中小民營企業的應收賬款管理及對策研究

李鑫

摘要：增強民營企業應收賬款是一個復雜并且非常重要的管理內容，對企業發展至關重要，實際上仍面臨著諸多挑戰，企業還需要不斷提高自身管理效果，引入科學的管理方法和技術手段。這個通過合理地管理和控制，才能夠保證企業應收賬款回收效果，為企業資金周轉提供技術保障。基于此，本文分析了應收賬款管理在中小民營企業中的重要性，闡述了影響中小型民營企業應收賬款管理的因素，并提供了幾點解決對策。

關鍵詞：中小型民營企業；應收賬款；管理對策

中小民營企業作為我國經濟發展的一部分，對推動社會經濟發展起到一定的促進作用。在其日常經營管理過程中，應收賬款管理問題是企業經營中不可避免的一部分，對企業經營和發展都起到重要作用。然而由于中小民營企業的資源分配、管理水平等多種因素的影響，導致其在應收賬款管理方面存在一定的問題亟待解決。因此，中小民營企業應當正確對待自身應收賬款管理工作，應結合實際情況采取有效的措施，提高應收賬款管理效果。

一、應收賬款管理在中小民營企業中的重要性

任何一家企業應收賬款都是一項重要的資產，對中小民營企業而言，應收賬款管理工作更是一項不容忽視的經營管理內容，中小型民營企業發展中應收賬款管理的重要性有以下幾點。一是，在中小型民營企業發展中，應收賬款是企業的重要資金來源之一，中小型民營企業在發展過程中對于資金的需求非常大，并且其融資渠道有限，因此，應收賬款對其日常發展具有重要意義。在面臨市場緊缺的情況下，應收賬款能得到及時地回籠，則可以有效提高企業日常流動資金，最大限度保障企業日常經營運轉，通過合理控制應收賬款管理工作，中小型企業不僅可以加快自身資金周轉效果，也可以提高資金利用率。二是，科學合理的應收賬款管理工作與企業盈利能力密切相關，中小民營企業在發展中經常面臨著壞賬的風險，提高應收賬款管理效果能夠有效幫助企業降低壞賬出現的概率，進而提高中小型企業經濟效益，通過建立科學的信用評估體系，企業可以對客戶進行精確地評估，篩選出信用良好的客戶進行合作，從根本上降低壞賬風險。同時，制定健全的應收賬款催收制度，加大對逾期賬款的管理力度，也是提高企業現金流穩定的一項有效措施。三是，應收賬款管理有利于提高中小型企業供應鏈管理效果，在供應鏈中小型民營企業一般情況下會處于供應鏈下游的位置，因此出現壞賬風險的概率較高，通過優化應收賬款管理工作，可以幫助企業快速提高回收賬款的效率。同時也可以幫助企業與供應商之間建立穩定的供應鏈關系，在得到供應商大力支持以后，中小型民營企業才能夠穩定健康發展。四是，應收賬款管理工作對企業的經營決策以及財務管理工作都產生一定的影響，通過對應收賬款進行詳細準確地分析，提高企業對應收賬款決策效果。同時也可以分析出用戶逾期還款的原因，以便于采取措施及時應對財務風險，因此對中小型民營企業而言，重視應收賬款管理工作有利于企業可持續發展。

二、影響中小民營企業應收賬款管理的因素

（一）應收賬款信用管理制度不健全

中小型民營企業在日常交易的過程中，應收賬款信用管理制度如果存在不健全的情況，很有可能導致企業無法及時識別客戶的信用風險，這不僅會增加企業的壞賬損失，同時也會有損企業現金以及自身的盈利能力。缺乏信用管理制度，也有可能導致企業與合作伙伴以及供應商之間出現新風險，在這種情況下，企業很有可能與信用不良的客戶進行合作，這也導致企業無法按時收回自身應得款項，為企業今后運營帶來一些的不確定性因素。為了應對這一問題，中小型民營企業應當建立完善的信用管理制度，無論是對客戶還是供應商以及未來的合作伙伴，都應當深入分析其信用風險，以此保證自身未來的款項回收，通過制定完善的信息業務管理制度，中小民營企業可以更好地識別客戶償債能力，最大限度降低壞賬風險，為企業未來發展有充足的現金流提供基礎保障。建立良好的信用風險管理制度，也可以提高企業自身的競爭力和社會聲譽，以此可以獲取更多的客戶和供應商信任，進而增加中小型企業業務合作力度，因此，中小型民營企業應當非常重視信用管理體系建設，并積極采取相應的措施來提升信用管理能力。

（二）應收賬款的催收管理力度不高

在當前經濟體系不斷優化的背景下，中小型民營企業面臨著應收賬款催收管理的挑戰，如果催收管理力度不夠，那么企業就會面對應收賬款回收周期延長的問題，直接影響企業的未來經營利潤，中小型民營企業應收賬款催收管理力度不夠的表現主要有以下幾種。一是由于中小型企業規模較小，企業并沒有設置專門的應收賬款催收管理崗位，導致催收工作不及時，如果企業催收工作不到位，那么很有可能導致對方認為企業并不在乎這部分款項，因此出現對方延遲付款的現象，甚至會因付款期限逾期而出現賴賬的情況，這使得企業催收工作的專業性以及效果大打折扣。二是許多中小型民營企業并沒有建立完善的催收管理制度，也沒有明確的催收管理流程，在稅收管理制度缺乏標準化操作規范的情況下，更容易使企業應收賬款管理工作出現漏洞，為不良行為提供違法機會，還會延長了應收賬款的回收期限。三是部分中小型企業在催收的過程中存在著一定的顧慮，他們擔心過度催收會對客戶產生一定的反感心理，進而導致雙方的關系緊張，甚至出現負面的影響。正是如此，部分企業過于遷就，并不會采取明目張膽的強硬措施，這樣導致應收賬款的回收工作缺乏有效的手段，催收效果也不會太高。

（三）應收賬款的風險預防能力缺乏

中小型企業應收賬款管理中，如果風險預防能力缺乏，便會大大增高企業無法及時收回賬款概率，進而提高了企業經營發展的資金使用壓力。由于風險防控能力不高，企業可能無法對欠款客戶進行有效地管理，這不僅導致企業欠款不斷積累的情況，也會進一步增加應收賬款風險。由于缺乏風險預防能力，企業無法對客戶的信用情況進行準確地評估，針對應收賬款管理工作也就無法作出科學的決策。一旦存在這種情況企業便會過度放寬信用政策，再加上如果沒有嚴格的信用審核機制，那么很有可能吸引一些信用不良還款能力差的客戶，進一步增加應收賬款風險。此外，風險預測和防范能力不高也可能導致企業無法對應收賬款的付款條件進行調整，比如在經濟環境惡化、客戶經營情況不良等情況下，企業可能無法靈活的調整應收賬款付款條件和期限，從而加劇應收賬款回款風險。因此，中小型民營企業應當加強風險防控能力，建立完善的應收賬款管理制度，密切關注市場經濟變化以及客戶的經營情況，及時調整應收賬款回收對策。

（四）應收賬款管理的信息化系統不完善

與大型企業相比，中小型民營企業可能無法將更多的人力和資金投入到信息化管理系統建設中，如果沒有完善的應收賬款記錄和信息化跟蹤系統，那么就需要財務人員進行手工記錄，很容易出現人為失誤，進而導致信息不符或者混亂的情況。同時也無法對企業的付款情況以及賬款回收進度進行準確的評估，導致企業無法了解客戶真實情況，進而影響應收賬款回款速度。對于中小型企業來說，了解自身的應收賬款結構、存在的風險、企業規模等對應收賬款回收效果至關重要，然而由于信息化系統建設不完善，導致信息數據分析能力下降，企業可能無法精準的監控和分析應收賬款的實際情況，這樣企業就無法對客戶的付款能力加以判定，以此增加了應收賬款得不到有效回收的風險。

三、研究中小民營企業應收賬款管理的措施

（一）建立完善的應收賬款信用管理規定

首先，需要明確客戶信用評估與授信額度，在與潛在用戶合作之前，中小民營企業應對其客戶進行綜合評估，潛在客戶的信用等級及其合作的信用度及其合作的可靠性。對客戶進行評估可以采取以下幾種方式，查看客戶的財務報表、了解其社會信譽以及與其他合作伙伴的合作情況等方式，根據多角度的信用評估結果，中小型民營企業可以確定該客戶的授信額度，這個額度也是與該客戶合作的最大信用額度。

其次，中小型民營企業還需要制定合同簽訂和款項回籠預測制度，在與客戶開展合作過程中，不僅需要簽訂明確的合同，還需要在合同中明確規定雙方的責任與義務，以及風險劃分等問題，同時明確約定付款方式以及期限等。簽訂合同只是為了約束對方履行自己的承諾，同時也可以在對方違約的情況下作為實施追責的依據，最大限度保護企業的合法權益。此外，企業也可以通過應收賬款回籠效果評價客戶的付款情況，款項回籠預測是根據客戶的歷史付款記錄、結合市場運營環境、行業趨勢等因素進行分析，以幫助企業合理安排資金運作和預測可能的風險。

最后，中小型民營企業還應當在現有的信用管理制度的基礎上，結合市場變化不斷優化和完善自身管理制度，例如加強對客戶，供應商的跟蹤管理，風險控制等，定期與客戶進行溝通協商，及時發現問題，解決問題；也可以借助第三方機構對客戶進行信用評估和債務催收，進而提高企業信用管理的整體水平。

（二）提高應收賬款的催收管理力度

中小型民營企業經營過程中，應收賬款是一項重要的內容，與企業的資金流動與經營效益具有直接的關系，因此制定健全的應收賬款管理制度很有必要，明確應收賬款管理流程以及相關規章制度，其中包括客戶信用評估、簽訂合同、貨物運輸、收款等多個環節。在此基礎上還需要對客戶的信用進行管理，對于信用較差的客戶，可以采取提前收款、提前協商、縮短應收賬款期限的措施，以此預防應收賬款風險。

另外，還需要加強應收賬款的跟蹤和催收工作，以便于及時了解客戶的償還能力，對于即將到期的客戶應當加強應收賬款催收和跟蹤，確保款項能夠按時回收，可以通過信件、郵件、電話等方式與客戶進行適當聯系，同時應當記錄催收過程，促使客戶能夠盡快地支付相應的款項。此外，中小型民營企業還需要加大內部溝通與協作力度，應收賬款管理工作與多個部門關系密切，因此各部門之間需要相互合作及時共享信息，共同維護企業的經營效益。

（三）加大應收賬款的風險預防能力

應收賬款風險防控對于中小型民營企業來說至關重要，良好的風險防控措施，有利于企業穩定經營發展。中小型民營企業面對應收賬款風險預防工作時，需要做的便是對風險進行識別和評估，這也是企業提高風險防控能力的基礎，企業應積極建立完善的風險識別機制，通過客戶的行業特點深入分析客戶的信用狀況，及時發現潛在的風險因素，采取措施解決問題。為了更好地實現這一目標，中小型民營企業可以通過現代化科技手段，比如大數據技術、人工智能技術等對客戶的經營數據進行分析和挖掘，以此發現潛在的風險因素。

此外，中小型民營企業可以選擇保險的形式轉移風險，企業可以選擇合適自己的應收賬款保險產品，通過全部投保或者部分應收賬款投保的方式，減輕風險發生時對企業產生的損失。在選擇保險產品時，企業不僅要根據自身的實際情況以及風險發生的影響因素特點，還需要結合市場發展情況，選擇合適的投保方案，在投保期間企業應當充分了解保險公司到場賠付能力以及合同條款詳細程度等，確保風險發生以后可以及時得到賠付。中小型民營企業也可以與供應商簽訂供應鏈金融協議，這種方式是通過金融機構提供賬款，相對于投保方式這種方式更有利于企業回收貨款。只有這樣，企業才能更好地保護自身利益，確保經營的穩定和可持續發展。

（四）設計一個數字化的應收賬款系統

民營企業中應收賬款是企業穩定發展的重要內容，直接關系企業日常現金流量使用情況，為了切實提高應收賬款資金回收效果以及風險防控能力，還需要制定一套信息化管理系統。構建過程中軟件選擇是非常重要的，不僅要考慮軟件的覆蓋面，還需要考慮軟件的可擴展性價格、用戶的友好度等影響因素，并且還應當具備符合企業生產、銷售、售后等一系列管理流程。與此同時，軟件應當具備良好的操作流程，以便于員工快速使用。并且軟件應當滿足企業業務發展的需求因此應當具備一定的可擴展性，確保軟件在今后發展的一段時間內不需要更換，進而減少企業軟件成本。

此外，信息化管理系統也可以對企業數據分析和決策提供促進作用，通過信息化系統可以對企業業務發展、經營情況等數據進行深入分析，其中數據分析與決策系統尤為重要，通常情況下該系統需要包括應收賬款的結構和組成，也需要包括應收賬款的逾期情況、應收賬款風險預警等功能。因此通過建立信息系統分析這些數據，有利于企業及時調整應收賬款管理對策，最大限度提高應收賬款資金回收能力。

在信息化系統建設的過程中，企業應當重視以下幾點內容，一是系統建設應當充分符合企業實際發展情況，并且滿足企業規模以及業務活動的需求。二是在系統建設以后，應當配備相應的人員對其進行操作和維護。三是與軟件供應商保持著密切聯系，結合企業發展需求及時更新和改進系統。四是在使用系統的過程中，應當確保系統使用的網絡安全問題，避免企業數據泄露，進而對企業造成不可挽回的損失。

四、結束語

綜上所述，中小型民營企業發展過程中應收賬款的管理效果對其未來發展具有重要意義。然而實際管理的過程中，中小型民營企業營銷狀況，管理工作面臨著一定的挑戰，因此還需要制定完善的應收賬款管理制度，明確客戶的授信額度和付款條件，及時跟進欠款客戶，采取相應的措施加大應收賬款催收管理力度。同時強化應收賬款的風險預防能力，一旦發現風險，應及時采取措施加以控制，建設完善的信息化管理系統，提高應收賬款的管理準確度，確保企業可持續發展。

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