高校財務風險控制路徑研究

［摘 要］在知識經濟時代，國家的發展離不開高素質人才。高校承擔著培育人才的重要職責。當前高校擴大招生人數給高校帶來了財務管理方面的問題，高校財務風險頻發，后果嚴重性也在不斷加大。良好的財務風險控制是保障高校發揮社會效益的基礎，因此高校在發展過程中要高度關注財務風險控制的要求，形成系統性的風險控制體系，做好對風險的防控。文章探討高校財務風險控制流程中的問題，重點論述財務風險控制的具體途徑，希望對高校建立科學的風險控制機制具有一定的參考價值。

［關鍵詞］高校；財務風險；控制

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

［作者簡介］楊萌，女，重慶人，重慶理工大學，中級會計師，本科，研究方向：風險控制。

近年來國家對高校管理重視度在不斷提高，高校管理模式也發生了巨大轉變，由單一渠道的融資模式轉變成了多元化的融資模式。在這一背景下，高校的發展在很大程度上取決于高校管理工作的規范化程度。部分高校由于缺乏完善的風險控制措施，引發了嚴重的風險，包括高校管理層腐敗等一系列問題。在當前，高校管理的相關問題引發了社會廣泛關注，因此高校要高度關注風險控制流程要求，形成規范的風險管理措施，規避風險。

1 高校財務風險與控制的問題

第一，單位層面存在問題。一是部分單位人員管理不完善。高校在實施風險控制環節要優化人員管理流程，確保人員認識到風險控制的要求，并形成對工作的有效制約。但是部分高校在人員管理環節中，由于人員管理不完善，很可能產生人員工作無法得到嚴格限制而發生風險的問題。當風險發生時，將嚴重影響高校的日常運作，給高校管理帶來嚴重影響。二是制度體系不完善。部分高校在管理過程中未制定科學的制度流程對高校各項工作進行約束。由于各崗位職責權限不清晰，很可能在高校管理活動中發生風險，進而嚴重影響高校的正常運營。三是風險分析不科學。高校在實施財務風險管理環節，要通過對各類風險點進行分析的方式，全面關注各類風險可能給高校帶來的影響。但是部分高校風險分析不科學，很可能由于風險發生而影響高校的發展。四是內部監督不科學。部分高校在實施財務風險管理時未形成科學的內部監督機制，由于工作流程約束力度不足，很可能由于高校發生風險而影響自身的發展。

第二，業務層面控制不完善。預算作為高校管理工作中重要的一環，高校要通過預算管理實現對流程的嚴格控制。但是部分高校預算管理措施不科學，很可能發生預算對經費約束力度不足，產生資金浪費等一系列問題。

2 高校財務風險與控制路徑

2.1 單位層面控制路徑

2.1.1 優化人員管理

第一，完善高校組織架構。高校在組織架構管理環節中，要確保各項管理工作流程得到嚴格規范，實現對高校各項工作的嚴格管理。高校要根據自身實際情況做到對風險全方位約束和控制，包括明確高校內部各級人員的職責權限，讓人員在工作過程中主動參與高校各項管理活動，實現對各類風險的全方位管理。高校在明確發展目標的同時，要合理劃分組織架構。一是通過明確高校內部重要崗位工作職責，加大對各項工作流程的約束力度；二是在設置組織架構環節，要給予基層人員一定權力，讓其參與風險控制，充分發揮自身的主觀能動性［1］。

第二，完善高校負責人權力制衡機制。為確保高校高層管理者之間能夠實現相互制衡，高校要建立權力制衡機制，形成嚴格的管理體系。在對高校人員崗位職責進行界定的基礎上，明確人員工作流程控制要求，實現對權力的有效劃分，將高校人員的權限控制在合理范圍內。當發生問題時，能夠根據人員的職責及時查找相關責任人，避免人員之間推脫問題的可能性。為此高校在內部要建立一套完善的監督機制，確保高校各項工作能夠得到有效控制。通過對管理流程制定明確的約束機制，確保高校各項管理體系更加規范、科學，為高校管理環節有序開展提供必要支持。

第三，提高高校內部全體成員的風險防控意識。風險防控工作是否有效，在很大程度上取決于高校內部全體成員是否具備良好的風險防控意識。高校要形成全員重視風險防控的良好局面，讓全員主動解讀相關風險控制政策，并結合風險管理規定主動執行風險管理相關要求，將風險控制要求落實到具體環節。在日常工作中，要求高校全體教職工主動參與風險控制活動，為風險的有效管理提供支持。

第四，建立激勵機制。科學的激勵機制能夠對高校管理活動產生積極影響，高校要提高全體成員風險管控意識，使其認識到財務風險控制的價值。高校在人員管理環節中，要讓教職工主動提高教學質量及工作質量，主動彌補自身能力的不足。

2.1.2 改進制度體系

雖然近年來很多高校在發展過程中都重視制度體系的建設，但是在制度設計環節很多高校還存在一定的缺陷。健全制度體系是規范高校管理流程、防控風險的重要措施之一，高校在制度制定環節要結合自身實際特點，建立完善的制度約束機制。第一，通過制度約束各部門工作任務，形成對各項管理流程的科學制約。第二，高校作為組織結構復雜、崗位職能眾多的單位，在發展環節要高度重視各崗位職責劃分，在形成崗位說明書的基礎上明確各崗位職責，確保人員在工作流程中各司其職、相互協同。第三，對各級人員工作權限進行科學梳理，讓人員掌握工作流程中的不足，以制度規范人員活動，防控人員推卸責任等一系列問題發生的可能性。

2.1.3 分析風險特點

第一，全面識別各類風險。隨著高校經濟業務事項日益復雜，風險控制的要求也在不斷提高，風險管理的難度也在加大。高校在運營環節中很可能發生各類風險，高校要全面識別各類風險，定期對各類風險進行總結，將風險控制在合理范圍內。一是全面識別各類風險，并對風險進行動態分析，形成對風險的預警控制措施，以此確保高校準確應對各類風險，避免產生風險影響高校正常發展的問題。二是按照風險發生的可能性及影響程度對風險進行劃分和排序，將各類風險分為不同的級別之后，對各類風險形成恰當的應對措施，確保不同類別風險都能夠被高校有序應對。

第二，建立科學的風險評估機制。高校在運營過程中要建立科學的風險評估機制，確保不同類別風險能被高校有效識別。一是通過風險評估機制對各類風險進行分類，按風險發生的時間、發生的頻率等因素對不同類別風險進行劃分，如微小風險、小風險、中等風險、高風險等。三是在對各個風險進行劃分之后，當風險發生時及時采取恰當的應對措施，確保高校風險控制流程更加規范。三是對風險管理情況進行定期評估，確保風險得到合理評價。

第三，改進高校風險應對策略。高校在對各類風險進行分析之后，要制定科學的應對措施，結合不同風險情況，采用風險規避、轉移、接受等方式進行應對。高校在風險應對環節，要結合自身實際發展情況及各類風險情況，采取恰當的措施對風險進行歸納和總結，確保高校風險控制方案更加科學，保障高校實現有序發展的目標。

2.1.4 實施內部監督

第一，加大內部監督力度。高校在財務風險管理過程中，要形成嚴肅的監督機制，嚴格落實高校各項管理活動的監督要求。通過將管理工作職責劃分到具體管理環節，明確高校在管理過程中各項事項控制要求，全面提高各層級人員參與監督工作的積極性和主動性，使各項工作更加公平、公正、公開。高校要結合自身工作實際，營造良好的工作氛圍，為自身的健康發展提供必要支持［2］。

第二，構建完善的內部輪崗制度。內部輪崗制度作為對高校內部人員形成相互監督、相互約束的重要機制，有助于防止舞弊問題的發生。高校通過內部輪崗的方式，能夠嚴格落實各項輪崗工作要求。在輪崗過程中，要讓高校的各崗位互相監督，全面優化高校管理活動，為高校的科學管理提供必要支持。

2.2 業務層面控制路徑

2.2.1 優化預算管理制度

預算管理是高校內部控制工作中的重要一環，科學的內部控制作為對資源進行合理配置及促進高校實現預期發展的重要方法，能夠有效提高高校管理效率。第一，完善預算管理組織。高校預算管理工作的開展情況，在很大程度上取決于預算管理組織的完善程度。高校在實施預算管理的過程中，要建立全員共同參與、全環節共同配合的預算管理組織，將預算管理組織由以往僅由財務部門負責轉為由高校全員參與，形成以高校管理層為主導、基層職員全面參與的預算管理機制，確保高校預算管理更加科學。第二，在預算編制中，要確保預算方案符合高校的發展要求，做到對工作流程的嚴格限制。在此過程中高校要通過編制預算草案，由各級人員參與，形成上下結合的預算編制方式，要求各基層人員結合自身工作實際，實事求是編制預算，確保所編制的預算能夠符合高校實際發展要求，從而實現對各項流程的科學控制，為高校各項工作的開展提供必要的保障，促使預算管理更加規范化［3］。第三，建立嚴格的預算執行機制。高校要避免預算執行流于形式，就要建立嚴格的執行機制，對高校工作進行制約。在高校預算工作執行過程中，要定期分析預算工作開展情況，對預算執行過程中的偏差進行整改，確保預算工作中存在的問題能夠得到及時解決。第三，高校在每年末都要對預算進行考評，針對預算執行過程中存在的偏差制定科學的糾偏措施。通過合理的預算考評工作機制，及時發現預算執行過程中存在的不足，并結合所存在問題制訂整改方案，促使高校不斷優化預算管理措施，提高全員參與預算工作的積極性，防止預算管理工作流于形式。

2.2.2 改進固定資產管理模式

固定資產具有種類多、金額大等特點。高校在固定資產管理環節中，要對固定資產進行嚴格監督，避免資產低效、浪費等一系列問題。第一，詳細登記資產各類信息。高校在資產管理環節中，要確保資產信息的詳細登記，針對資產管理工作環節中的各類信息進行全方位的檢查，包括資產購置、領用、調配、歸還、處置等各環節，讓各類信息都得到記錄，避免資產在管理環節中發生浪費等一系列問題，在確保資產得到合理使用的同時，保證資產的信息準確。第二，在高校資產信息管理過程中，要重點對資產折舊進行規范管理。資產折舊是高校資產管理工作中的重點，只有確保折舊率和折舊方法合理，采取科學的折舊措施，才能確保資產折舊符合高校實際特點，避免由于折舊流程不規范所產生的風險。第三，制定科學的資產盤點措施。高校在資產管理環節中，要通過科學的盤點措施檢查資產的狀態，避免盤點執行不到位導致資產賬實不符或部分資產長期閑置、低效而無法被及時處置的問題，確保資產狀態能夠被高校及時監控。

2.2.3 強化科研經費管理

高校科研經費管理是高校管理工作的重要一環。高校要結合科研經費管理工作的要求，制定科學有效的科研經費管理措施，將科研經費管理要求落實到具體的科研部門，強化科研經費管理，確保科研經費的使用得到有效監督。通過完善科研經費支出審批流程，確保所有科研經費支出都符合要求，避免科研經費浪費等一系列問題。第一，在科研經費預算控制階段，高校要明確預算控制具體要求并制訂方案，確保所有科研經費都要符合預算要求，避免隨意編制預算導致經費浪費的問題。第二，在科研經費使用階段，高校要針對科研經費使用情況進行全面、科學的分析，包括定期分析科研經費使用情況、科研成果等方面內容，判斷科研經費使用的效果，并對科研經費管理工作中的問題制訂相應的解決方案，確保科研經費管理工作更加科學。第三，高校要對科研經費效果進行評價，分析科研經費使用的效果，包括判斷科研經費是否達到預期效益、科研經費在使用過程中是否存在浪費問題，并將考核結果與人員薪酬相掛鉤，提高人員參與科研經費管理工作的積極性。

3 結語

本文對高校財務風險防控措施進行分析，認為高校發生財務風險將嚴重影響高校各項管理工作的執行，因此高校財務風險防控至關重要。高校只有全面掌握風險控制的要求，形成規范的風險管理理念，才能有效規避風險。高校還要進一步認識到財務風險防控的重要價值，形成科學的風險管理流程，以規避高校運營過程中的風險和隱患。

參考文獻

［1］鄭義. 高校內部控制體系構建及其優化研究——以N高校為例［J］. 財會學習，2019（27）：225-227.

［2］伍濟芬. 試論高校內部控制建設的難點及對策［J］. 財會學習，2021（14）：193-194.

［3］蒲天銀，楊俊. 高校信息化建設體系研究［J］. 企業科技與發展，2019（5）：200-201，203.