國企財務管理風險防范及財務管理轉型的思考

高秀

[摘 要]新形勢下，國企財務管理正面臨著前所未有的挑戰。隨著經濟全球化的不斷推進、科技創新的加速發展，企業的財務管理將面臨著更加復雜和多變的環境。在此背景下，國企必須積極應對財務管理風險，加快推動財務管理轉型，以適應新時代的要求。文章將探討新形勢下國企財務管理風險的防范策略，提出關于財務管理轉型的一些思考，以資借鑒。

[關鍵詞]國企；財務管理；風險防范；財務管理轉型

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）23-0080-03

一、新形勢下國企財務管理風險分析

（一）政策法規風險

政策法規風險包括政府頒布的各種政策、法規、稅收政策、行業規定等對企業財務管理產生的潛在風險，這些政策和法規將會對企業的財務狀況、稅務負擔、融資環境、財務報告要求等產生直接或間接的影響[1]。例如，政府的稅收政策經常發生變化，涉及稅率、稅收減免、稅收優惠政策等方面，這些變化將會導致企業的稅收負擔增加或減輕，影響企業的盈利能力。同時，政府對融資政策的調整將會改變企業的融資環境，包括貸款利率、融資渠道、融資成本等方面的變化，這會影響企業的資金運作和財務狀況。此外，政府對財務報告的要求也在不斷調整，包括報告內容、報告格式、審計要求等方面，這將會增加企業的財務管理成本。

（二）市場競爭風險

市場競爭的激烈程度將會對國企的財務表現產生深遠影響，因此，充分認識和應對市場競爭風險非常重要。

首先，市場競爭的激烈程度將會影響國企的定價和盈利能力。在市場上，國企需要與來自本國和國外的競爭對手進行競爭，這迫使國企不得不壓縮利潤空間，以取得市場優勢。

其次，市場競爭將會導致國企加大市場營銷和廣告等方面的投入，以維持或擴大市場份額。國企需要不斷提高產品質量、提供更好的售后服務，以吸引和保留客戶，這需要企業投入更多資源，包括廣告、市場推廣、銷售團隊的培訓等，這對企業的財務支出產生了壓力。

二、新形勢下國企財務管理風險防范措施

（一）建立健全風險管理制度

新形勢下，市場競爭越發激烈，政策法規不斷變化，因此，風險管理制度的建立和完善變得尤為重要。國企應明確風險管理的目標和原則，如風險管理目標是保護企業財務穩健性、保障投資者利益、維護公司聲譽等；風險管理原則是全員參與、風險可控、信息透明等，以確保風險管理的一致性和穩定性。國企應建立明確的風險管理組織結構，明確各級管理部門和人員在風險管理中的職責和權限[2]。例如，可以設立風險管理委員會，負責制定風險管理策略和政策，監督風險管理的執行。各部門和員工也應有明確的風險管理職責，確保風險管理落實到位。國企需要建立風險識別和評估機制，定期開展風險識別工作，識別潛在的風險因素，包括市場風險、政策法規風險、財務風險等，評估這些風險因素，確定其影響程度。這可以通過建立風險評估模型、進行歷史數據分析等方法完成。

對于識別出的潛在風險，國企應制定相應的風險控制策略，明確風險的閾值和觸發條件。例如，當市場競爭風險被識別為高風險時，國企可以考慮制訂市場擴張計劃，提高產品質量，積極開展市場調研，降低風險。同時，應制定應急預案，以應對突發風險事件，確保能夠迅速采取行動，減少損失。

（二）加強內部控制體系建設

國企應建立明確的內部控制政策和流程。內部控制政策是一套規范和標準，用于指導員工如何履行其職責以確保公司的財務穩健，這些政策應包括財務報告的準備和審計程序、支出和收入的管理、風險評估、法規遵從等。這些政策不僅要確保流程的透明度和一致性，還應與國際財務報告準則和國內法規一致。對這些政策還應定期審查和更新，以適應不斷變化的市場環境和法規要求。國企應明確各部門的責任和權限，確保決策的透明性和合法性。一個明確的內部控制框架應包括管理層、審計委員會、內部審計部門、風險管理和法律部門等，以確保所有部門之間的有效協作。風險管理委員會應評估和監控各種風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等?？刂瓶蚣艿慕⒂兄诮档蛢炔坎划斝袨榈娘L險，加深管理層對公司財務狀況的了解，從而更好地應對潛在的風險。

內部審計是確保公司內部控制體系有效性的重要工具，國企應組建專業的內部審計團隊，定期審計公司的財務報告、流程和程序。內部審計不僅有助于發現潛在的風險和問題，還有助于員工遵守公司政策和法規。國企應建立舉報機制，鼓勵員工匿名舉報不當行為，以加強內部監督，發現潛在的腐敗行為和不當行為，從而減少財務管理風險。隨著科技的不斷發展，信息技術已成為內部控制的關鍵組成部分。國企應建立財務管理和內部控制的信息系統，包括財務軟件系統、數據備份系統和安全系統，以提高數據的準確性、可靠性和保密性。另外，使用數據分析工具有助于更快地檢測出潛在的風險和不當行為。

（三）提高財務風險識別與評估能力

新形勢下，國企面臨著更加復雜的財務管理風險。為了有效防范風險，國企需要提高其財務風險識別與評估能力，了解其面臨的潛在風險，采取相應措施，確保財務穩健。

首先，建立完善的財務風險識別體系至關重要。該體系應能識別各種類型的財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。因此，首要任務是明確定義每種風險的特征和指標，以便員工能夠識別和量化這些風險。例如，市場風險的指標可以包括市場波動率、股價波動等；信用風險的指標可以包括客戶信用評級、逾期付款率等。此外，建立財務風險識別體系還需要考慮國際財務報告準則和國內法規的要求，以確保合規性和透明性。

其次，建立有效的財務風險評估方法。財務風險評估是識別潛在風險的關鍵步驟。國企應采用多種方法評估風險，包括定性分析和定量分析。對于定性分析，可以參考專家意見、市場調研和競爭情況評估風險。對于定量分析，可以使用統計模型、風險指標和模擬方法量化風險。這些方法應與財務風險識別體系相協調，以確保全面的風險評估。國企還應考慮不同風險之間的關聯性，以更好地了解風險的傳播和疊加效應。

最后，建立定期的財務風險報告和監控機制。在識別和評估財務風險后，國企應建立報告和監控機制，包括確定風險指標和警戒線，以監測風險水平的變化。此外，國企應定期發布財務風險報告，供管理層和股東參考，以便他們了解公司的風險情況和應對措施。報告應具體詳細，包括風險識別、評估結果、風險趨勢和建議措施等。

（四）加強與外部機構的合作，共同防范風險

新形勢下，國企在防范財務管理風險方面會更多地依賴外部機構。加強與外部機構的協作可以為國企提供更全面的信息、專業的知識和資源，以共同應對風險。

國企應明確與外部機構合作的框架，包括合作的范圍、角色和責任、目標，例如共同識別和評估風險、共同制訂風險管理計劃、共同監控風險變化等。國企應與外部機構建立信息共享渠道及有效的信息共享機制，以便及時獲取市場、行業趨勢和競爭情況等信息，這些信息對于財務風險的識別和評估至關重要。例如，金融監管機構可以提供關于市場風險和信用風險的信息，行業協會可以提供有關行業標準和最佳實踐的信息，獨立審計公司可以提供有關財務報告的信息。通過建立信息共享機制，國企可以更全面地了解風險，從而更好地應對風險。在此過程中，國企可以與外部機構合作，共同組建專業的風險評估和監測團隊，這些團隊可以由外部機構的專家和國企內部的專業人員組成，共同進行財務風險的評估和監測。外部機構的專家可以提供行業和市場的專業知識，國企內部的專業人員可以提供公司內部的情況和數據。通過合作，這些團隊可以更全面地識別和評估風險，制定相應的風險管理策略。同時，國企可與外部機構共同制訂風險管理計劃，以應對已識別的風險。這些計劃應包括風險的優先級、風險的控制措施、風險的監測指標和風險的應急計劃。國企和外部機構應明確各自的責任，確保計劃的有效實施。

三、新形勢下國企財務管理的轉型路徑

（一）財務管理理念的轉型

實現財務管理理念的轉型需要建立清晰的愿景和戰略。國企的領導層應明確公司的長期目標和愿景，以及如何通過財務管理實現這些目標。這意味著領導層需要深入了解公司的核心競爭優勢、市場趨勢和客戶需求。同時，要明確財務管理在實現公司愿景中的角色和價值，確保整個組織都朝著相同的方向前進。

國企需要轉向以價值為中心的財務管理。傳統的財務管理主要關注成本控制和財務績效，而新形勢下，財務管理應更加注重價值創造。這意味著國企應關注如何最大化股東價值、客戶價值和員工價值。

其一，國企應建立與價值創造相關的財務指標，包括市值增值、經濟附加值、客戶忠誠度、員工滿意度等，以更全面地反映公司的績效。這些指標不僅關注短期財務績效，還關注公司的長期價值。通過使用這些指標，國企可以更好地理解公司的價值創造過程，從而制定相應的戰略和決策[3]。

其二，財務管理人員應培養商業洞察力。財務管理人員需要更多地了解公司的核心業務、市場趨勢和客戶需求，積極參與公司的戰略規劃過程，了解公司的長期目標和戰略方向。

（二）財務管理職能的轉型

傳統的財務管理職能主要側重于會計和財務報表的編制，但現在的財務管理需要更多關注戰略規劃、風險管理和業務支持。

首先，實現財務管理職能的轉型需要重新定義財務部門的使命和角色。在過去，財務部門被視為成本中心，主要任務是記錄和報告財務數據。然而，在新形勢下，財務部門應轉變為戰略伙伴，積極參與公司的決策制定和戰略規劃。國企應明確定義財務部門在公司的長期目標和戰略中的角色和責任，以確保全體員工都能理解并支持這一轉型。

其次，財務管理職能的轉型需要加強戰略規劃和分析能力。傳統的財務管理主要關注歷史數據和財務報表的編制，而新形勢下的財務管理需要更多地關注未來和戰略規劃。財務部門應積極參與公司的戰略規劃過程，幫助制定可持續發展的戰略目標。此外，財務管理人員需要具備戰略分析的技能，以幫助管理層理解市場趨勢、競爭情況和客戶需求。

最后，財務管理職能的轉型需要強化業務支持和決策支持能力。財務部門不僅應關注財務數據的記錄，而且應積極支持公司的業務決策，包括提供財務分析、業務建議和分析成本效益等，幫助公司更好地理解決策的結果。此外，財務管理人員應積極參與跨部門協作，與市場部門、銷售部門和生產部門等合作，以更好地支持業務發展。

（三）財務管理手段的轉型

在競爭愈加激烈的商業環境下，國企需要采用更靈活、高效和綜合的手段支持決策制定、風險管理和業務發展。

首先，實現財務管理手段的轉型需要采用現代化的財務技術和工具。傳統的手工記錄和數據處理方式已經過時，國企應投資于先進的財務管理系統和軟件，以提高財務數據的質量和效率。這些系統可以實現自動化的數據輸入、處理和分析，減少錯誤，提高報告的及時性。此外，新技術如云計算、大數據分析和人工智能也可以用于改進財務管理手段，以提供更準確和深入的數據分析。

其次，促進數字化和自動化。隨著科技的不斷發展，國企應積極推動財務管理的數字化和自動化，包括電子支付、電子發票、電子報銷等，以提高效率、降低成本和減少錯誤。此外，自動化還可以用于財務報表的生成、審計和監測，從而提高報告的準確性和及時性。

四、結語

總之，新形勢下，國企的財務管理面臨著巨大的挑戰。通過風險防范和現代化轉型，國企可以更好地應對挑戰，實現可持續發展。財務管理不再是企業的后勤支持，而是戰略決策的重要組成部分，是實現企業戰略目標的關鍵。期待國企在財務管理領域不斷創新，提高管理水平，從而為我國經濟的可持續增長作出積極貢獻。

參考文獻：

[1]申玉青.國企改革背景下的財務管理轉型思考[J].中國集體經濟，2023（24）：157-160.

[2]張夢琪.試論新形勢下國企財務管理風險現狀及防范措施[J].財會學習，2023（12）：13-15.

[3]佘朝霞.國有企業財務管理風險防范措施探析[J].納稅，2021（09）：98-99.