人工智能時代企業財務數字化轉型的路徑探究

陳林嵐

摘要：21世紀以來，人工智能技術迅速興起，滲透于各行各業，與人們的生活、生產息息相關。現代企業在實施財務管理的過程中，引入智能技術開展數據的歸整、分析與挖掘工作。一方面，可以將原有重復、繁瑣的記賬與核算工作采用數智平臺化操作，手工記賬逐步被智能化操作所代替，很大程度節省了人力資源，提高了財務核算的效率與準確性。另一方面，財務管理已不再拘泥于傳統的賬務處理，而是跳出了“財務”這一視角與企業的業務相融，通過探索新方法、新流程，優化資源配置和重塑業務流程，促進企業運營效率的提升。可以說，在人工智能時代下，企業的財務管理迎來了新的變革。在引入智能化技術的同時，向數字化轉型，適應現代企業的經營管理，充分發揮財務決策職能，為企業的戰略布局、價值創造提供可靠支持。文章立足于智能化時代財務管理特征，深入到企業中對財務管理工作進行實地調研，從數字化的視角探究財務轉型的路徑，旨在助推企業的高效運作、穩健發展。

關鍵詞：人工智能時代；財務數字化；必要性；轉型路徑

隨著人工智能化時代的來臨，現代企業紛紛引入數字化平臺管理，著手于構建財務會計信息平臺，大力推行共享財經，旨在提升運作效率。從全局性的高度，企業內部的投資管控平臺、ERP平臺和業財平臺上線，全面實現預算投資、融資系統、物資管理、項目管控、商旅平臺、業務審核審批、會計核算、資金支付、收入結算系統、稅務系統、檔案管理中心等系統的融合，有序地推進財務數字化轉型，提升了企業的整體風險管控能力。當前，傳統的人工記賬、核算，已逐步被摒棄；智能化的財務管理系統將成為主流。現代企業必須著手于更新財務管理理念，通過系統化建設促進企業資源優化配置，推進業務流程重構、業務財經融合、業務信息共享、數字化全流程管理，以提升財務管理效率，實現企業高效經營和高質量發展。

一、人工智能時代特征

近年來，各行業智能化技術的迅速發展，各行各業盛行數字化轉型，通過智能技術賦能，助力企業管理效率的提升。通過進一步分析發現，人工智能時代具有以下特點。

第一，萬物互聯，人機融合。人工智能技術將業務、場景、信息、數據以及人進行整合。由此可見，萬物互聯，不單是物理互聯，更是思維互聯。人工智能技術可以實現每時每刻生成海量信息，并不斷倍增、疊加，呈現幾何式增長態勢。人工智能以智能技術作為依托，并以人的思維推演為支撐，將各類信息進行互聯，通過分析與挖掘，產生新的信息數據，再將各類要素緊密聯系，賦能于各項業務工作，助推于社會的進步與發展。

第二，模擬現實。隨著互聯網技術的發展，人工智能打破了傳統的時間與空間的局限，構建了虛擬現實（VR），將事物、人進行聯系，促進多元信息的融合、互動，并產生新的信息，促進全面認知世界，有效解決問題。過去，遠程溝通、認識世界的成本相對較高，而人工智能技術則為人們突破時間與空間局限打開了一個“窗口”，讓人們變得更容易、更低成本地獲取世界的信息。

第三，自控制導向。在智能時代背景下，人工智能技術的興起，使得原有人工操作設備系統被重構，技術賦予設備系統拓展自主意識，通過對大數據信息的分析、學習，進而實施程序指令的設計、編譯。設備系統還會結合不同的場景，自主地選擇行動方案，實施自控制導向。智能操作系統不再是單純的“輸入-輸出”產物，而是可以進行海量數據分析、智能識別、感知反饋，具備自我行動能力，并根據不同的場景調整行動方案。

二、人工智能時代企業財務管理數字化轉型的必要性

現代企業在激烈的市場競爭環境與復雜的業務發展中，僅依附傳統簡單的手工記賬已無法為現代企業高效發展提供有效的財務決策信息，需有效地運用人工智能技術，推進財務管理數字化轉型，才能夠順應時代、提升企業財務管理效率。

（一）助力提升管理效率

現代企業在實施財務管理的過程中，重塑業務流程、提升資產使用效率，可以提高企業整體的運行效率。在人工智能時代背景下，企業間信息壁壘將逐步被打破，企業面對海量的信息數據和激烈的市場競爭格局，需要對市場信息進行動態收集與分析。企業通過構建業務與財經共享平臺、實施智能業財融合，實時對預算執行、籌融資管控、投資管控、成本管控、收入分析、資金運動、稅務管理等進行有效分析、研判與監控，有助于提升業務全流程管理、控制運營成本、提升資金使用效率，有效防控財務管理風險和企業整體風險，提升企業整體運行和管理效率。智能財務能夠發揮協作增值與集聚效應，助力于企業實現價值增值。企業推進財務數字化轉型，能夠進一步加強溝通協作與數據共享，實現資源優化配置，進而最大限度地發揮價值轉化，促進企業提升管理效率、創造更大的價值。

（二）助力決策的有效實施

企業在實施生產運營的過程中，內部管理面臨著一定的復雜性。人工智能時代背景下，數字化財務管理的地位日益突出，財務管理職能也得到了進一步拓展，不再局限于記賬、核算，而是向業務前端延伸并貫穿于企業運營的全流程。數字化財務管理可以通過有效配置資源、重構業務流程，為企業的戰略決策提供可靠的信息數據支持。特別是通過引入人工智能技術，依托于多元化的知識架構，對所獲得的海量數據信息進行深度分析與挖掘，提煉具有價值的信息，從而為企業的日常管理、經營決策提供可靠依據。例如在激烈的市場競爭，將財務管理工作的視野拓展到市場，實時跟進相關的信息數據，如原材料、市場供需等，為企業的供產銷決策提供可靠有效依據。

（三）助力降低財務風險

企業優化數字化財務管理工作，推行智能財務管理體系，能夠促進財務管理工作有效參與到企業的業務發展，同時借助大數據技術對相關的數據、信息進行分析與識別，及時捕捉日常管理運營中存在的不足，及時進行改進，亦能夠有效降低財務風險。一方面，數字化財務管理借助各系統平臺，減少了財務人員手工操作的失誤，提高了工作效率和準確性，避免了因操作不規范、失誤而導致的數據錯誤。另一方面，數字化財務管理通過加強數據的匹配，全面勾稽跟進預算執行、資金收支、資產管理，提高財務數據的精確性，防范資金占用、挪用等職務舞弊行為，有效防控財務風險。同時，運用財務管理數字系統的智能化功能，構建風險預警體系，對重要的財務指標進行實時跟蹤，發現偏離及時發出預警，采取積極措施防范企業運營風險。

三、人工智能時代企業財務管理數字化的框架體系

從企業的運營管理著手，構建財務管理數字化框架體系，須統籌企業內部各項事務，有效銜接與融合相關的業務模塊，有序促進業財融合與智能財務間形成高效鏈接。

首先，構建數據信息庫，提升數據處理能力。企業以數字化、智能化的系統平臺為依托，構建企業數據信息庫，設計數據管理流程，包括搜集、篩選、剔除、分析，為實現財務數字化轉型奠定良好的基礎。同時，搭建涵蓋企業運營全流程的財務智能化框架，通過各系統模塊間的信息間交互，全面提升數據的處理能力，發揮系統平臺智能財務的支持作用，為拓展企業業務和實現企業戰略目標提供有力支持。數據信息庫的建立，是推進財務管理數字化的基礎，亦是推進內部模塊耦合、實現信息互聯互通的關鍵。加強數據信息的溝通，有助于在企業內部形成協同機制，既能夠加強與財務工作的配合，又能夠發揮財務的支持職能，通過相互協同與促進，共同實現財務數字化轉型，實現管理質量與效率的雙提升。

其次，構建業財一體化的數字管理框架，實現各個模塊的有序銜接。框架體系主要包括三個模塊，分別是數據應用系統、管理會計系統、業務系統，各個模塊下設相應的子系統。例如，管理會計系統下設資金支付、會計核算、預算管理、融資系統、資產管理、稅務管理、投資管控平臺、ERP平臺、項目管控、商旅平臺、業務審核審批等。各個模塊之間相互銜接，數據應用系統對各個模塊、實時生成的數據進行集中化管理。實現業財融合的關鍵在于促進管理會計與業務系統的有序銜接、高效運作。

最后，建立智能分析模型，嵌入財務平臺系統。構建基礎層-業務數據、技術層-自動化、應用層-數據采集體系，搭建業務應用場景，鏈接業務模塊與智能端，建立模塊或替代財務會計工作流程。通過對大量數據信息的分析、模擬，構建智能分析模型，形成會計專家“腦力”，參與到企業的決策管理中。從現代企業運營情況來看，需要打造多維度的場景，通過數據信息的高頻交互、協同，加強內部模塊間的耦合，構建全流程的管理體系，推進財務管理數字化轉型。借助于智能分析模型，能夠多維度地搜集并解讀信息，為管理決策提供全面的信息支持，從而提升決策的前瞻性與科學性。

在推行財務數字化轉型、平臺化管理的過程中，應建立并完善相應的內控管理體系和財務體系文件。一方面，規范平臺系統的使用，明確實施細則與操作指引，防控系統風險；另一方面，規范材料附件合規化和標準化、規范各業務審批流程、明晰各審批節點權責等；同時，還應強化數字化財務隊伍培訓，提升財務人員數字化操作管理技能，在嚴肅財經紀律、依法合規經營中實現業財一體化平臺運作。

四、人工智能時代企業財務管理數字化轉型的路徑

現代企業在推進智能財務體系建設過程中，有序地將數據、業務、財務進行融合，聚焦于財務管理職能轉型，推進數字化的財務管理體系，發揮對業務與戰略的支持服務作用，參與企業的管理決策。

（一）構建數字共享信息系統整體框架

人工智能時代，現代企業在推進財務數字化轉型的進程中，要拓展更新管理思路，聚焦關鍵環節，對各類數據信息進行結構化拆解與整合，充分發揮財務管理的支持與服務職能。立足于企業戰略發展與價值創造，構建數字共享信息系統整體框架以貫通戰略層與職能部門執行層，發揮以信息為主導的業務運行體系，推進企業的組織優化、流程再造與戰略施行。充分發揮數字共享體系的功能，運用數字化賦能于企業的業務運營，聚焦于企業價值創造，打通戰略層到執行層的數據信息共享。企業在實際運作過程中，必須強化業財部門數據與作業的協同，構建高效的溝通、交流機制，在企業內部實現信息、資源互通，為決策和經營提供完整信息鏈條。通過系統交流平臺，加強信息溝通，并定期做好信息的更新，持續擴展業務數據庫，發揮財務會計的支持功能，深層次地分析數據間的勾稽關系，識別各項作業的價值創造，優化資源的配置，推動企業的穩健發展。

（二）推進業財稅融合，建立數字共享系統

數字化共享系統的核心是“共享”，引入了“互聯網+”的思維，對企業內部各項事務進行重構，推進業財稅的融合。企業通過構建數字化共享平臺，制定對內協作、對外競合的管理體系，運用業財稅智能系統平臺，串聯企業內部的各項經濟業務，有序提升企業運營效率。例如，商旅平臺上線，實現企業員工差旅信息互聯，使員工出差的便捷性、票據的規范性、成本經濟性的優勢，大大節約成本支出和提升出行報銷效率。員工出差無須取票、墊資、結算，出行后確認行程即可完成報銷。實施企業對商旅系統結算，確保發票合規，從根源上杜絕火車票、飛機票、住宿票存在“假票”情況，同時規避涉稅風險；住宿費用由商旅平臺與服務商統一結算，財務人員無須進行逐張發票驗真，減少票據粘貼、審核工作，實現成本控制，防范票據風險。數字化平臺協同，商旅信息直接推送至企業業財平臺，利用結構化數據信息匹配，對差旅情況進行數據分析，強化成本管控，規范了企業差旅費管理。

（三）引入AI技術，賦能財務共享系統

企業引入AI技術，通過對業務流程進行重構，打造自動化業務單元，從而將戰略決策、任務分配與執行等進行有效銜接，強化財務數字化進程，打造“智能的大腦”。例如構建費控自動化體系，實現財務自動審批；運用智能POS技術，對企業內部的資金實施集中管理、與銀行系統自動對賬，從而打破內部各個業務模塊的邊界；打造數字化看板，從而能夠清晰直觀地獲得實時數據信息，為業務發展與管理決策提供支持。在實施資產系統平行遷移工作中，企業收集整理原資產系統數據作為新資產系統初始數據；新建資產體化平臺，實現資產系統的數據統一，完成新舊資產目錄轉換，實現分項目業務、多準則、多維度的綜合查詢，實現資產全業務、全流程管理。

（四）打造數據中臺，統一數據標準

隨著現代企業的經營規模擴大、業務范圍的拓展，要有效促進智能財務體系構建和財務數字化轉型，必須著力于打造數據中臺，使海量的數量能夠實行統一標準，為智能化的分析與挖掘奠定良好的基礎。尤其是對于大型企業而言，經過多年的數據化運作，內部已形成了大量的數據，建設數據中臺實施數據信息的整合工作，實施全流程的分析與監控，深層次地將數據與業務進行聯系，提升數據分析的高效性。結合企業的業務運營特點，設計智能化的數據管理流程，如對企業核心業務進行梳理，深層次表現數據的業務屬性，促進數據的循環與流轉。現代企業在運營中面臨著復雜的事務，對內要優化管理、統籌協調，對外要立足于市場、行業、消費需求等，在實施財務管理工作中，更是涉及面廣，涵蓋經營運作的全流程，通過建立內部信息交流平臺，能夠促進信息共享、互聯互通，通過利用數字化技術進行分析與挖掘，進而提煉出具有價值的信息，為企業的商業布局提供支持。加強內部溝通，保證信息的流通性。構建完善的數據信息存儲庫，強化數據檔案管理，以便為后續的數據分析奠定基礎。推進企業財務數字化變革與轉型，業財系統內各平臺模塊、預算管控系統、財務核算系統、合同系統、ERP等系統應實現充分融合，在數據推送、抓取數據上實現數出同源。企業實施對數據流水線的全面監控，一鍵生成各項報表與分析報告，更有效地發現企業經營風險點和充分挖掘業務盈利點，為企業的管理決策提供可靠依據。

（五）建立智能系統，強化資金管理

資金管理是每家企業都關注的焦點問題，它與企業投融資管理、日常運營等活動緊密聯系。現代企業必須統籌內外部資源，優化業務流程管理，才能夠充分發揮資金管理的價值，保障企業的持續穩健運營。構建智能系統，以資金系統為出發點，與各個業務模塊進行鏈接，包括銷售、投資、融資、采購、結算支付等模塊，優化了資金的管控流程。例如，資金系統上線可以實現銀行賬目自動化對賬、采購金額線上自動化支付、銷售款項自動化收付、發票信息自動化識別與填制等；實時智能化地對企業運營中所需的流動資金進行預測。對于現代企業而言，建立智能化的管理平臺是必然趨勢，但更需強調的是系統平臺必須具有可操作性。在平臺建設之初，要加強各職能部門的需求調研工作，通過列明需求清單，設計簡潔界面，提高基層財務人員對系統的滿意度，切實提升工作效率。持續優化系統平臺，將傳統重復、繁瑣的財務核算工作實施統一處理，如報銷、審核、記賬等實現自動化處理，釋放基礎財務工作，投入到價值信息的挖掘、管理決策支持中。構建智能高效的財務管理平臺，循序漸進地引入AI、Chat GPT等技術，實時獲得精準的財務信息，為業務發展、戰略實現提供支持。當前，大型、集團型企業經營規模較大，利用AI技術整合內部資源，促進資金系統與業務的高效協同管理，同時與銀行、保險、稅務等緊密聯系，從而打造高效的閉合生態圈。在智能系統的建設中，企業在運營中立足于價值創造，加強資金管理權限的匹配，實施全流程的資金管理，全面提升資金的使用效率和資金的管理效率。

（六）培養新型數字人才，提升財務管理效率

在人工智能化時代背景下，企業要實現財務數字化轉型，必須強化數字化財務人才的培養，保障財務管理數字化轉型落到實處。一方面，近年來，國家財稅政策變動較大、財稅系統迭代頻繁，對財會人員提出了更高的要求，要實時掌握最新的財稅政策，嚴格執行最新財稅法律法規和會計準則。另一方面，財務人員應結合企業的運作特點，加強共享平臺運作學習和管理，提升自身的綜合業務能力，適應財務數字化轉型新形勢。新型數字財務人員，應樹立智能財務的理念，適應無紙化全流程操作，提升職業道德水平，促進智商、情商、德商的統一，積極參與到企業運營管理中，發揮財務管理的職能助力于企業高質量發展。同時，強化財務人員的安全意識，明確權責，保障工作的準確性與有效性。企業在推進財務數字體系的建設中，要注重操作人員安全意識的提升，通過開展培訓操作活動，完善操作手冊的制定，提升財務人員的規范性，從而在企業內部構建全方位的安全防線。

五、結語

財務管理作為現代企業內部重要的管理手段，能夠促進內部資源要素的優化配置，提升企業管理效能。尤其在人工智能化時代背景下，數字化轉型已滲透于各行各業，要著力于推進企業管理效率的提升，必須推進財務管理與智能系統的融合，推進財務數字化轉型，將企業系統平臺管理與各業務模塊進行有效銜接，實現數據貫通與數據共享。通過構建智能財務體系，可以推進企業內部數據共享、流程優化，實現一鍵獲取數據，減少財務人員梳理時間，提高審查效率，真正實現降本增效、業財一體。企業在開展財務數字化轉型中，應立足于價值創造，更新管理理念，重視財務數據系統的建設，加強新型財會人員的培養工作，為真正實現財務數字化轉型提供人才基礎，為企業的高質量穩定發展提供持續的動力。

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（作者單位：國家管網集團福建省管網有限公司）