IT企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措

施曉陽

摘要：隨著經(jīng)濟和科技的飛速發(fā)展，IT行業(yè)的市場環(huán)境和競爭日益復(fù)雜多變。資金是維持企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的血液，是IT企業(yè)在復(fù)雜多變的市場競爭中得以生存和發(fā)展的保障，本文在分析了IT企業(yè)資金流動的特點的基礎(chǔ)上，結(jié)合資金管理的基本理論，首先明確了IT企業(yè)資金管理的目標(biāo)；接著，結(jié)合IT企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，研究了其中存在的問題，并進一步探尋了產(chǎn)生問題的深層次原因；最后，提出了IT企業(yè)資金管理優(yōu)化整改對策，為同類企業(yè)提高資金管理效率和效果提供有價值的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：IT企業(yè)；資金管理；資金周轉(zhuǎn)率

當(dāng)前，IT企業(yè)正處于機遇與挑戰(zhàn)并存的市場環(huán)境。一方面，政府大力扶持科技型企業(yè)，銀行開放投融資政策，給IT企業(yè)帶來諸多發(fā)展機遇；另一方面，IT行業(yè)市場競爭日益激烈，資產(chǎn)負(fù)債率高、資金周轉(zhuǎn)不暢等問題日益凸顯，使企業(yè)面臨著挑戰(zhàn)。根據(jù)市場反映的數(shù)據(jù)，大多數(shù)企業(yè)倒閉、破產(chǎn)重組的直接原因是資金的管理不當(dāng)，出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強和完善IT企業(yè)資金管理對于保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，IT企業(yè)唯有夯實內(nèi)部資金管理基礎(chǔ)，才能抓住機遇迎接挑戰(zhàn)，為此，本文聚焦IT企業(yè)，就如何提高其資金管理效能展開研究。

一、IT企業(yè)特點及資金管理的目標(biāo)

（一）資金的界定及資金管理的概念

資金是指企業(yè)的流動資產(chǎn)，具有價值屬性和流通屬性。是企業(yè)經(jīng)營的能源，企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動帶動資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生溢價，實現(xiàn)創(chuàng)造價值目標(biāo)。

資金管理是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，針對資金所開展的一系列管理活動，包括對資金來源、運用、日常管理等各個環(huán)節(jié)的管理活動。

從理論上看，企業(yè)資金管理的最終目標(biāo)是追求企業(yè)價值最大化，要求資金運營收益要大于資金經(jīng)營支出，并且要以合理、合法、穩(wěn)定、節(jié)約、高效的方式來完成這一目標(biāo)。

（二）IT企業(yè)資金來源及占用形態(tài)特點

1. IT企業(yè)資金來源的特點

企業(yè)資金來源分為三大類：自有資金、借入資金和專項資金。首先，IT企業(yè)資金來源以自有資金為主，由企業(yè)股東投資的實繳資本，以及經(jīng)營積累留存在企業(yè)的各類公積金組成。其次，IT企業(yè)的借入資金，主要來自經(jīng)營活動中形成的付款賬期和短期借款，付款賬期是供應(yīng)商參考企業(yè)的商業(yè)信用給予一定期限一定金額的信用額度，短期借款是向商業(yè)銀行籌措的借款。最后，專項資金在IT企業(yè)很常見，國家財政或上級主管部門支持企業(yè)科技創(chuàng)新、研發(fā)項目，推動技術(shù)進步和創(chuàng)新能力的提升，給予高新技術(shù)企業(yè)、專精特新企業(yè)等具備核心研發(fā)創(chuàng)新能力的科技企業(yè)專項資金和銀行貸款貼息等支持。

2. IT企業(yè)資金占用形態(tài)的特點

IT企業(yè)是輕資產(chǎn)運營企業(yè)，資金占用形態(tài)以流動資金為主。其中，貨幣資金作為企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)和風(fēng)險儲備資金，占企業(yè)資產(chǎn)總額的15%左右。貨幣資金通過企業(yè)經(jīng)營活動形成應(yīng)收銷貨款、保證金這類的速動資產(chǎn)，占比70%左右。企業(yè)可變現(xiàn)的存貨資產(chǎn)因商品配置型號復(fù)雜、技術(shù)更新迭代快、業(yè)務(wù)需求特殊等原因不會大量儲備，占比在10%以內(nèi)。而固定資金除了企業(yè)日常運營及研發(fā)設(shè)備外，會根據(jù)業(yè)務(wù)要求在業(yè)主現(xiàn)場附近提供備品備件，通常企業(yè)為了控制成本，這類設(shè)備會讓廠家提供測試機或采購二手設(shè)備，所以固定資金占比5%以內(nèi)。可見，IT企業(yè)的資金集中停留在業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)。

（三）IT企業(yè)資金管理的目標(biāo)

IT企業(yè)資金管理的目標(biāo)需要和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)保持一致，保障資金在安全高效的流動中獲得最大化的利益。首先，保障資金的安全性，即確保資金使用過程中不受損失，保證經(jīng)營資金流動的安全和暢通。其次，提高資金的使用效益和效率，即避免資金閑置，提高資金周轉(zhuǎn)率。

二、IT企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金結(jié)構(gòu)不合理

IT企業(yè)普遍存在資金結(jié)構(gòu)不合理問題。資金結(jié)構(gòu)是企業(yè)的權(quán)益資金與負(fù)債資金之間的占比關(guān)系。IT企業(yè)進入成長期后，憑借已經(jīng)積累的良好資質(zhì)、人力資源、技術(shù)解決方案和商業(yè)信用，可以參與更大規(guī)模的項目，這時企業(yè)要為項目墊資進場，一般要通過銀行借款、商業(yè)信用等方式解決資金來源，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高，償還能力下降，此時一些企業(yè)資金管理不善，就會發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險甚至無力償還到期債務(wù)，企業(yè)信譽受損，征信異常，進而直接影響后續(xù)的籌措資金能力，企業(yè)需要付出更多的資金成本，嚴(yán)重威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

（二）流動資金周轉(zhuǎn)速度較慢

IT企業(yè)流動資金主要有貨幣資金、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應(yīng)收預(yù)付款項，通過經(jīng)營各項業(yè)務(wù)進行流動資金的投入和收回周轉(zhuǎn)循環(huán)。受企業(yè)團隊能力、業(yè)主體制、第三方協(xié)作等因素影響，一些企業(yè)各項業(yè)務(wù)的資金周轉(zhuǎn)速度較慢。比如，融資代建項目的每筆資金撥付需要經(jīng)歷兩個及以上甲方的審批流程；規(guī)模越大的項目組織驗收評審的周期越長；政企類項目通常具有不可控付款節(jié)點。流動資金停留在應(yīng)收款項環(huán)節(jié)的時間較長，受此影響流動資金的周轉(zhuǎn)速度較慢，企業(yè)面臨貨幣資金短缺，甚至承擔(dān)運用財務(wù)杠桿不當(dāng)所造成的損失。

（三）企業(yè)重大事項決策信息不對稱

首先，企業(yè)在重大對外投資決策時，負(fù)責(zé)人或發(fā)起人只考慮成功后的商業(yè)利益，不考慮或高估企業(yè)的風(fēng)險承受能力。由于缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)的科學(xué)評估和資金規(guī)劃，導(dǎo)致投資結(jié)果沒能達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，反而為企業(yè)帶來巨額債務(wù)，影響企業(yè)其他經(jīng)營活動的開展。

其次，受業(yè)務(wù)和行業(yè)案例的啟發(fā)，IT企業(yè)迫于通過提高企業(yè)資質(zhì)和人員資質(zhì)來增加企業(yè)參與供應(yīng)商的入圍遴選和投標(biāo)競爭優(yōu)勢，管理層缺乏可行性和風(fēng)險信息，很難做出客觀研判。企業(yè)有時為了滿足高門檻的資質(zhì)條件需要快速擴充，導(dǎo)致收入和支出失衡，預(yù)算超標(biāo)，需要籌集額外資金，增加財務(wù)風(fēng)險。比如：涉密系統(tǒng)集成資質(zhì)、信息技術(shù)培訓(xùn)類資質(zhì)對企業(yè)規(guī)模、參保人數(shù)、職稱和辦公場所等均有較高要求。

三、IT企業(yè)資金管理問題的成因分析

（一）資金管理的風(fēng)險意識薄弱

企業(yè)營運資金管理需要匹配業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)投資者的決策，但I(xiàn)T企業(yè)管理層普遍認(rèn)為資金管理是財務(wù)部門的工作職責(zé)，在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中管理層關(guān)心經(jīng)營業(yè)績的落實以及項目直接成本和項目利潤，對時間價值、銷售回款、風(fēng)險等間接成本沒有全面考量，忽略資金管理價值的全面貫徹。

其次，企業(yè)投資者認(rèn)為成長型企業(yè)的發(fā)展需要以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的決策體系，面對市場機遇時做出快速響應(yīng)和果斷決策，進行資金管理會錯失投資效果，制約和拖累企業(yè)的發(fā)展。

由于IT企業(yè)管理層和投資人對資金管理認(rèn)識不到位，風(fēng)險意識薄弱，導(dǎo)致其資金管理出現(xiàn)了各種問題。

（二）資金管理體系不健全

企業(yè)資金管理體系的建設(shè)普遍參考傳統(tǒng)企業(yè)。當(dāng)前IT市場競爭激烈，各家企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展方向具有多元化，企業(yè)通常不會主動將資金管理體系與新的業(yè)務(wù)發(fā)展進行融合適配，管理制度出現(xiàn)真空期，此時資金管理存在漏洞，淪為形式主義。并且在資金管理制度體系的執(zhí)行環(huán)節(jié)，缺乏過程監(jiān)督和信息互通機制，資金管理問題依舊拖累著企業(yè)的發(fā)展。比如：銷售部門挖掘新的商業(yè)機會向企業(yè)申請啟動資金，項目預(yù)算價和落地時間等都是未知。由于資金管理制度不健全，對項目預(yù)支款沒有適用的規(guī)定，財務(wù)部往往直接上報總經(jīng)理審批，審核和監(jiān)督環(huán)節(jié)無據(jù)可依，這導(dǎo)致企業(yè)資金使用不規(guī)范。另外，在項目采購中缺乏科學(xué)的采購計劃和采購流程，導(dǎo)致項目設(shè)備過早供應(yīng)發(fā)生閑置，影響企業(yè)資金使用效率。

（三）對資金管理的監(jiān)督和考評不到位

首先，企業(yè)資金管理執(zhí)行監(jiān)督過程中，管理層往往簡化監(jiān)督管理流程。專業(yè)能力不足和對風(fēng)險不敏感，導(dǎo)致資金規(guī)劃和資金監(jiān)控的質(zhì)量嚴(yán)重滯后，無法對資金的使用情況進行有效的跟蹤和監(jiān)督，導(dǎo)致資金使用率較低，投資收益低于預(yù)期。

其次，IT企業(yè)的資金管理考評機制不完善，往往沒有把資金管理的效果形成量化的考核指標(biāo)，無法客觀切實的對員工的個人利益產(chǎn)生激勵作用，員工沒有積極性，被動從事資金管理工作，弱化資金管理的執(zhí)行力。

（四）缺乏專業(yè)化管理團隊

IT企業(yè)才人培養(yǎng)主要是銷售團隊的培養(yǎng)和技術(shù)團隊的技能提升，而財務(wù)團隊作為后勤部門培養(yǎng)經(jīng)費不足，團隊綜合能力相對薄弱，大多數(shù)財務(wù)崗位不了解企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)知識過時、政策新規(guī)不解讀、市場環(huán)境風(fēng)險不了解，無法有效預(yù)測和判斷企業(yè)資金需求。

四、IT企業(yè)加強資金管理的對策

（一）提高風(fēng)險意識

第一，企業(yè)需要普及全員資金風(fēng)險意識，定期進行風(fēng)險意識教育和培訓(xùn)。讓每位員工了解風(fēng)險管理的知識，深刻認(rèn)識風(fēng)險的重要性，從而自覺地防范和控制風(fēng)險。

第二，加強財務(wù)團隊的資金風(fēng)險意識。財務(wù)人員作為企業(yè)資金的直接管理部門，要求掌握風(fēng)險管理的理論，能敏銳的識別財務(wù)風(fēng)險，及時的發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，避免內(nèi)部資金管理混亂而引發(fā)的資金風(fēng)險。

第三，企業(yè)管理層要開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的可行性分析，綜合考慮資金時間價值、銷售回款、風(fēng)險等間接成本，避免流動資金短缺、應(yīng)收賬款壞賬而引發(fā)的資金風(fēng)險。

第四，企業(yè)投資者要直面認(rèn)識資金管理的重要性，制定一套高度契合本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的財務(wù)管理制度，幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營和抵御風(fēng)險，避免業(yè)務(wù)擴張過快而引發(fā)的資金風(fēng)險。

（二）建立和完善資金管理體系

第一，建立和完善資金授權(quán)和審批制度，責(zé)任到人。包括集團企業(yè)內(nèi)部資金往來的授權(quán)人和審批責(zé)任、企業(yè)對外支付資金的授權(quán)人和審批責(zé)任，強調(diào)財務(wù)審核每筆資金支出的合法性、合規(guī)性、合理性。設(shè)定資金審批流程，規(guī)范追加預(yù)算資金的審批流程，嚴(yán)禁越級審批。

第二，建立和完善股東單位資金往來管理。嚴(yán)格管理企業(yè)與股東單位、關(guān)聯(lián)單位經(jīng)營活動中的資金往來。禁止企業(yè)與股東單位、關(guān)聯(lián)單位相互拆借資金、承擔(dān)成本、對外擔(dān)保、償還債務(wù)的行為和處置辦法。

第三，建立和完善資金內(nèi)部控制。規(guī)定貨幣資金不相容的崗位分離，實行定期輪崗制度。規(guī)定資金收支的合法性、合理性、合規(guī)性的發(fā)起和審批流程。明確現(xiàn)金日常管理的規(guī)范和檢查流程。制定貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計流程。

第四，建立和完善月度資金計劃管理。管理和監(jiān)督各部門的資金使用情況，根據(jù)各部門經(jīng)營活動優(yōu)先級合理配置有限資金，對超支項目提出評估意見。規(guī)范計劃外資金支出項目的彌補方案及備案審批流程。

第五，建立和完善借款管理。規(guī)范企業(yè)員工的借款期限、借款理由、彌補方案，明確借款審批流程。

第六，建立和完善采購資金支付管理。規(guī)范采購部門對商品儲備限制和項目采購計劃的審核流程，避免商品閑置造成的資金占用，甚至資金貶值。加強合作伙伴關(guān)系，優(yōu)化信用付款條件。

（三）實行預(yù)算管理，加速資金周轉(zhuǎn)

全面預(yù)算管理是企業(yè)根據(jù)科學(xué)性、系統(tǒng)性的方法來提高經(jīng)營效率、降低經(jīng)營風(fēng)險的管理工具，是企業(yè)業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的有機結(jié)合。資金預(yù)算管理是全面預(yù)算管理的重點，預(yù)算編制采取上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總，逐級審批，滾動預(yù)算的資金預(yù)算管理辦法。嚴(yán)格遵守企業(yè)預(yù)算管理規(guī)定，不得隨意更改。現(xiàn)金流量管理是企業(yè)全面預(yù)算管理的核心，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)形勢、政策法規(guī)、市場競爭風(fēng)險、技術(shù)能力、資本現(xiàn)狀等因素統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營活動與投融資活動，科學(xué)合理預(yù)測年度資金需求，探尋和選擇最合理、最經(jīng)濟的籌措資金方案。

（四）確保重大投資決策信息透明度

企業(yè)在重大投資決策過程中，領(lǐng)導(dǎo)或發(fā)起人應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確披露已知計劃項目的背景、行業(yè)形勢、政策法規(guī)、企業(yè)機遇、潛在風(fēng)險等相關(guān)信息，使參與決策的企業(yè)投資者、管理層、外聘專家做出正確的判斷。首先，投資者通過投資決策信息要了解企業(yè)的投資計劃、資金預(yù)算需求、投資回報和風(fēng)險等信息，綜合企業(yè)的風(fēng)險評估和承受能力后做出投資決策。其次，企業(yè)管理層通過投資決策信息要全面了解企業(yè)的投資進展，有助于監(jiān)控風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保企業(yè)投資的安全和收益。

（五）降低資產(chǎn)的負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的安全程度。財務(wù)杠桿是柄雙刃劍，給企業(yè)帶來超額利潤的同時也會增加財務(wù)風(fēng)險和信譽風(fēng)險，給債權(quán)人制造不安。

當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率超過65%，預(yù)示企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢，繼續(xù)發(fā)展將影響企業(yè)的經(jīng)營活動，企業(yè)需要優(yōu)先縮減業(yè)務(wù)招待費等經(jīng)費支出，著重追討賬齡超過100天的應(yīng)收賬款，控制項目墊資，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營方式，優(yōu)先償還融資成本高的借款，采用吸收部分權(quán)益性投資等措施來降低資產(chǎn)負(fù)債率。

謹(jǐn)防資產(chǎn)負(fù)債比率達(dá)到80%或超過80%，此時企業(yè)將面臨銀行等金融機構(gòu)借款到期拒絕續(xù)貸的風(fēng)險，這直接侵害企業(yè)的信用和生存。

（六）加強對資金管理的監(jiān)督和考評力度

首先，財務(wù)資金內(nèi)部審計是履行財務(wù)資金管理監(jiān)督和考評職責(zé)的重要手段，企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟條件組建與財務(wù)部隔離的內(nèi)部審計團隊，團隊需具備財務(wù)審計相關(guān)專業(yè)人才，加強對財務(wù)資金管理的監(jiān)督，保障企業(yè)資金的安全性，保障企業(yè)財務(wù)信息的真實性和可靠性。

其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身不同業(yè)務(wù)的特點，設(shè)計制定各種場景的量化資金管理指標(biāo)，通過考核與評估，與資金管理相關(guān)人員業(yè)績獎金掛鉤，積極促進資金管理相關(guān)部門的信息同步效率。

（七）打造專業(yè)化資金管理團隊

首先，企業(yè)應(yīng)加強對資金管理團隊的繼續(xù)教育，提升團隊的職業(yè)道德、專業(yè)素質(zhì)和綜合實力，改善傳統(tǒng)會計記賬的認(rèn)知局限，熟練掌握財務(wù)管理軟件的使用。其次，建立明確的職責(zé)分工和協(xié)作機制，提高工作效率，節(jié)約溝通成本，充分發(fā)揮團隊成員的專業(yè)特長和優(yōu)勢。最后，企業(yè)定期組織參加行業(yè)協(xié)會的交流論壇，學(xué)習(xí)資金管理的最新理念和技術(shù)。

五、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的重要保障。本文研究了目前IT企業(yè)資金管理存在的問題和原因，提出了應(yīng)對措施。IT企業(yè)需要分析自身的資金管理問題，針對性的建立和完善合適本企業(yè)的資金管理體系，保持企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)效率，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。確保企業(yè)資金的高效、安全，提升企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展力和市場競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏玉喆.探析企業(yè)資金管理的要點及措施[J].中國集體經(jīng)濟，2023 （09）：40-43.

[2]陳玉萍.企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].大眾投資指南，2023 （16）：110-112.

[3]王振東.企業(yè)資金管理存在的問題與對策研究[J].質(zhì)量與市場，2023 （07）：121-123.

[4]裴潤濤.探討企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和完善途徑[J].中國中小企業(yè)，2023 （02）：84-86.

[5]張雁楠.探討企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].全國流通經(jīng)濟，2022 （34）：157-160.