新形勢(shì)下強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的思考與實(shí)踐

［摘 要］隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，當(dāng)前企業(yè)迎來(lái)持續(xù)強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代，合規(guī)管理成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要任務(wù)。而財(cái)務(wù)部門處在內(nèi)部管理的關(guān)鍵位置，是合規(guī)管理中不可缺少的一環(huán)。當(dāng)前，很多企業(yè)仍然存在財(cái)務(wù)違規(guī)的行為表現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)的規(guī)范化程度不足，企業(yè)內(nèi)部治理和風(fēng)險(xiǎn)管控工作難以發(fā)揮應(yīng)有的效用。對(duì)此，筆者針對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為產(chǎn)生的原因，從管理制度、技術(shù)創(chuàng)新、監(jiān)管體系、風(fēng)險(xiǎn)管控的層面入手，提出財(cái)務(wù)合規(guī)管理的優(yōu)化策略，以保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)的落實(shí)。

［關(guān)鍵詞］新形勢(shì)；企業(yè)；財(cái)務(wù)合規(guī)

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制國(guó)際化、市場(chǎng)化、多元化的轉(zhuǎn)變，需要企業(yè)快速地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，并通過優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)合規(guī)管理水平，有效地規(guī)避企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)涵式的建設(shè)。當(dāng)前，很多企業(yè)財(cái)務(wù)流程不規(guī)范、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、合規(guī)管理意識(shí)淡薄，成為制約財(cái)務(wù)合規(guī)管理的主要難題。對(duì)此，有必要分析財(cái)務(wù)違規(guī)行為的表現(xiàn)，針對(duì)問題和違規(guī)行為產(chǎn)生的原因，采用約束、控制、評(píng)估的辦法和措施，以創(chuàng)新思維構(gòu)建全新的管理體系，提升財(cái)務(wù)合規(guī)管理的有效性，規(guī)范化落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這不僅是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管控高質(zhì)量運(yùn)行的必然舉措，更是建設(shè)高水平企業(yè)的必由之路。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)違規(guī)行為的表現(xiàn)

1.1 財(cái)務(wù)流程不規(guī)范，信息披露不到位

在財(cái)務(wù)管理流程方面，對(duì)于不同的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，很多企業(yè)沒有設(shè)置規(guī)范化的財(cái)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，在落實(shí)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的過程中容易出現(xiàn)不合規(guī)的問題。第一，收入和成本核算不夠及時(shí)，存在提前確認(rèn)或延遲確認(rèn)的情況，導(dǎo)致賬面利潤(rùn)虛增。第二，報(bào)表中的數(shù)據(jù)依據(jù)不夠充分，針對(duì)應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨等科目，提供的具體依據(jù)不夠準(zhǔn)確。第三，存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)。企業(yè)內(nèi)部還存在虛開增值稅發(fā)票、確認(rèn)虛假貿(mào)易收入的問題，使會(huì)計(jì)核算中的信息數(shù)據(jù)不夠完整而引發(fā)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的問題。在信息披露方面，財(cái)務(wù)部門不能夠按照企業(yè)內(nèi)部的要求及時(shí)披露交易、重大事項(xiàng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息，所展示的信息內(nèi)容不夠準(zhǔn)確、完整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可參考價(jià)值降低。在有關(guān)交易信息方面，財(cái)務(wù)部門針對(duì)資金占用的情況，不能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)的快速變革，信息數(shù)據(jù)中存在誤導(dǎo)性的陳述，導(dǎo)致信息存在重大遺漏。

1.2 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不及時(shí)

針對(duì)財(cái)務(wù)信息披露、數(shù)據(jù)整理、管理流程違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要構(gòu)建完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，識(shí)別各種財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并制訂相應(yīng)的解決方案，通過快速的預(yù)警和管控，縮小風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍，避免為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失。但是，企業(yè)監(jiān)管制度的頻繁調(diào)整、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不到位，很可能導(dǎo)致企業(yè)不能夠合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率提高。首先，監(jiān)管機(jī)制不完善。面對(duì)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境，國(guó)家不斷調(diào)整法律法規(guī)和政策內(nèi)容，雖然企業(yè)開始關(guān)注財(cái)務(wù)合規(guī)管理，但是在內(nèi)部缺少合規(guī)管理的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致落實(shí)的監(jiān)管活動(dòng)更多的是財(cái)務(wù)人員的自發(fā)行為，不能夠進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，降低風(fēng)險(xiǎn)管控的系統(tǒng)性和完整性，而隨著企業(yè)業(yè)務(wù)形態(tài)的不斷變化，又容易產(chǎn)生新的管理風(fēng)險(xiǎn)和問題。其次，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善。企業(yè)內(nèi)部股東大會(huì)、董事會(huì)、委員會(huì)設(shè)置的議事規(guī)則不完善，各項(xiàng)活動(dòng)運(yùn)行不夠規(guī)范，而內(nèi)部流程存在缺陷，容易引發(fā)各類違規(guī)行為。企業(yè)內(nèi)部沒有形成整體性的協(xié)同管理格局，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，難以保障風(fēng)險(xiǎn)管控的效果。最后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不到位。企業(yè)針對(duì)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，沒有在事前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，忽視其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。而在風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)發(fā)生后，沒有明確的防控機(jī)制，各個(gè)部門承擔(dān)的管控職責(zé)不明確，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和處理較為滯后，降低了風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施效果。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)不合規(guī)問題產(chǎn)生的原因

2.1 外部因素

企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境快速變化以及經(jīng)濟(jì)下行的壓力使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)發(fā)展的困境。企業(yè)出現(xiàn)融資投資難、資金運(yùn)轉(zhuǎn)不周等問題，容易引發(fā)財(cái)務(wù)違規(guī)的行為。特別是部分企業(yè)過度看重經(jīng)濟(jì)效益，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中利用財(cái)務(wù)造假的手段獲得更多的外部支持。企業(yè)不能夠嚴(yán)格地遵循相應(yīng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)包庇造假的行為，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)不合規(guī)的問題和現(xiàn)象屢禁不止。

2.2 內(nèi)部因素

第一，企業(yè)合規(guī)意識(shí)淡薄。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)仍然采用層級(jí)管理的結(jié)構(gòu)，沒有設(shè)置“一崗雙責(zé)”制度，慣性地認(rèn)為財(cái)務(wù)部門工作主要由財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行管理和約束，不能夠從企業(yè)整體的層面進(jìn)行規(guī)劃，導(dǎo)致合規(guī)責(zé)任落實(shí)不到位。部分管理層人員不能夠深入解讀相應(yīng)的規(guī)章制度內(nèi)容，對(duì)合規(guī)管理的重視程度不強(qiáng)，導(dǎo)致在落實(shí)管理、決策、監(jiān)督的活動(dòng)中存在不規(guī)范行為，加劇財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問題。第二，管理框架不完善。財(cái)務(wù)部門不能夠深入業(yè)務(wù)全流程，對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的分析和評(píng)估，導(dǎo)致很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)容易被忽視。而不同部門在管理的過程中采用差異化的管理辦法，導(dǎo)致很多信息難以匯總，跨部門的風(fēng)險(xiǎn)使得協(xié)同管理無(wú)法實(shí)現(xiàn)，降低了風(fēng)險(xiǎn)管控的效果。第三，可借鑒的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)不足。在實(shí)踐操作層面，由于合規(guī)管理處在不同的組織環(huán)境中，導(dǎo)致出現(xiàn)差異化的特點(diǎn)。企業(yè)在落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的過程中，不能夠借鑒其他企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)性的文件也相對(duì)匱乏，企業(yè)只能夠在不斷的探索中優(yōu)化調(diào)整，降低了企業(yè)合規(guī)管理實(shí)施的有效性。

3 新形勢(shì)下強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的有效對(duì)策

3.1 建立完善財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度體系，強(qiáng)化管理層財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)

建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度體系，強(qiáng)化企業(yè)管理層財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)，能夠更好地增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的質(zhì)量和效率，引領(lǐng)財(cái)務(wù)合規(guī)管理工作規(guī)范化開展。首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)管理作用，加大優(yōu)勢(shì)的宣傳和普及力度，在企業(yè)范圍內(nèi)營(yíng)造高度重視合規(guī)管理的良好氛圍，引導(dǎo)企業(yè)管理層從政治高度正確認(rèn)識(shí)合規(guī)管理的核心意義，認(rèn)識(shí)到狠抓合規(guī)管理的重要性與長(zhǎng)期性。引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員堅(jiān)持將紀(jì)律、規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范放置于財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要位置，為財(cái)務(wù)合規(guī)制度體系的建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)。然后，建立健全的財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度體系，明確崗位責(zé)任制度，壓實(shí)、落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)具體職責(zé)，按照“一崗雙責(zé)”的要求和做法，全力推進(jìn)財(cái)務(wù)合規(guī)管理職責(zé)落實(shí)到位，保證不同的崗位人員各盡其職、各司其責(zé)，權(quán)力進(jìn)行財(cái)務(wù)合規(guī)管理職責(zé)。其次，圍繞財(cái)務(wù)合規(guī)管理中的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、稅務(wù)與預(yù)算管理等多個(gè)重要管理環(huán)節(jié)，認(rèn)真梳理制度內(nèi)容和法規(guī)條例。參照法律法規(guī)，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況，搭建符合企業(yè)實(shí)際需求的財(cái)務(wù)合規(guī)制度體系，保證財(cái)務(wù)合規(guī)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范化與顯性化。第三，建立全面的財(cái)務(wù)合規(guī)管理框架，深入分析、全面審查企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程。圍繞結(jié)算業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理以及合同管理等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析與審查，精準(zhǔn)識(shí)別各個(gè)環(huán)節(jié)所需的合規(guī)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，了解制度框架中存在的不足和漏洞，便于及時(shí)督促整改，增強(qiáng)制度建設(shè)的規(guī)范性、全面性與完整性。最后，針對(duì)新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理工作信息化建設(shè)發(fā)展新形勢(shì)，制訂電子化財(cái)務(wù)合規(guī)管理規(guī)章制度，面向信息化建設(shè)完善制度內(nèi)容，以保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)線上線下標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、流程順暢、高效集約、管理合規(guī)，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理能力。

3.2 引進(jìn)信息技術(shù)優(yōu)化財(cái)務(wù)合規(guī)管理，提升財(cái)務(wù)合規(guī)管理實(shí)效性

在新形勢(shì)下，積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)手段，不僅有利于優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理，增強(qiáng)合規(guī)管理的實(shí)效性，還有利于企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的信息化建設(shè)、數(shù)字化與智慧化發(fā)展，切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理與時(shí)俱進(jìn)更新、優(yōu)化與完善，保證企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的時(shí)效性。其中，借助信息技術(shù)搭建財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，建設(shè)神州財(cái)金管控系統(tǒng)，將日常現(xiàn)象報(bào)賬流程同步遷移到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，借助信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，完成財(cái)務(wù)日常填報(bào)、申報(bào)、審批和流轉(zhuǎn)等工作內(nèi)容，能夠進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)申請(qǐng)、預(yù)算控制、流轉(zhuǎn)審批、合同管理、會(huì)計(jì)核算以及出納支付等多個(gè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理環(huán)節(jié)，切實(shí)解決人工工作壓力大、流程復(fù)雜、實(shí)效低等問題。其中，初始化系統(tǒng)涵蓋人員角色、預(yù)算項(xiàng)目、開支內(nèi)容、銀行卡賬戶信息以及審批流程等內(nèi)容，能夠分離不相容崗位、預(yù)警控制預(yù)算配置、自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證以及實(shí)現(xiàn)自動(dòng)支付，從根本上規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷活動(dòng)。審批流程主要通過搭建CA數(shù)字證書與登錄用戶身份驗(yàn)證安全體系，加強(qiáng)身份識(shí)別與認(rèn)證。需要業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員通過身份認(rèn)證識(shí)別后，才可進(jìn)入該系統(tǒng)內(nèi)，利用系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算預(yù)算余額與申請(qǐng)金額，判斷申請(qǐng)金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)。并參考借鑒“財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法”中的審批金額權(quán)限規(guī)定，對(duì)報(bào)銷金額做出準(zhǔn)確判斷，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)內(nèi)的業(yè)務(wù)申請(qǐng)流程，杜絕出現(xiàn)未按審批流程操作而出現(xiàn)辦理業(yè)務(wù)違規(guī)情況。會(huì)計(jì)核算主要涵蓋憑證摘要、科目、金額、輔助信息等要素，需要將《會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》作為參考標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定憑證自動(dòng)生成詳細(xì)規(guī)則。保證自動(dòng)生成的憑證信息科學(xué)、規(guī)范，嚴(yán)厲杜絕會(huì)計(jì)制證環(huán)節(jié)的人為因素，導(dǎo)致歸集方法、會(huì)計(jì)估計(jì)等核算內(nèi)容違反準(zhǔn)則規(guī)定。合同管理包括合同信息維護(hù)、收付款計(jì)劃管理、合同執(zhí)行統(tǒng)計(jì)等功能。能夠?qū)崟r(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)合同履行情況，審核合同內(nèi)容規(guī)范性，在線查詢授權(quán)范圍內(nèi)的合同履行情況，預(yù)防違反合同履約規(guī)定。另外，還可以引進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心模式，加強(qiáng)云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等平臺(tái)與信息技術(shù)的規(guī)范運(yùn)用，開發(fā)OA自動(dòng)化辦公系統(tǒng)，全面支持財(cái)務(wù)合規(guī)管理工作高質(zhì)量開展。

3.3 建立健全內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，提升財(cái)務(wù)工作規(guī)范化水平

建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制管理監(jiān)督體系，能夠更好地保證企業(yè)資產(chǎn)使用成效。第一，梳理并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部流程，結(jié)合新形勢(shì)發(fā)展要求，明確財(cái)務(wù)合規(guī)管理定位，要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)參與，并融入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后全流程。這樣有利于實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，能夠在財(cái)務(wù)人員的全面把控下，從根本上杜絕業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，支持企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展。第二，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理的全方位監(jiān)督與分析，有利于更好地達(dá)成并促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，助力企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

3.4 基于財(cái)務(wù)合規(guī)搭建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，更好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

基于新形勢(shì)下的企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理創(chuàng)新開展特點(diǎn)、需求和目標(biāo)，針對(duì)合規(guī)管理中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)問題，搭建健全、科學(xué)且覆蓋全面的財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。幫助企業(yè)管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)合規(guī)管理中的潛藏風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以便更好地應(yīng)對(duì)和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助推財(cái)務(wù)合規(guī)管理工作的高質(zhì)量開展。第一，應(yīng)重視建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，科學(xué)評(píng)估企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的潛藏風(fēng)險(xiǎn)，以確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，明確財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估范圍與目標(biāo)。第二，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，深入財(cái)務(wù)合規(guī)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，收集相關(guān)數(shù)據(jù)與信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)流程文檔、相關(guān)合規(guī)要求文件以及歷史風(fēng)險(xiǎn)事件和案例。參考借鑒這些數(shù)據(jù)信息，精確把握企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制訂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、處理方案提供重要依據(jù)。第三，制訂風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確定企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)、原則、方法與具體指標(biāo)，針對(duì)不同業(yè)務(wù)流程，制訂相應(yīng)流程規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，制訂統(tǒng)一化模板、文件格式與審批規(guī)則，圍繞操作財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，制訂一系列切實(shí)可行的防控措施。包括操作核查、審計(jì)檢查、數(shù)據(jù)驗(yàn)證以及流程監(jiān)控。并做好風(fēng)險(xiǎn)防控的回顧、評(píng)估與反思，以便持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，保證風(fēng)險(xiǎn)控制更好地適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化需要。

4 結(jié)束語(yǔ)

在新時(shí)期背景下，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境快速變化，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)，需要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)狀況，構(gòu)建全面、系統(tǒng)、科學(xué)化的財(cái)務(wù)合規(guī)體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序的落實(shí)。但是在具體實(shí)踐的過程中，由于缺少政策和經(jīng)驗(yàn)的參考，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)較多問題，不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，難以達(dá)成合規(guī)管控的目標(biāo)。對(duì)此，需要企業(yè)完善財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度內(nèi)容，并引入全新的技術(shù)手段，完成財(cái)務(wù)工作自動(dòng)化的處理，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員職能轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控的效果。針對(duì)企業(yè)容易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，健全內(nèi)部控制監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)管、預(yù)警工作規(guī)范化水平，夯實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)的基礎(chǔ)，通過各部門之間的協(xié)調(diào)合作，快速處理風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理和規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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［作者簡(jiǎn)介］曹一鳴，男，山東德州人，山東德實(shí)建筑工程有限公司，會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。