信息化背景下企業預算管理與財務共享服務協同融合研究

摘?要：隨著信息化技術的不斷發展和應用，企業在預算管理和財務共享服務方面面臨了新的挑戰和機遇。信息化下企業預算管理與財務共享服務的協同融合成為當前研究的焦點。文章旨在通過對財務共享服務理論與發展歷程的回顧，探究信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合的價值，分析其流程特點，并提出相應的對策和解決方案。通過案例分析，驗證這些對策和解決方案的可行性和有效性，以促進企業實現全面的財務管理與服務協同融合，推動企業向數字化和智能化的未來邁進。

關鍵詞：信息化；預算管理；財務共享；協同融合

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）35-0131-04?

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.131

1?引言?

在信息化技術飛速發展的時代下，企業面臨著日益復雜的經營環境和競爭壓力。在這個背景下，有效的預算管理和高效的財務共享服務成為企業實現可持續發展的關鍵因素之一。然而，單獨看待預算管理和財務共享服務可能無法充分發揮其潛力，因此，信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合的研究備受關注。

2?財務共享服務的理論及發展歷程

2.1?預算管理的發展歷程

預算管理指組織或個人對其收入和支出進行規劃、控制和評價的過程，以實現既定的目標和任務。預算管理也是企業重要的財務管理工具之一，旨在為企業的決策和資源配置提供指導和支持。在其發展過程中，預算管理經歷了以下階段。

第一階段，起源和演變。預算管理的概念最早可以追溯至古代的財政管理，如古埃及、古羅馬等古文明都有記錄預算收支。隨著社會的發展和經濟的復雜化，預算管理逐漸從單純的財政管理擴展至企業管理、項目管理、政府管理等領域，形成了不同的預算類型和方法，如靜態預算、動態預算、零基預算、績效預算等。

第二階段，傳統預算管理階段。傳統預算管理主要以靜態預算為基礎，通過設定固定的目標和指標進行年度預算編制和執行。然而，傳統預算管理存在著剛性和靜態性的問題，難以適應快速變化的市場環境和業務需求。

第三階段，革新預算管理階段。為了解決傳統預算管理的問題，出現了一系列革新的預算管理理論和方法。如零基預算（zero-based?budgeting）、活動基預算（activity-based?budgeting）、滾動預算（rolling?budgeting）等。這些方法強調更靈活、適應性更強的預算編制和執行方式，能夠更好地應對市場變化和業務需求。

第四階段，創新預算管理階段。隨著信息化技術的迅猛發展，預算管理也逐漸融入數字化轉型的浪潮中。創新預算管理強調信息化技術的應用，以提升預算管理的效率和質量。例如：采用數據分析和預測模型，基于大數據和人工智能的技術，實現預算編制和執行的智能化和自動化。這種創新預算管理的理念和方法，能夠更準確地預測和評估業務風險，提高決策的科學性和準確性。

第五階段，整合預算管理階段。近年來，企業越來越意識到預算管理與戰略規劃、業務運營等方面的緊密關聯，開始探索將預算管理與其他管理領域相整合。整合預算管理強調預算與戰略、業務、績效管理等之間的一體化和協同化。通過建立跨部門的協作機制、共享數據和信息化平臺，實現預算管理與企業整體管理的無縫對接和共同發展。

隨著信息技術的進步和全球化的趨勢，預算管理面臨著新的機遇和挑戰。一方面，信息技術提供了更高效、更靈活、更透明的預算編制、執行和監控的工具，如云計算、大數據、人工智能等；另一方面，全球化帶來了更多的不確定性、風險和競爭，要求預算管理具有更強的適應性、靈敏性和創新性，如滾動預算、平衡計分卡、價值創造等。預算管理作為一種重要的管理工具，將繼續與時俱進，適應不斷變化的環境。未來的預算管理可能會有以下三個發展方向：一是更加注重戰略性、前瞻性和協同性，將預算與組織或個人的愿景、使命和目標相結合，形成一種戰略導向的預算；二是更加注重參與性、民主性和共享性，將預算的制定和執行過程中涉及的各方利益相關者都納入決策和溝通中，形成一種參與式的預算；三是更加注重效果性、價值性和可持續性，不僅將預算的評價和改進局限于財務指標，還涵蓋社會、環境等多方面的影響，形成一種綜合評價的預算模式。

2.2?財務共享服務的發展歷程

從財務管理的產生和發展角度來看，財務管理經歷了三次重要的變革。首先是盧卡帕喬利通過描述復式記賬法創造了現代會計的基礎，使財務管理得以系統化和規范化。其次是計算機的普及，推動了會計電算化的發展，實現了財務數據的自動處理和存儲。最后是在互聯網和通信科技的推動下實現的，使得財務工作可以通過互聯網進行遠程操作，改變了管理模式，促進了財務共享服務的產生。而財務共享服務的發展歷程則經歷了以下階段。

2.2.1?初期階段

二十世紀八十年代，隨著全球化和市場競爭的加劇，企業開始關注財務成本和效率的提升。歐美國家的集團企業率先邁出了財務共享服務的第一步，一些大型跨國公司率先引入財務共享服務的理念和實踐，通過集中管理和整合財務職能，實現成本的降低和服務質量的提升[1]。

2.2.2?發展階段

進入21世紀初，隨著信息化技術的普及和應用，財務共享服務得到了更廣泛的推廣和應用。越來越多的企業開始建立財務共享服務中心，集中管理財務職能，并通過標準化的流程和技術，提供全面的財務支持和服務。從2005年開始，中國的財務共享服務經歷了11年的發展歷程，大型企業集團開始逐步建立財務共享服務中心，為實現企業財務管理轉型、流程再造以及支持企業經營和戰略發展邁出了關鍵一步。

2.2.3?創新階段

近年來，隨著大數據、云計算、人工智能等新興技術的快速發展，財務共享服務正朝著更高級的階段邁進。企業開始探索基于人工智能和自動化技術的智能財務共享服務，實現財務數據的自動化采集和處理，提高了工作效率和質量。

2.3?財務共享服務的理論內涵

財務共享服務的理論內涵包括以下四個方面。一是資源共享。通過集中管理和整合企業內部的財務資源，包括人員、技術、系統和數據等，實現資源的優化配置和高效利用。二是流程標準化。建立統一的財務流程和標準，確保財務操作的一致性和規范性，提高工作效率和準確性。三是專業化服務。通過建立專業的財務團隊和培養專業人才，提供高水平的財務支持和服務，滿足企業內部各個部門和業務單元的需求。四是支持信息化。利用信息技術和數字化工具，實現財務數據的采集、處理和分析，提供實時、準確的財務信息，支持管理和決策。

3?信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合的價值

首先，信息化技術的應用實現了預算管理和財務共享服務之間的無縫對接和數據共享。決策者可以綜合財務數據和預算信息，更全面、更準確地了解企業的財務狀況和預算執行情況，從而做出更具針對性和可行性的決策。同時，通過信息化系統的支持，預算管理和財務共享服務可以實現財務數據的實時監控和追蹤，減少錯誤和數據不一致性，加強了內部控制和風險管理。其次，協同融合可以實現預算管理和財務共享服務的資源優化配置。預算編制過程中的財務信息可以更好地支持資源的合理分配和利用，使得企業能夠將資金、人力和其他資源集中最有利于實現預算目標的領域，提高資源利用效率。最后，協同融合促進了不同部門和團隊之間的合作，使不同部門之間可以實現實時的數據傳遞和協作，加強跨部門的溝通和協調，提高工作效率和質量[2]。

4?信息化下企業預算管理與財務共享服務的流程

在信息化下，企業預算管理與財務共享服務的流程可以按照預算編制、預算過程控制和預算績效三個環節來劃分。同時，通過共享服務中心的信息化融合，可以進一步提升工作效率和質量。

4.1?預算編制階段

在預算編制階段，企業利用信息化工具和系統進行數據收集、整理、分析和預測，以制訂預算計劃。預算編制過程中，共享服務中心發揮著重要作用，提供財務數據和支持，確保預算編制的準確性和合理性。信息化融合可以實現預算編制數據的自動匯總和分析，并與共享服務中心實現無縫對接，實現數據的實時共享和反饋，確保預算的合理性和可行性。

4.2?預算過程控制階段

在預算過程控制階段，企業利用信息化系統對預算執行過程進行監督和控制，包括財務數據、支出控制、收入情況等。預算執行數據可以與財務共享服務中心的數據進行對比和分析，及時發現偏差和異常情況。信息化融合可以實現預算執行數據的實時監測和報告，提供決策者所需的實時財務信息和預算執行情況，幫助管理層進行預算控制和調整[3]。

4.3?預算績效（考核管理）階段

在預算績效管理階段，企業利用信息化系統對預算績效進行評估和考核。通過與共享服務中心的數據對接，可以實現預算績效指標的自動計算和分析，為績效考核提供客觀數據支持。信息化融合可以提供績效報告的自動生成和實時查看，幫助管理層評估預算目標的實現情況，并對績效進行調整和優化。

4.4?共享服務中心的信息化融合

共享服務中心通過信息化系統，將不同部門和業務系統的數據進行集成和共享，提供準確、完整的財務數據和預算信息。通過信息化系統，共享服務中心可以提供自助查詢功能和報表生成工具，使各部門和決策者能夠便捷地查看財務數據和預算情況。共享服務中心利用信息化系統建立協同協作平臺和工作流程，實現跨部門和跨功能的協同作業和信息共享。例如，通過在線協作平臺和電子審批系統，各部門可以共同參與預算編制、調整和績效評估的流程，實現快速審批和及時反饋。通過設定關鍵績效指標和指標監控儀表盤，共享服務中心可以及時跟蹤績效數據，并提供實時報告和分析，以支持決策者對績效情況的了解和調整。通過設定不同用戶的權限和訪問級別，確保敏感數據的安全性，并遵循相關的數據隱私和合規性規定[4]。

5?信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合的對策

5.1?通過信息技術，巧妙開展財務轉型

信息技術可以幫助企業實現財務轉型，提高財務管理效率和質量。預算管理和財務共享服務可以更好地協同工作，為企業的發展提供更有力、更精準、更及時的財務支持。首先，企業應引入先進且合適的財務管理軟件和系統，如企業資源規劃（ERP）系統、財務管理系統等。通常財務軟件和系統可以集成各個財務功能模塊，為企業提供全面的財務管理和分析功能，提高財務數據的處理效率和準確性，并實現不同部門和業務單位之間財務數據的整合和共享。在使用財務管理軟件和系統時，企業需建立統一的財務數據庫和數據接口，實現預算管理和財務共享服務的數據互通，減少數據冗余，提高數據的一致性和準確性，方便跨部門的數據分析和決策支持。其次，企業要借助信息技術的數據分析工具，如數據挖掘、商業智能等，對財務數據進行深入分析和洞察。通過對數據的挖掘和分析，可以發現潛在的業務機會和風險，優化預算管理和財務決策，提升企業的競爭力。同時，企業要充分利用信息技術實現財務流程的自動化和優化，減少人工操作和紙質文件的使用。通過流程的自動化，可以提高工作效率和準確性，減少人為錯誤。例如，通過電子審批流程和在線支付系統，實現費用審批和支付的自動化，提高效率和控制成本。最后，通過信息技術實現財務數據的實時更新和動態展示。通過采用數據可視化工具和儀表板，將財務數據以圖表、圖形等形式直觀呈現，幫助管理層更好地理解和分析財務狀況，做出準確的決策[5]。

5.2?改進工作效果，融合財務管理和會計核算

通過改進工作效果，融合財務管理和會計核算，企業可以實現預算管理與財務共享服務的協同融合，提高財務工作的效率和準確性，加強財務數據的一致性和可靠性，為企業的決策制定和財務管理提供支持。首先，企業應確立統一的數據標準和財務管理流程，使預算管理和會計核算的信息交換更加順暢和準確。通過信息化系統對數據標準和流程進行管理，提高數據的一致性和準確性，減少誤差和沖突。其次，企業應通過加強財務部門與預算管理部門之間的溝通和合作，建立良好的工作關系。定期召開跨部門會議，共同討論和解決問題，確保預算管理和財務共享服務的順暢合作。促進信息的共享與交流，提高工作效率和準確性。再次，企業要將預算編制和財務核算的過程進行整合，實現數據的無縫對接，確保預算編制時所需的財務數據準確、及時地反映在財務核算中，同時將財務核算的結果反饋給預算編制部門進行調整和優化。最后，企業要借助信息化系統，將預算管理和財務核算的功能進行整合，提供統一的數據平臺和工作環境，確保預算管理和財務核算的信息化系統能夠互相對接和交換數據，實現數據的共享性和一致性。

5.3?夯實工作基礎，構建財務人員隊伍

通過夯實工作基礎和構建強大的財務人員隊伍，企業可以有效推動預算管理與財務共享服務的協同融合，提高財務人員的專業能力和工作效率，增強財務管理團隊的整體實力，為企業的財務決策和戰略發展提供可靠的支持。

首先，財務人員需要具備財務知識和技能，包括預算編制、財務分析、會計核算等方面的能力。通過培訓和學習計劃，提升財務人員的綜合能力，使其能夠全面理解和應對預算管理與財務共享服務的需求[6]。其次，財務人員需要具備良好的信息技術能力，能夠靈活運用財務管理軟件和信息化系統。通過提供培訓和培養計劃，加強財務人員在信息技術方面的能力，使其能夠熟練操作信息化工具，高效地處理和分析財務數據。再次，財務人員應具備良好的團隊合作精神，能夠與其他部門和團隊緊密協作。通過團隊建設活動和跨部門合作項目，培養財務人員的團隊合作意識和能力，提高整個團隊的工作效率和協同性。同時，財務人員應保持持續學習的態度，不斷更新財務知識和技能，參與專業培訓、行業研討會和學習交流活動，了解最新的財務管理趨勢和技術發展，不斷提升自身的專業素養和能力水平。最后，應建立激勵與獎勵機制，激發財務人員工作的積極性和創造力。通過制定明確的目標和績效評估標準，為優秀的財務人員提供晉升機會、薪酬激勵和專業發展機會，使其有動力提升工作表現和作出貢獻。

6?案例分析

文章通過對某集團公司的信息化建設和預算管理改革的案例分析，探討了信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合的實施路徑和效果。該集團公司是一家以固廢處理、能源供應、水務運營為主業的大型企業，擁有多個子公司和分支機構，面臨著復雜的經營環境和激烈的市場競爭。

為了提高管理效率和核心競爭力，該集團公司在2016年啟動了信息化建設和預算管理改革項目，旨在實現以下目標：一是建立統一的信息平臺，實現集團內部各個業務單元之間的數據共享和信息流動；二是建立科學的預算管理體系，實現集團層面和子公司層面的預算編制、執行、監控和評價；三是建立高效的財務共享服務中心，實現集團內部各個業務單元的財務核算、報表編制、稅務申報、資金管理等財務服務的集中化和標準化。為了實現預算管理與財務共享服務的協同融合，他們采取了以下措施。

首先，集團引入了先進的財務管理系統，該系統集成了預算管理、財務核算和數據分析功能。該系統通過信息技術的支持，實現了財務數據的統一管理和實時更新，提高了財務數據的準確性和可靠性。其次，為了融合財務管理和會計核算，集團重新設計了財務流程和工作流程。預算編制部門和財務核算部門之間建立了緊密的溝通與合作機制，通過定期會議和信息共享，確保預算編制時所需的財務數據能夠準確反映在財務核算中。此外，集團注重培養財務人員的綜合能力和信息技術能力，他們組織了專業培訓和知識分享活動，提供了最新的財務管理和信息技術培訓課程，幫助財務人員不斷提升自身素質，適應信息化環境下的發展要求。最后，集團通過建立激勵與獎勵機制，激發了財務人員工作的積極性和創造力。他們設立了財務績效考核指標，并為表現出色的財務人員提供晉升機會和獎勵措施，鼓勵他們在財務共享服務中發揮更大的作用。通過以上措施的實施，集團實現了預算管理與財務共享服務的協同融合。財務數據的準確性和一致性得到了提升，預算編制和財務核算的工作流程更加高效和協同。財務人員隊伍的專業能力得到了提升，為企業的財務決策和戰略發展提供了可靠的支持。

7?結語?

綜上所述，信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合是推動企業發展和提升競爭力的重要方向。通過合理利用信息技術，優化流程和資源配置，構建強大的財務管理團隊，企業可以實現預算管理與財務共享服務的高效運作，為企業的可持續發展奠定堅實基礎。

在未來，隨著人工智能、大數據和云計算等技術的不斷發展，信息化下企業預算管理與財務共享服務將繼續演進和創新。企業需要密切關注行業趨勢和技術變革，及時調整管理策略，不斷提升信息化水平，以快速適應變化的商業環境。

參考文獻：

[1]?李青.信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合研究[J].商業觀察，?2021（35）：64-66.

[2]?張云.信息化下企業預算管理與財務共享服務協同融合研究[J].中國集體經濟，?2021（21）：30-31.

[3]?郝英偉.信息化背景下的企業財務共享服務模式建設研究[J].支點，2022（8）：103-105.

[4]?劉福蓉.財務共享模式下國有企業全面預算管理探析[J].中小企業管理與科技，?2022（13）：64-66.

[5]?夏玲玲.基于財務共享服務的管理會計信息化問題研究[J].中國產經，?2021（18）：98-100.

[6]?王鳳姬.“互聯網+”下管理會計信息化與財務共享服務研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，?2021（3）：134-135.

［作者簡介］黃莉婷（1985—），女，漢族，廣東江門人，供職于瀚藍環境股份有限公司財務部，研究方向：預算管理與財務共享。