國有企業加強司庫管理體系建設的路徑探究

【摘" 要】隨著金融支付手段的迭代與信息技術革命的興起，國有企業傳統的資金管理模式已難以適應國資監管數字化和管理能力現代化的要求，迫切需要對其進行深刻的改革。司庫管理體系建設則通過運用現代網絡信息技術，實現了對金融資源的優化配置和統籌管理。因此，論文通過探討國有企業司庫管理體系的核心功能，從而提出國有企業加強司庫管理體系建設的路徑，旨在為國企全面加強資金資源統籌管控、推動財務管理精益化提供參考借鑒。

【關鍵詞】司庫管理體系；資金管理；風險管理

【中圖分類號】F276.1；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）06-0097-03

1 引言

司庫管理體系通常依托財務公司、資金中心等管理平臺，以戰略服務、價值創造、業務支撐為導向，以提高資金運營效率、強化資金風險防控、實現資源價值增值為目標，對企業資金等金融資源進行實時監控和統籌調度。國有企業集團財務公司作為司庫管理體系的核心執行主體，肩負著集團內部資金歸集、融資管理、資金運營、風險管理和戰略決策等職責功能。為推動建設綜合性司庫管理體系，國有企業需要制定明確的司庫管理政策、詳盡的操作流程及嚴格的規章制度，創新開發高效的信息技術系統，培養專業的司庫型管理人才和團隊，推動企業文化和意識形態的變革，形成標準化和系統化的管理框架。

2 國有企業司庫管理體系的核心功能

2.1 發力資金歸集功能，提高資金使用效率

國有企業財務公司司庫管理體系的資金歸集功能，具備集中管理公司資金等金融資源的能力，能夠優化資金結構，降低財務成本，提高資金使用效率；實時跟蹤公司資金流向和操作狀態，及時調整和優化資金配置；預測各主體的資金需求，有效進行資金調撥，降低財務成本。

2.2 發力資金結算功能，強化資金風險防控

國有企業財務公司司庫管理體系的支付結算功能，能夠為其下屬各部門和子公司提供一系列安全、可靠的內外部支付結算服務，實時監控所有資金的流向，即時捕捉每一筆資金的流入和流出情況，保障資金操作的精確性和時效性。此外，其內部嚴格的內控措施和連續的風險評估程序，能夠有效隔離和控制資金風險，增強企業對外部市場變化和內部操作風險的適應能力。

2.3 發力資源配置功能，實現資源價值增值

財務公司司庫管理體系配備流動性協同管理機制，能夠精準地將資金分配到企業各個下屬部門和子公司。該機制強調資金的統一計劃、備付和調度，能夠嚴格控制企業債務、融資規模，提高金融資源配置效率，實現金融資源價值增值。

2.4 發力戰略決策功能，打造“智慧型司庫”

國有企業財務公司司庫管理體系具備智能分析功能，能夠為其戰略規劃和經營決策提供有力的數據支撐。它通過建立涵蓋從業務前端到資金后端的全流程分析模型，動態監控公司財務狀況、債權結構、融資成本以及投資利率等關鍵財務指標的變化情況，智能預測未來資金需求和市場趨勢，幫助企業調整其融資結構，降低融資成本并避免流動性風險。

3 國有企業司庫管理體系的建設路徑

縱觀知名央企司庫管理體系建設，均結合其戰略規劃、行業特性、產業布局及資金特性等實際情況，將司庫管理體系與企業總體戰略緊密結合，確保財務管理與業務管理協同發展；制定和實施高效的管控模式，跟蹤資金流向和強化風險管理；引入先進的信息技術和財務管理軟件，實現資金流、信息流和業務流的三流合一；精簡業務操作流程，減少冗余步驟，加速資金流轉速度，提高資金使用效率；重視人才培養和儲備，增強團隊專業能力和業務適應能力。推動司庫建設高標準起步、高水平設計、高效率運行。鑒于此，國有企業應構建“一一五三”（即一個中心目標，一層策略框架，五個管理聚焦點，三大實施保障）的司庫建設新路徑，更好地統籌整合系統內的資金及其他金融資源，實現資源的高效配置。同時，深化業務與財務的融合，推動產業與金融的結合，加速財務管理向數字化、精細化、精益化的轉型，為企業的持續發展提升提供堅實的支撐。

3.1 構建科學規范的制度體系，以制度引領強化頂層設計

3.1.1 規章制度“定規則”

國有企業司庫管理體系的建設需要一個全面、統一和高效的制度環境。為此，公司需要深入分析自身的戰略規劃、行業特性、產業布局及資金特性，規范建立配套司庫管理規則制度，明確司庫管理體系建設目標、基本架構、主要職能以及實施計劃，提供關于資金歸集、資金結算、資源配置、風險管理和戰略決策等核心職能的指導原則和標準，確立司庫管理“基本法”；修訂并完善司庫管理內控制度，制定明確的資金調撥、資金使用及資金歸集的業務依據和批準流程，設立自動化的監控系統跟蹤資金的實時流動情況，從而及時發現并處理異常交易，防止資金濫用或挪用，確保集團資金運作的安全性和穩健性，夯實司庫管理“普通法”。

3.1.2 管理模式“定基調”

為提升國有企業司庫管理體系的運行效率，加快推動司庫管理流程規范化運作，企業應積極探索“統一管理、分級授權”的司庫管理模式，實施總部統籌、平臺實施和基層執行“三位一體”的責任分工方式。集團財務部制定統一的司庫管理策略，監督考核各層級的執行情況；財務公司發揮資金歸集、資金結算、資源配置和戰略決策等核心職能；子企業根據總部的策略和財務公司的指導，負責日常的資金管理和經營管理活動。

3.1.3 職能架構“定權責”

在縱向上，劃分集團總部、一級企業及其下屬企業之間的職責。集團總部主要負責制定整體財務策略和監管政策，明確全公司的財務方針和目標；一級企業則需要根據總部的方針政策實施具體的財務管理策略，同時管理其下屬企業的財務活動；下屬企業則專注處理實際業務和財務事務，保障業務活動的財務需求得到滿足。橫向上，明確劃分集團財務部、財務共享服務中心和財務公司的司庫管理職責。集團財務部負責制定統一的資金歸集、融資管理、資金運營和風險管理等方針政策；財務共享服務中心負責薪資發放、賬目管理和日常財務事務處理等標準化的前端業務；財務公司則承擔后端數據智能分析和資金管控配置的職責，為集團提供資金調配和風險管理的策略建議，確保資金使用的合規性和安全性，防范財務風險。此外，企業還需要優化業務流程并強化各部門之間的聯動機制，以提高企業金融資源的利用效率。

3.2 建設高效運行的信息系統，以數智化手段強化金融資源管理

3.2.1 創新開發司庫管理信息系統

創新開發司庫管理信息系統，充分發掘司庫管理體系資金歸集、融資管理、資金運營、風險管理和戰略決策的職能，實現對金融資源的全流程線上操作和智能管控。

3.2.2 促進系統互聯互通與信息共享

推動司庫管理信息系統與業務管理信息系統、資金管理信息系統互聯互通與信息共享，自動監測資金流歸集、分配和使用情況，確保資金流的可視性、可追溯性和可控性。

3.3 發揮司庫型財務公司五大功能，以戰略導向全力支撐集團價值創造

國有企業集團財務公司作為司庫管理體系的核心執行主體，應充分借助信息系統與數字科技，助推集團業務與財務的深度融合，深化產業資本和金融資本協同發展，為國有企業長期可持續發展提供堅實的技術支持。

3.3.1 充分發揮資金集中管理平臺作用，持續提升資金統管水平

運用“RPA+AI”（機器人流程自動化+人工智能）技術，開發機器人平臺，實時監測、自動篩選與智能分析海量資金數據中的異常交易活動，為企業資金管理提供強大的技術支持，提高資金監控效率；加快建立外匯資金池，延伸司庫管理對象，擴大司庫管理范圍，使企業可以根據全球各地的資金需求和匯率變動，實現境內外資金統一調度、審核和支付，減少操作環節，提升支付效率，從而降低交易成本；實施基于“年、月、周、日”維度的資金管控體系，精確調整資金的即時配置，實現對資金流的精細管理，嚴格監控預付卡備付金專用存款賬戶中備付金的存放、使用和劃轉，從而大幅提升資金的使用效率；金融機構可以針對不同企業的財務狀況和資金管理能力制定不同的存貸款利率，資金歸集度好、結算率高的企業可獲得更低的貸款利率和更高的存款利率，以持續激勵企業提升資金統管水平。

3.3.2 充分發揮融資管理平臺作用，助力集團降本增效、穩健經營

第一，積極擴充融資儲備。為了保障國有企業具備足夠的資金供應以支持其重大項目投資、戰略產業發展以及日常生產經營，需要企業優化其融資結構和融資渠道，充分發揮融資管理平臺作用，引入戰略合作銀行，獲取優惠的貸款條件和充足的融資支持。第二，多舉措降低融資成本。企業可以通過債務重組，置換利率較高的存量貸款，以減少債務服務成本；不斷探索和開發新的融資渠道、融資產品、融資方式，如銀行貸款、債務融資、股權融資、供應鏈融資等，幫助企業分散融資風險，選擇適當的融資期限和類型，以平衡短期資金需求和長期投資計劃。

3.3.3 充分發揮資金運營平臺作用，促進集團資金資源效益最大化

第一，強化流動性管理。將企業應收賬款納入司庫管理資金池，定期審核應收賬款的狀態，及時識別和處理逾期賬款，減少壞賬損失；定期進行賬款核對，確保賬目清晰，及時調整逾期或未清賬項，提高現金周轉率；加強國有企業資金流動性管理工作，定期開展流動性壓力測試，模擬不同的市場情景下企業的資金流動性狀況，以幫助其預測可能發生的流動性風險，制定有效的應對策略。

第二，強化全方位綜合金融服務。在現代企業經營中，金融服務的適應性和創新性是支持企業戰略目標實現與實體產業發展的關鍵。因此，金融機構或企業內部的金融部門需要根據企業的戰略目標和實體產業的具體需求，合理確定信貸規模和投向，并不斷探索和開發新的金融產品線，如供應鏈金融、綠色金融產品、智能合約貸款等，提高金融服務的吸引力和競爭力，以精準滿足企業的差異化金融需求。

第三，做強做大產業鏈“生態圈”。為提升金融服務效率和支持產業鏈協同發展，國有企業需要整合和應用其產業鏈上下游業務和資金信息，對接司庫管理平臺與綜合金融服務平臺，了解企業在生產、流通、交易等各環節的資金需求，通過與外部銀行、金融機構及投資者建立緊密的合作關系，獲取更多的融資渠道和更優惠的融資條件，促進國有企業產融協同增效。

3.3.4 充分發揮風險監控平臺作用，筑牢司庫運行“防火墻”

第一，強化資金全過程安全管控。建立涵蓋資金全流程管理的風險監測機制，實現資金風險監控精細化管理。在事前監測中，利用財務分析工具和風險評估模型，對相關的資金活動進行全面的風險評估，及時識別并規避出現的市場風險、信用風險、流動性風險等多種潛在風險因素；在事中監測中，通過設置自動監控系統和實時報警機制，及時捕捉任何偏離預定資金計劃的行徑，并迅速采取措施進行干預；在事后監測中，評估資金管理的成效性和風險管理措施的有效性，幫助企業識別風險管理過程中的不足，為制定更有效的財務策略和風險控制措施提供依據。第二，加強事前合規管控。為確保資金結算與支付的安全性和合規性，企業可以運用司庫管理信息系統，并將資金管理的內控規則直接嵌入資金結算的每個環節中，實現對資金審批和支付過程的嚴格監控，一旦發現異常交易，系統將自動觸發警報并暫停相關支付，待進一步審核確認后才能執行。第三，建立金融市場風險防控體系。利用司庫管理信息系統有效監控和分析信貸業務和投資業務，可視化預警金融資產風險敞口，及時調整信貸政策或重新配置投資組合。搭建與業務相匹配的金融市場風險管理模型，結合自身的業務模式、財務狀況及市場環境，識別和評估可能影響企業發展的關鍵市場風險因素。第四，織密流動性風險“防護網”。利用司庫管理信息系統有效監控和分析日常經營活動和關鍵交易事項，識別資金流入和流出的趨勢，評估季節性和周期性的資金需求變化。搭建與業務相匹配的流動性風險監測評估模型，實時測算、動態監控、精準預警資金管控指標、資金風險指標的變化，識別和評估可能影響企業發展的流動性風險因素。

3.3.5 充分發揮決策支持平臺作用，打造集團內部“戰略智庫”

企業需要充分發掘司庫管理系統的數據挖掘和分析能力，依據企業財務數據、市場數據、運營數據等，建立數據決策支持模型，場景化、動態化和智能化分析企業財務策略和業務戰略，顯著提升司庫型財務公司在國有企業戰略決策中的核心作用，使其成為推動企業業務運營的“智囊團”和戰略決策的“先行者”。

3.4 強化司庫運行的數據、人才、考核保障，護航司庫管理行穩致遠

第一，國有企業應建立健全數據治理工作機制，統一規范數據采集、存儲、處理和分析的標準，明確數據的格式、質量要求及共享原則，嚴格控制和提升數據質量；定期開展數據治理自評估，識別數據管理過程中存在的問題，及時調整數據治理策略、改進數據處理流程，激活數據價值，為企業高效的分析和決策提供堅實的數據支持。第二，加強司庫管理人才的內部培養，提供持續的學習機會和職業發展路徑，不斷豐富司庫管理人才在財務管理、金融市場、數據分析、戰略決策等領域的知識儲備；將業務培訓與實踐鍛煉結合起來，通過模擬實際工作場景的培訓，提高團隊成員的實戰能力；招聘具備豐富經驗和專業背景的司庫人才，打造多元化、復合型司庫管理團隊，強調人才“知金融、善財務、懂業務、強數據”的能力，使司庫管理更加適應當前的市場需求和未來的發展趨勢。第三，強化對關鍵資金管理指標的考核，例如，企業銀行賬戶可視率和資金歸集率等，推動司庫體系建設的任務具體化、責任明確化，確保財務活動的透明性、可靠性、安全性。企業銀行賬戶可視率是衡量企業對其銀行賬戶信息掌控能力的重要指標。定期評估此指標，使企業管理層能夠實時監控賬戶余額和交易動態，從而更好地進行日常資金調度和風險管理。資金歸集率則反映了企業將所有下屬公司指定賬戶的資金有效集中到集團主賬戶的能力，定期評估此指標，能夠提升集團決策戰略引領資金優化配置的優勢。

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【作者簡介】聶艷巍（1992-），女，河南濮陽人，會計師，研究方向：司庫管理。