業知識點的涇渭分明，沒有做到深入融合，思政育人的效果不理想。也有少數情況，專業課教師講授專業課時，生搬硬套突然切換到思政內容，讓學生一頭霧水，甚至有些偏離主題，有時講授思政時長超過專業課知識點的講解，出現本末倒置的現象。

第二，與傳統的財務數據分析相比，將納稅實務與大數據結合對于企業財務數據的處理更加準確、高效，但是實施過程中會面臨諸多挑戰。比如，學校管理層對大數據技術的重視不夠，只停留在課程名稱的改變，未能真正重視大數據技術的培訓和運用；教師對于本專業的財務知識很熟悉，但是對于大數據技術的了解較少，部分教師對新鮮事物不感興趣，不能積極主動地去學習大數據技術，適應時代的需要。

第三，疫情期間，對于未返校的學生，山西財貿職業技術學院采用的是線上教學，但是發現，單純的線上教學也存在問題，因為缺少了面對面的交流，同時教師也看不到學生對所學知識的反饋情況，學生也會產生疲勞感。單純的線下教學，也難免有些枯燥。為了能夠吸引學生的注意力，激發學生的學習興趣，要充分利用線上教學與線下教學各自的優點，將二者結合使用，提高教學效果與教學質量。

第四，參加納稅實務技能競賽，能夠快速提升學生的實踐操作能力，將理論知識與實踐結合，也更能夠激發學生的學習熱情。但是，從實際情況來看，愿意參加競賽的同學主要是那些平時學習較好的少部分同學，另外，模擬真實企業的運營，需要的不僅僅是納稅實務的知識，更需要財務會計、稅法、成本會計等關聯學科的知識，所以，參加競賽的同學需要具備這些財會學科的基礎知識。因此，對于整體納稅實務的教學來說帶動的輻射面較小。

3.2? ?改進的建議

第一，在課程思政的實施過程中，學校要搭建平臺，組織課程思政相關培訓與研討，鼓勵教師積極參加，管理層要制定相關獎勵機制，鼓勵教師主動參與課程思政建設，將課程思政成果在校內外推廣，逐步完善，輻射到更多學科。另外，教師自身也要深入研究教學內容，從納稅實務知識點中挖掘思政元素，和學生一起對專業相關的社會熱點問題進行討論，從納稅實務的學科發展史、大師成長道路等方面對學生進行價值觀塑造［5］。

第二，將大數據技術與納稅實務教學相結合。首先，要重新修訂人才培養方案和教學大綱，增加大數據相關的基礎課程，培養學生的大數據思維；其次，搭建財務大數據實踐平臺，讓學生通過平臺更好地建立大數據分析與納稅實務的關系，對海量的財務數據進行投融資分析、報表分析等，體驗大數據帶來的快捷、高效、可視化的便利，激發學生對大數據的興趣；最后，教師作為教學的主體，要積極探索學習財務與大數據技術的結合，積極主動地參加各項大數據相關的培訓，推進納稅實務教學的轉型升級，多與企業的大數據人才溝通、交流，豐富納稅實務的實踐教學。

第三，“線上+線下”結合教學，能夠彌補線上教學和傳統線下教學的不足，線下課堂教學能夠使師生進行面對面交流，便于展開課堂分組討論，引導學生積極思考、主動發言，教師也能夠對較難的知識點進行深入講解，同時，融入課程思政，提升學生的合作意識，培養創新思維，塑造價值觀。課前和課后，以線上教學為主，教師通過學習通、智慧職教等平臺發布學習資源、學習任務，以及對學生的學情進行動態觀測，學生可以及時了解到相關知識的背景資料。

第四，引導學生積極參與納稅實務技能競賽。要多與班主任溝通，鼓勵學生踴躍參與技能競賽。要讓學生知道參與技能競賽不僅能夠提升實踐操作能力，同時能夠深化所學的理論知識，更重要的是模擬企業經營模式，適應未來職場的需要，提升就業競爭力。

4? ? ?結束語

在大數據+課程思政的背景下，高職院校納稅實務的教學既要緊跟時代步伐、結合大數據技術進行教學變革，同時還要完成教育的根本任務即立德樹人。因此，探索“融合大數據技術、線上線下結合教學、思政融入課堂、技能競賽”混合式教學模式，讓納稅實務的畢業生不僅學懂基本財務知識，符合企業需求，更好就業；更要讓其明白做人做事的基本道理；樹立民族復興的理想信念和責任意識，從而實現教育的育人功能。

主要參考文獻

［1］王帆，史祖華，劉曉瑞.納稅實務課程思政建設研究［J］.財會學習，2021（34）：174-176.

［2］胡甜予，殷西祥.高職院校大數據與會計專業納稅實務課程思政教學探索［J］.現代商貿工業，2023，44（08）：148-150.

［3］任偉峰，降艷琴.高校課程思政建設模式探索與實踐：以納稅實務課程為例［J］.會計師，2022（9）：115-117.

［4］劉倩文.大數據背景下的企業納稅會計實務課程思政建設研究［J］.天津職業院校聯合學報.2022（7）：44-48.

［5］吳鳳嬌.課程思政視角下“納稅籌劃”課程教學實踐探索［J］.蕪湖職業技術學院學報，2022，24（1）：84-87.

［收稿日期］2023-02-20

［基金項目］2021年度山西財貿職業技術學院院級課題“高職院校專業課教學融入思政教育的實踐路徑——以《納稅實務》課程為例”（CM-2021-04）。

［作者簡介］原文娟（1991— ），女，山西太原人，講師，碩士，主要研究方向：稅收。