中小企業財務會計管理在經濟發展中的作用與影響

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2023.23.003

［摘 要］中小企業作為我國經濟生態的關鍵構成，是就業機會的創造者、創新的推動者及經濟活力的重要來源。財務會計管理在促進中小企業發展和提高經濟效益方面發揮著關鍵的作用。中小企業財務會計管理是指對企業財務活動進行規劃、組織、監督和控制的管理過程，涵蓋了財務記錄、報告、預測、分析和決策等多個方面，旨在確保企業財務的準確性、透明度和合規性。文章重點探討中小企業財務會計管理在經濟發展中的作用和影響，以期為相關從業者提供一定的參考和啟示。

［關鍵詞］中小企業；財務會計管理；經濟發展

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

在當今全球化的經濟環境中，中小企業作為國民經濟的“活力細胞”，在推動經濟增長、促進科技創新及提高社會就業率等方面發揮著重要的作用。作為中小企業運營的核心環節，財務會計管理在經濟發展中扮演著關鍵的角色，不僅關乎中小企業自身的發展和競爭力，也與整個經濟體系的穩定和發展密切相關。因此，深入研究中小企業財務會計管理在經濟發展中的作用和影響，對于提高財務管理會計水平和應對市場變化的能力、推動經濟發展具有重要的理論和實踐意義。

1 企業財務管理概述

企業財務管理是一個涵蓋企業財務決策、財務分析和財務控制等多個方面的管理過程，關乎企業的資金籌集、使用、回收及盈余分配等問題，其實質是在風險和收益之間尋求平衡，以作出最優的決策。第一，企業財務管理涉及資金的籌集，企業要從不同渠道獲取資金，如銀行貸款、發行債券、股權融資等，財務管理人員需要評估不同的籌資方式，選擇最合適的方式來滿足企業的資金需求，并盡量降低籌資成本。第二，企業財務管理包括投資決策，企業面臨著眾多的投資機會，財務管理人員需要評估這些機會的盈利潛力和風險，并選擇最具價值的投資項目，這需要進行資本預算和風險評估，以確保企業在投資決策中能夠獲得較高的回報^［1］。第三，企業財務管理還涉及資本結構管理，資本結構是指企業長期資金來源的組合方式，包括股本和債務的比例，財務管理人員需要根據企業的特定情況，確定最優的資本結構，以平衡股東權益和債務償付能力之間的關系，降低企業的融資成本和財務風險。第四，企業財務管理還包括資金運營，涉及企業日常的資金收付活動，包括資金的調度、預測、控制和管理等，財務管理人員需要確保企業具有足夠的流動性，合理運用資金，提高資金利用效率，并及時控制和管理企業的現金流。第五，企業財務管理需要進行風險管理，財務管理人員需要識別、評估和管理企業面臨的各種風險，通過采取適當的風險管理策略，減少風險對企業經營的不利影響，確保企業的可持續發展。總的來說，企業財務管理是為了最大化地發揮企業價值并維持其持續發展，通過科學的決策和有效的控制，合理籌集、使用和管理企業財務資源。

2 中小企業財務會計管理的職能與挑戰

2.1 中小企業財務會計管理的職能分析

財務會計管理人員負責對企業財務數據的準確記錄和及時報告，包括編制財務報表、處理日常會計事務、跟蹤和記錄資金流動等，有效的財務記錄和報告有助于管理層了解企業的財務情況和經營績效，從而作出準確的決策。第一，財務會計管理人員需要為企業制訂預算和預測，以規劃和控制財務活動，包括收入預測、成本預測、現金流預測等。第二，財務會計管理人員負責建立企業內部控制制度，并監督其執行，以及時發現和解決潛在的內部控制問題。第三，財務會計管理人員需要遵守稅務法規，并確保企業的納稅義務得到履行，涉及計算和申報企業所得稅、銷售稅等各類稅種，以及與稅務機關的溝通和協調。第四，財務會計管理需要人員準備和提交各種外部報告，如年度財務報告、納稅申報表等，此外還需要與審計師合作，進行財務審計，以驗證企業財務信息的準確性和合規性。

2.2 中小企業財務會計管理面臨的主要挑戰和問題

第一，中小企業的財務團隊往往規模較小，財務人員的專業技能和經驗較為有限，在處理復雜的財務問題時難以準確、及時地提供高質量的財務信息，使得管理效果不佳。第二，很多中小企業在內部控制和監督機制建設上存在問題，導致企業的財務信息質量不高，增加財務風險。第三，部分中小企業的財務風險管理能力相對較弱，缺乏有效的風險識別、評估和控制手段，對市場風險、信用風險、流動性風險等財務風險的抵御能力較差，當面臨經濟下行、市場環境變化等情況時，容易陷入財務困境^［2］。第四，部分中小企業在融資方面面臨較大困難，由于信用記錄、抵押資產等條件的限制，從傳統金融機構獲取貸款的難度較大，同時由于缺乏有效的融資策略和技巧，也難以從資本市場或其他非傳統融資渠道獲取資金。第五，目前仍有相當一部分中小企業的信息化建設還處于較低水平，缺乏高效的財務信息系統，難以實現財務數據的快速處理和分析，影響企業的決策效率和質量，阻礙企業的發展。

3 中小企業財務會計管理在經濟發展中的作用

3.1 提供決策支持

第一，中小企業財務會計管理通過對財務數據的分析和解讀，能夠提高管理層深入洞察企業運營情況和趨勢的能力。運用財務比率分析、趨勢分析、成本效益分析等方法，幫助管理層識別出業務的強項和瓶頸，評估企業的競爭力和盈利潛力，為決策提供有價值的信息。第二，中小企業財務會計管理在戰略規劃和預算編制過程中也發揮著重要的作用，通過對財務數據的分析和預測，管理層能制定合理的戰略目標和規劃，并制定相應的預算；通過提供企業資源利用和成本控制的相關信息，確定可行的戰略方向，為企業的發展和成長提供戰略支持。

3.2 優化資源配置

第一，資金是企業運營的重要資源之一，財務會計管理通過對企業收入和支出的詳細記錄和分析，使企業了解其資金使用情況，并據此制訂合理的資金配置方案。比如，企業可以根據財務報告的信息，決定將多少資金用于生產、研發、營銷等活動，以實現最大的經濟效益。第二，企業的投資決策會直接影響企業的資源配置，企業通過財務會計管理對投資項目進行財務評估，從而作出更為理性和科學的投資決策，確保資源被投向最有可能帶來回報的項目。企業通過財務會計管理對成本進行管理和控制，能夠找出不必要的支出，并將這部分資源用于其他更有價值的活動，進而提高盈利水平。企業內部的資源配置也是財務會計管理的重要職責之一，通過對各部門的財務情況進行分析，企業可以了解各部門的經濟效益，據此調整內部資源的分配，以實現整體效益的最大化。

3.3 加強企業風險管理

企業風險管理對于保障企業穩定發展具有重要意義，中小企業財務會計管理對于強化企業風險管理起著至關重要的作用。第一，財務會計信息為企業提供了全面、準確的財務數據，這有助于企業識別潛在的風險。比如，通過對財務報表的分析，企業可以發現其可能面臨的流動性風險、信用風險、市場風險等。第二，財務會計管理還可以幫助企業進行風險評估，企業可以根據財務數據評估各種風險的可能性和潛在影響，以確定風險的重要性和處理的優先級^［3］。第三，財務會計管理通過各種財務控制手段，如預算控制、成本控制、內部審計等，幫助企業控制風險。比如，通過預算控制，企業可以限制不必要的支出，減少財務風險；通過內部審計，企業可以發現和糾正可能的財務錯誤或欺詐行為，防止財務風險的發生。第四，當風險發生時，財務會計管理也可以為企業的風險應對提供支持。比如，企業可以根據財務數據快速了解風險的具體影響以及可能需要的應對資源，從而制定有效的應對策略。第五，財務會計還為企業的風險報告提供了基礎，通過定期的財務報告，企業可以及時向利益相關者通報其風險狀況，這有助于提高企業的透明度，增加利益相關者的信任。

3.4 提升企業形象和信譽

企業形象和信譽是決定企業發展的重要因素，直接影響企業在市場份額、投資、招聘等各個領域的發展，財務會計管理在提升中小企業形象和信譽方面發揮了關鍵作用。第一，財務會計管理可以為公眾提供關于企業財務情況準確、全面的信息，增強公眾對企業的信任度，提升企業形象和信譽。第二，財務會計管理能夠確保企業遵守各種財務法規，避免因違法行為而對企業的形象和信譽造成負面影響。有效的財務會計管理可以幫助企業提高其財務表現，如提高利潤、增加股東回報等，有助于提升企業的形象和信譽；準確、透明的財務報告能夠為投資者、債權人、客戶、員工等利益相關者提供決策依據，從而建立和維護他們的信任，這對于企業形象和信譽的提升至關重要。第三，財務會計管理能夠幫助企業識別并預防財務風險，在風險發生時使其及時應對，減少風險對企業形象和信譽的負面影響。

4 中小企業財務會計管理對經濟發展的影響

4.1 經濟發展水平層面

中小企業數量眾多，靈活性強，健康發展的中小企業可以提供大量的就業崗位，助力解決就業問題，同時，中小企業的發展還可以推動地區經濟的增長，特別是在一些經濟欠發達地區，中小企業的發展能夠有效提升地區經濟活力。良好的財務管理可以為中小企業的創新活動提供支持，例如，通過財務預算和投資決策，企業可以將更多的資源投入研發和創新，從而推動技術進步和產業升級。中小企業通過分散經濟風險，有助于提高經濟系統的穩定性和韌性，確保企業能夠在各種不確定的經濟環境中生存和發展。

4.2 金融市場層面

企業財務信息是投資者和貸款機構評估企業價值和信用風險的重要依據，準確、完整、透明的財務信息可以提高企業在金融市場上的信任度，吸引投資者的注意，提高融資的成功率。同時，良好的財務管理也可以幫助企業提高利潤和回報，進一步吸引投資者的關注。財務會計管理可以通過規范企業財務活動、保證財務合規、避免財務風險，提升企業的信用評級，高信用評級可以降低企業的融資成本，提高企業的融資能力。同時，財務管理還可以通過優化資產結構、提高資產質量，增強企業的還款能力，進一步提高企業的融資能力。隨著金融市場的不斷發展，企業的融資方式也在不斷創新，良好的財務會計管理可以幫助企業更好地適應和利用這些新的融資方式，如債權融資、股權融資、眾籌融資等，從而提高企業的融資效率^［4］。

4.3 政府政策與監管層面

政府在制定經濟政策，特別是與中小企業相關的政策時，需要依據企業的財務信息來進行決策。比如，政府需要通過企業的財務信息來評估企業的經營情況，確定是否需要給予支持、如何支持等。此外，政府還需要依據企業的財務信息來預測未來的經濟趨勢，制定相應的政策，因此準確、完整的財務信息對于政府制定政策具有重要的參考價值。監管機構需要依據企業的財務信息來進行監督和規范，稅務機關需要依據企業的財務信息來收稅；金融監管機構需要依據企業的財務信息來評估企業的信用風險，制定相應的金融政策。因此，財務會計管理對于提高監管效率、保障經濟的公平性和穩定性具有重要的作用。政府在為企業提供稅務、金融等服務時，需要以企業的財務信息為基礎，良好的財務會計管理可以提供準確、及時的財務信息，提高政府服務的效率和效果。企業的財務會計信息不僅包括企業的經濟性能，還包括企業的社會責任履行情況，如環境保護、社會公益等，這對于企業履行社會責任、提高社會的公平和可持續性具有重要的推動作用。

5 中小企業財務會計管理的改進與創新

對于中小企業來說，改進和創新財務會計管理是促進企業良性發展的重要手段。第一，中小企業需要重視對財務人員的職業培訓，通過定期的培訓和教育，提升財務人員的業務能力和專業素養。同時，還應注重強化財務人員的管理意識，使財務人員深刻認識到財務會計管理對企業運營的重要性，進而更好地扮演其在企業中的角色。第二，中小企業需要建立和完善財務會計管理制度，確保財務活動合規和有效，包括建立規范的財務報告制度、實施有效的財務預算和成本控制，以及建立內部審計制度等，同時還應強化內部監督，防止財務欺詐和濫用。第三，中小企業在經營活動中面臨各種風險，因此需要強化風險意識，建立風險預警系統，以便在風險發生前進行預防和控制。第四，隨著信息技術的發展，財務會計管理的方式也在發生變化，中小企業需要利用信息技術，如云計算、大數據、區塊鏈等來提升財務會計管理的效率和效果^［5］。比如，企業可以使用財務會計管理軟件進行財務報告、預算編制、成本控制等，以提高工作效率；使用數據分析工具進行財務分析，以支持決策。

6 結語

中小企業財務會計管理在經濟發展中扮演著重要的角色。首先，良好的財務會計管理能夠幫助企業提供有效的決策支持，優化資源配置，加強企業風險管理，提升企業形象和信譽。其次，中小企業的財務會計管理也對經濟發展水平、金融市場及政府政策和監管產生影響。然而，中小企業財務會計管理仍面臨著諸多挑戰，需要企業從提升財務人員業務水平、完善財務管理制度、構建風險預警系統、建立多元化融資渠道、推動信息化建設等多個方面進行改進和創新。只有這樣，中小企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為經濟發展作出更大的貢獻。

參考文獻

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［作者簡介］潘珺，男，重慶人，重慶崇耀科技有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財會。