論新時期制造業企業資金管理問題及對策

摘?要：資金是公司持續發展的基礎和推動力，在日益激烈的市場競爭中，制造業企業要想穩定、可持續發展，就需要對資金進行嚴格的控制，不斷強化資金管理，以提高資金周轉效率，減少財務風險，實現利潤最大化。鑒于此，文章從資金管理概念、特點以及重要性著手，探討了當前制造業企業在資金管理過程中存在的問題，借助價值鏈理論提出了整體經營流程下企業資金管理改進對策，希望能夠促進我國制造業企業的可持續發展。

關鍵詞：制造業企業；資金管理；企業管理

中圖分類號：F275????文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2024）04-0155-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.04.039

目前我國大多數的制造業企業資金管理模式都比較單一，只限于對企業的資金進行管理，沒有從整體上進行統籌規劃，忽略了企業各業務環節的緊密結合，這種管理模式不利于提高各環節資金管理效率，沒有認識到企業上下游環節對資金管理工作的影響。如果企業忽略了外部環境對公司的影響，就會使公司失去競爭優勢。針對目前我國企業資金管理中出現的問題，要制定一套完善的資金管理體系，既要重視資金管理工作的整體性，又要重視內部和外部的關系，把企業的業務流程和資金管理工作有機地結合起來，以提高企業的資金管理水平。從價值鏈角度對企業資金經營活動進行分析，必須對生產、采購、銷售等各方面進行全方位的管理，對各環節的資金管理進行優化，以改進企業資金管理工作中存在的問題，從而有效地提升企業的市場競爭力。

1?企業資金管理概述

資金管理是指企業對資金的籌措和使用進行規劃、控制、監督和考核，確保資金的合理使用。其不僅要滿足企業在生產和運營中所需要的資金，還要最大限度地利用資金，從而為公司帶來更多的利益。

1.1?制造業企業資金的特點

制造業企業是國內主要的原料生產單位，其主要依靠原料的購買、加工，最終再向外銷售而獲得利潤，所以，制造業企業的資金管理關鍵是能否從成本的支出轉化為產品的銷售。制造業的相關研究一直以來都是一個熱門話題，綜合當前業內和學術界的觀點，制造業資金具有以下特點。

（1）資金形態多樣化。生產企業需要在采購、生產和銷售過程中循環利用資金，而資金在這其中則以現金、物料、應收賬款等多種形式存在，所以對于資金的管理需要全面統籌規劃。

（2）資金的不穩定性。企業資金狀況會受到多種因素的影響，如公司內生產計劃的波動、銷售方案的變化、市場對產品的需求等，這些都會對公司的資金的流動性構成一定的影響，這也就要求企業在資金管理過程中除了強化內部控制，還需要對外界環境變化保持高度的敏感性。

1.2?加強制造業企業資金管理的必要性

（1）保證企業正常的運營活動，提高企業競爭力。制造業企業要想在競爭日益加劇的市場中保持或擴大市場份額，就需要提高競爭力，而提升競爭力的基礎就在于必須確保其經營活動的正常進行，這時資金狀況就變得非常關鍵。企業雄厚的資金和靈活的周轉性，能夠為企業制定或調整適應市場環境的經營戰略提供堅實的基礎。如果沒有有效的管理，資金投入太多，回款速度太慢，或者把太多的錢用在了公司的投資上，那么公司就會因為資金不足而被市場淘汰。

（2）優化企業的資金結構節約成本。由于制造企業資金結構的多樣化，加之市場競爭力的需求，生產企業在經營過程中不可避免地會出現賒銷、預付貨款、商業信用等問題，從而影響企業的資金流動。當資金流控制在一個合理的范圍內時就能夠讓企業在經營過程中用較小的資金撬動較大的市場份額，間接節省企業資金支出。而且，公司的資金并不只是為了維持公司的運轉，還可以將剩余的錢用于投資，或者通過貸款來賺取利潤，從而為公司創造更多的利潤。

2?制造業企業資金管理存在的主要問題

2.1?忽略資金的周轉速度

生產企業的資金是從貨幣到商品，再通過銷售返回到貨幣，實現資金的保值和增值。因此，從金錢到貨物，再到金錢，從某種意義上來說，就是一個公司的實力，任何一個環節的資金積累都會對后續的工作造成很大的影響。一些生產企業只注重銷售，忽視了回收資金，造成了大量的應收賬款，甚至隨著時間的推移形成了無法收回的不良貨款，最終影響了公司的利潤。

2.2?資金的使用成本過高

（1）銀行借款管理不善。市場競爭日趨激烈，企業要時刻洞悉市場的發展趨勢，很多制造企業在面對市場變動時缺乏先知先覺，不得不面對營運資金周轉困難難題，所以要想確保自身的資金實力，就要從銀行貸款。銀行貸款在為企業帶來足夠資金的同時，貸款利率也會對公司造成一定的壓力，部分公司注重籌集資金，卻忽視了對貸款的管理，經常從銀行借錢以新還舊，導致公司的貸款利率周而復始的存在，大大增加了資金的使用成本，有些企業甚至會出現無法償還借款本金及利息的情況，嚴重影響企業的形象和信譽。

（2）缺乏對應收應付票據管理。由于承兌匯票能在一定程度上延長企業的支付期限，緩解企業的支付壓力，所以在生產企業的日常結算中，承兌匯票是很普遍的。但是，一些公司并沒有對其支付的時間和金額進行系統的管理，導致票據到期后沒有及時兌現，從而給企業的信用造成了很大的影響，也增加了今后的融資成本。此外，一些公司對于自己銷售時所收到的承兌匯票并未進行系統的管理，而是急于將其貼現，這樣雖然可以提早回款，但是在貼現過程中所產生的利息也會加大資金的使用成本，從而影響公司的盈利。

2.3?缺乏有效的內部控制及資金預算，忽略對資金的使用監管

目前，我國大多數制造業企業的內部控制效能已經不能發揮其應有的約束作用，雖然公司在內部控制中也設定了資金使用和審批的監督程序，但由于種種客觀原因，這些程序常常“形同虛設”。一些企業在經營過程中，由于不注重資金的預算和計劃，常常會導致資金流動不足，或者產生資金過剩，從而影響公司資金的合理利用。

3?制造業資金管理的優化措施

3.1?優化業務流程

（1）優化企業的采購流程。傳統的制造業企業采購模式，是通過生產部門員工的反饋而對需求量進行分析，最終進行采購。供應商接到訂單后，通過物流將訂單傳遞給公司。這種采購方式從顧客的需求分析到生產原料送達企業生產線，所花費的時間更長。由于公司要準備大量的庫存，所以很容易造成原材料的數量超出了企業的生產要求，導致庫存過多，而采購部門對企業的實際需求沒有形成正確的理解，對業務流程缺乏全面的分析，造成了大量的資金投入到材料的采購中，無法實現資金的增值，也會影響資金的流通，從而影響公司的發展。在此基礎上，企業要從精益物流的角度進行采購。精益物流的采購模式，注重對價值增值環節的優化，排除無價值的工作。在這種情況下，采用“精益”的采購模式可以使采購工作由原來的“補貨”轉變為“按客戶的銷售訂單”來完成，這種“訂單式”的采購可以幫助企業適應日益激烈的市場競爭，從而最大限度地降低公司的營運資金被存貨所占用，也可以針對采購過程中出現的問題進行改進。該模型是指當企業收到新的銷售訂單時，系統會自動輸入生產作業單。在企業內部制訂采購方案時，必須對客戶需求、市場信息、歷史銷量、生產能力進行分析，在向生產部門發送生產作業指令時，系統會自動生成采購單，由采購人員核實后，再發給供應商。這種采購方式可以在生產訂單的時候就開始準備，這樣就可以將原料直接投入生產中。這種采購方式需要與供應商形成戰略伙伴關系，保證其產品的品質，并利用互聯網技術與供應商進行有效的溝通，縮短客戶等待的時間，避免在采購過程中出現資金占用，從而使企業和供應商之間的價值鏈得到增值。利用價值鏈思維，采購者根據企業的市場情況，對客戶的需要進行分析，這樣既不會造成庫存過少，又不會造成庫存過少，也不會造成庫存資金的不增值，而且可以減少倉庫的費用，增加資金的利用率。

（2）以訂單驅動企業的生產。生產制造是制造企業的一個關鍵環節，通過對其進行優化可以提高企業的財務管理水平，所以制造企業必須根據生產過程進行優化。在傳統的生產方式下，企業將部分產品提前生產。在新的時代，傳統的生產方式已經不能滿足市場的激烈競爭，甚至出現了庫存停滯、資金被大量占用的現象。所以，在目前的情況下，企業必須采用“訂單驅動”的生產管理模式，即在接到客戶的訂單后，按照訂單來決定企業的生產進度，并按照訂單的要求進行采購。企業的歷史銷售量只是一個輔助的依據，其生產計劃是由公司的銷售量決定的，企業要根據市場的變化和歷史的銷售情況，對未來的生產過程進行分析，這樣可以減少庫存，不會造成存貨過剩，也可以滿足顧客的需要。在目前的市場環境中，隨著顧客對產品的要求越來越多元化，根據以往的銷售情況進行生產，會使企業的產品不能滿足顧客的需要。

（3）優化企業資金的分配流程。在分配資金時，要合理地分配各個環節的資金比例，以防止企業資金超支，造成資金分配不合理，資金流動效率降低。所以，制造企業必須對整個生產流程進行全面的分析，運用業財融合的思想，掌握各種經營流程的管理要求，并制訂出與公司更為匹配的資金管理計劃和分配方案，以更好地控制企業的資金流量。密切關注企業的資金流動效率，通過企業財務與業務的積極溝通和交流，分析企業各環節資金占用的情況。同時，利用產業和資金的結合，也可以將公司的生產規?？刂圃谝粋€合理的水平，從而將資金用于最急需的地方。財務人員必須對制造企業的各個管理環節有一個清晰的認識，在資金的配置上要把財務理念與經營理念結合起來，讓公司的經營人員可以更好地控制和提高資金的管理效率，同時要與業務人員進行有效的溝通，對資金使用進行全面的監督，保障企業潛在的生產運營能力，從而確保企業在價值鏈中實現增值。

3.2?上游環節的管理

（1）利用商業信用。企業要與同行業比較應收賬款周轉期，是否有較短的周轉周期，而企業的應付賬款又被用作供應商的資金，因此，企業必須進行應收賬款管理，優化企業的供應商管理體系，并對供應商的賬齡進行分析。在對供應商賬齡進行分析時，必須通過對應收賬款、應收賬款起始日期、付款期限等因素的分析，并依據賬齡分析表，結合供應商的實際狀況，對供應商進行評級，并按資信期限的長短，將其劃分為不同的級別。三級供應商，就是急需資金的公司。二級供應商，指資金不緊張，只需在還款期限內收回款項即可的公司。一級供應商，為公司提供一定的信用記錄，并提供一定的現金折扣，以決定是否提前還款。由于三級供應商是資金緊缺的公司，在進行合作時，既要考慮到自己的業務利益，又要盡早支付貨款，以維護供應商的利益。二級供應商要主動與之接觸，爭取獲得較好的商務信譽。一級供應商需要對其貸款費用與現金折扣的關系進行分析，在現金折扣比貸款費用高的情況下，提前支付。

（2）應用供應商管理庫存模式。企業在應付賬款方面存在問題，其主要原因在于企業與供方之間的資金流通不暢，所以企業必須對采購計劃、生產計劃進行優化，從價值鏈的角度優化企業的信息傳遞，保證企業的信息得到順利的流通，加強企業與上游供應商之間信息的傳遞，達到信息共享的目的，以提高企業的效益。有條件的公司必須建立一個供應商的存貨管理模型，在此模型中，供應商與供應商之間的合作是為了減少成本，而供應商則可以根據企業的需求和對公司的存貨情況進行分析，對公司的存貨進行預測，從而減少雙方的成本，增強公司的競爭能力。目前，企業與供貨商之間存在著戰略合作的需求，而在與供貨商進行存貨管理時，必須就成本的分攤和利益的分配進行磋商，并對雙方的權利和義務進行規范，在此基礎上與供應商建立起一個信息平臺，強化后勤保障和存儲服務。通過建立供應商庫存管理體系，可以實時地對各種信息進行更新，還可以通過登錄該系統，了解公司的存貨狀況，掌握公司的生產計劃、銷售計劃，為企業分析存貨，防止庫存積壓，及時解決客戶的訂單要求。

3.3?下游環節的管理

（1）重視下游環節應收賬款管理。企業的應收賬款管理直接關系到企業的資金管理，而在生產企業的銷售環節，由于對應收賬款的管理不善，會造成大量的呆壞賬，甚至出現資金無法收回的風險。所以，在生產經營中，必須加強對應收賬款的管理。

第一，對銀行信貸制度進行優化。在應收賬款管理中，信貸風險管理是最重要的一步，在企業內部建立信用風險管理崗位，對其進行全方位的管理，并通過對其數據的收集，來判斷其信用級別。信貸風險管理人員要對客戶的各種信息進行全面的分析和審查，以保證客戶的資金及時收回。首先，要建立一個內部的信貸風險管理體系，在評價客戶的信用風險時，必須對其償債能力進行全面的評估，確定其信用風險的具體標準，明確其各自的職責和義務，根據以往的合作和客戶的信譽，分析其資信，并判斷其是否存在拖欠賬款的歷史以及客戶企業的管理層是否存在不重視信用的問題。同時，公司也可以在線查詢客戶企業在業務中由于不能按時收回貨款而受到起訴的情況，并對其進行綜合分析，從而評估其信貸風險。在對客戶的回訪中，銷售人員還需要對客戶的資質、業務狀況等進行詳細的調查，并與客戶進行深入的交流，以便對信用風險進行評價。其次，全面地整理各種資料。在收集了客戶的信息后，信用風險管理人員會根據客戶的信用狀況，綜合各種信息，對其進行評級，并將其信用風險劃分為ABC級別，如果該客戶的市場運營穩定，具備一定的競爭能力，并且經營管理層比較誠信，則可以分為A級客戶；若客戶在采購過程中有一定的風險，有可能不能支付貨款，則可將其劃分為B級；如果客戶沒有償還能力，有拖欠記錄，或者被其他公司以合法方式多次催繳，那么就屬于C級客戶，拒絕賒賬。最后，在對不同的客戶進行信貸評級后，要對其進行分類。

第二，要避免信用交易的風險。在完成了信用交易后，公司不會有真正的現金流入，只有在將來收到款項時，公司的銷售才會結束。如果不能按時回款，就會造成資金鏈斷裂，企業要在發展的過程中提高風險防范意識，加強對應收賬款的管理，在客戶逾期未回款時，要與客戶進行充分溝通，分析未回款的原因加強防范，避免企業產生較多呆壞賬導致資金鏈斷裂，并結合逾期未回款分析客戶的成因，判斷客戶是由于資金鏈斷裂導致未回款，還是由于誠信問題未回款，并以此制定合理的解決措施，分析是否需要計提壞賬減值準備。同時，公司還應加強與客戶的交流，以防止因與客戶之間的信息不對稱而產生問題。在客戶逾期的情況下，要給客戶發一封對賬信，并得到客戶的書面答復，以協助公司將來通過合法途徑追繳相關的證據。

（2）改進客戶關系管理系統。為了提高客戶的經營效率，企業必須構建一個完善的客戶信息管理平臺，并通過建立客戶關系管理體系來提高客戶管理的價值?？蛻絷P系管理系統整合了客戶的各種信息，收集了客戶的數據，分析了客戶的經營狀況，對客戶的市場行為進行了優化，收集了客戶在與客戶合作中的蛛絲馬跡，為客戶制定相應的服務計劃。首先，公司所有的雇員必須認識到客戶關系管理體系的重要意義，同時也要讓雇員和管理層認識到客戶關系管理體系的需求，在實施客戶關系管理制度前，各個部門都要接受培訓，熟悉其運作需求。其次，要加強信息化建設。客戶關系管理系統必須強化資訊科技，以電話、網絡、電子郵件、傳真等方式與客戶進行有效的交流，以即時更新客戶資訊，并通過客戶關系管理系統即時維護客戶資訊，通過有效的資訊交流與傳達，充分利用客戶關系管理系統的潛力。

3.4?重視風險，避免資金鏈斷裂

制造業企業資金的風險管理，就是要全面地識別各種可能影響資金安全的風險，并對其進行預防。首先，必須建立風險評價體系，并與公司發展計劃相結合，采取全面風險管理、全面預算管理等方法，以達到有效管理風險的目的。企業在掌握貨幣資金的使用狀況后，運用定量和定性的方法，對影響資金運用的各個因素進行分析。其次，對各種風險的發生概率和影響程度進行深入的分析，并提出相應的控制策略。風險回避的方法。比如，對信用等級低的客戶，要盡量避免賒賬，以避免客戶無法收回貨款的風險。在采取某種手段可以減少風險影響的情況下，采用風險管理方法進行處理。比如，對企業進行定期的貨幣資金清查，以避免賬目不符。

4?制造業企業資金管理的保障措施

4.1?加強人員的保障

在生產經營中，要使所有的生產、員工都建立起價值鏈的觀念，認識到資金的管理是要加強與外部供應商、客戶的關系所決定的，只有通過對各個環節的控制，才能提高資金的管理效果。所以，企業必須從價值鏈的角度來理解資金經營在企業中的重要作用。

4.2?優化企業的管理制度

在生產經營中，企業的資金管理系統可以有效地對資金進行合理的分配和控制，而企業必須意識到企業的資金總量是有限的，要使有限的資金得到最大限度的利用，就必須對資金進行合理的分配，這就需要建立健全的資金管理體系，規范企業內部的資金管理，提高企業的資金流轉效率，幫助企業獲得更多的利潤，提高企業的市場競爭力。

5?結論

在生產企業的采購、銷售中，資金的運用是企業資金的有效運用，直接關系到企業的運營管理，也關系到企業的利潤。因此，文章以制造企業的資金管理為切入點，運用價值鏈理論控制生產企業的資金，可以有效地改善生產企業的資金管理。在我國制造業企業發展的道路上，必須根據其自身的實際情況，不斷完善其融資管理制度，以確保其在激烈的市場競爭中生存和發展。

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［作者簡介］陳蓓蕾（1989—），女，本科，中級會計師，研究方向：中小企業管理。