企業集團設立司庫管理中心強化司庫體系建設探討

陳竹悅 李夢舟

【摘? 要】論文通過探討企業集團設立司庫管理中心的必要性，提出司庫管理中心的設立內容、功能作用、運營成效及管理思路，旨在為企業集團進一步強化司庫體系建設提供創新思路、優化建議，以充分發揮司庫體系在企業集團整體資金管控方面的功能作用，實現資金池統一運作、債務優化全面統籌和資金風險專業防范，顯著提升企業集團資金基礎管理能力。

【關鍵詞】企業集團;司庫管理中心;司庫體系建設

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2024）01-0127-03

1 引言

為助力企業集團強化管理提質增效，打造全面綜合司庫管理體系，發揮金融科技與科技金融優勢，全面提升財務管理精益化、集約化、智能化水平，促進財務管理數字化轉型升級，不斷提升抗風險能力、價值創造力和核心競爭力，建議企業集團成立司庫管理中心，以進一步提質增效、促進高質量發展、加強資金集中和風險防控。

2 成立司庫管理中心的必要性

通過借鑒部分企業集團司庫建設先進經驗，本文建議企業集團成立司庫管理中心，將其作為集團資金管理和金融服務運作平臺，統籌負責司庫體系建設和實際運行管理，實現集團司庫管理和建設運行一體化、一盤棋，促進司庫管理和金融服務有效銜接、融合發展。

第一，提升司庫管理效能。成立司庫管理中心，“對下”可統籌安排集團企業司庫建設、管理運營;“對上”可直接向集團領導報告工作、協調解決問題，進一步統籌全集團司庫管理，提升司庫管理效能，在提質增效、促進高質量發展、加強資金集中和風險防控方面發揮積極作用。第二，強化集團戰略管控中心定位。集團財務部負責監督指導司庫管理中心工作，司庫管理中心負責全集團具體司庫管理工作，這進一步強化了集團職能部門戰略管控中心的定位。第三，充分發揮財務部專業優勢。成立司庫管理中心，有利于優化升級財務部司庫集中管控平臺的定位，進一步將財務部的人員優勢、專業優勢全面植入司庫管理，全面提升集團司庫管理的效率與效益。第四，促進司庫系統整合優化。成立司庫管理中心，有利于將集團司庫資金管理系統和司庫金融服務系統進一步整合優化，充分發揮財務部金融服務系統的專業優勢，對于數據整合、抓取、查詢、分析起到“1+1>2”的顯著作用。

3 司庫管理中心的設立內容

司庫管理中心是支撐企業集團司庫“大廈”的重要基礎，是落實企業集團司庫體系建設的重要載體，具有強化金融服務與輔助企業集團資金管理的雙重職責，是企業集團的資金集中管理中心、產業融資服務中心、資金運營中心和金融風險管控與信息集成中心。

第一，設立方式。企業集團掛牌成立司庫管理中心，由企業集團財務公司或資金管理部門掛牌，按照“兩塊牌子、一套人馬”模式，全面負責司庫建設和管理運營。第二，功能定位。司庫管理中心為企業集團“準職能部門”“類職能部門”，履行司庫建設和運營管理職責，具體負責司庫制度制定發布、系統建設上線運維、管理檢查、數據分析、風險防控等。第三，管理層級。司庫管理中心與企業集團總部職能部門是融合和平行的關系，既接受集團財務部的指導，也自主履行司庫運營管理職責。集團成員企業接受、服從、執行司庫管理中心的管理要求。第四，內設機構。司庫管理中心不設專門下屬部門，通過設立專班的方式，統籌安排內部資源，將所有相關部門組織起來參與司庫建設、運營。第五，從業人員。司庫管理中心不設專門人員，與財務公司或資金管理部門融合共用，可通過發布“掛職”通知，以內部工作支持、業務交流的方式，引入企業集團內部資金管理、信息技術人才，參與司庫建設管理。第六，薪酬考核。司庫管理中心可設置專門的司庫管理指標，如司庫組織建設指標、司庫建設重點任務指標、司庫建設約束性指標等。第七，職責邊界。企業集團總部財務部為司庫建設指導部門，指導監督司庫管理中心工作。司庫管理中心具體負責司庫制度的制定與發布、系統的建設上線運維、管理檢查、數據分析、風險防控等工作。財務共享中心（若有）負責會計賬務處理，與司庫管理中心是協同關系，配合參與司庫建設。司庫管理中心受集團財務部的監督指導，與財務共享中心協同配合。司庫管理中心注重資金管理，財務共享中心注重業財融合。第八，規章制度。司庫規章制度分為3個層級，基本制度、業務制度以及操作細則、通知規范。司庫規章制度由司庫管理中心負責擬寫。司庫規章制度根據層級，按不同流程發布，基本制度由集團發布;業務制度以及操作細則、通知規范，由司庫管理中心發布。第九，系統優化。司庫管理中心按照“新建+優化+整合”的建設思路，全面負責“資金管理、金融服務、決策支撐、技術集成”4個司庫系統平臺的持續優化升級，實現資金管理和金融業務的深度整合和數據集中。第十，運營管理。司庫管理中心負責司庫體系的運營管理。一是實現“集約化”金融資源管理，包括銀行賬戶集中管理、全球資金池集中管理和票據信息集中管理，融資統籌管理、合作伙伴統籌管理和風險防范統籌管理;二是實現“專業化”資金運作，通過單位全覆蓋、流程全貫通、數據全穿透，實現全球資金池統一運作、債務優化精準運作和專業化風險統籌。

4 司庫管理中心的功能作用

司庫管理中心負責司庫體系的整體運作，不斷規范和強化資金集約化管理。

第一，實現銀行賬戶集中管理。實現銀行賬戶實時自動查詢，境外銀行賬戶全面可視;實現全球資金池集中管理，全球資金在線歸集、統籌調度;實現票據信息集中管理，如票據信息動態采集、可視監控、兌付預警和集約管理。第二，實現金融資源統籌管理。實現融資統籌管理，重大項目統一融資，授信資源統籌調度，融資方案統籌管理，融資信息在線管控;實現合作伙伴統籌管理，上下游單位和金融機構依托系統全面管理;實現風險防范統籌管理，資金管理制度固化為標準的系統流程和功能，統一支付出口，多維度篩查預警。第三，強化資金風險統籌管理。通過資金計劃、外匯管理、支付管控等功能，對企業集團資金流動性及外匯業務進行跟蹤分析，對可疑資金行為及時預警，揭示、防控企業集團在資金收支、外匯敞口、流動性等方面的風險，提升資金風險防范能力。第四，深化資金數據分析決策。實現全球資金數據分析及決策支持，通過趨勢分析、板塊分析、單位分析、結構分析等，多維度組合透視企業集團資金管理特點，通過提高數據分析利用水平，為企業集團資金管理提供輔助決策支持。

5 司庫管理中心的運營成效

成立企業集團司庫管理中心是踐行“金融回歸本源、服從服務于經濟社會發展”原則的重要成果，旨在以司庫組織變革為牽引，推動管理理念變革、機制變革和功能手段變革，加快企業集團財金管理體系轉型升級，全面應用數字化手段，加強企業集團全要素金融資源的集約、高效、安全管理，實現企業集團整體利益最大化。

5.1 統籌金融資源管理

司庫管理中心為集團及成員企業提供財務顧問服務，負責全集團融資統籌管理、金融合作伙伴統籌管理，重大項目統一融資，授信資源統籌調度，融資方案統籌管理，融資信息在線管控。司庫管理中心依托企業集團財務公司或資金管理部門，完善構建具有產融結合特色的產業金融運營服務體系，不斷豐富拓展金融產品與服務內容，提高金融服務滲透率，充分發揮金融平臺的戰略支撐作用與綜合服務效能。司庫管理中心發揮金融專業優勢，大力拓展中間業務，積極提供財務顧問服務，為集團企業提供更多元的金融服務，切實通過金融服務創造價值。

5.2 實現債務優化，降低融資成本

司庫管理中心基于司庫系統的資金計劃統計、融資分析功能，掌握集團企業資金收支情況，發揮信貸專業服務能力，對集團債務融資精準優化，對融資成本進行深度分析，形成專項融資分析，“總對總”統一談判利率壓降，重點挑選負債率高、融資成本高的成員企業進行債務精準優化，按照“一企一策”原則制定債務優化方案，跨區域協調引入低成本資金置換存量貸款。對于企業外部融資規模較大、融資成本較高的情況，司庫管理中心通過牽頭重大項目融資、廣泛對比各家銀行的資金成本，通過整合金融資源牽頭與銀行談判，為成員企業選擇利率和條件最優的銀行。司庫管理中心牽頭與對方銀行進行談判，為成員企業爭取更好的貸款條件，通過內部置換與外部降價，不斷降低企業融資成本。

5.3 專項信貸助力戰略板塊發展

司庫管理中心聚焦企業集團戰略及產業布局，積極響應集團戰略導向，設立專項信貸資金池（如能源保供資金池、科技創新資金池、債務優化資金池），提供優惠貸款利率，提供一攬子綜合金融服務，將資金重點配置到重點項目，做到重點板塊專項配置。

5.4 推動風險防范的統籌管理

司庫管理中心負責專業化風險防范的統籌管理，依托司庫系統的風險分析、決策分析功能，對流動性風險、支付風險和外匯風險進行統籌防控，將資金管理制度固化為標準的系統流程和功能，統一支付出口，依托支付工廠實行“一個錢包”管理，多維度篩查預警。

5.5 充分挖掘數據價值

司庫管理中心負責全面掌握數據信息，充分挖掘數據價值，促進司庫作用的充分發揮。司庫管理中心在日常運作管理中，全面掌握集團境內外賬戶、資金等各類管理數據，做好數據的分析和挖掘，發現并解決資金管理中的問題，不斷優化集團司庫運營成效，充分挖掘數據價值。

6 司庫管理中心的管理思路

企業集團授予財務公司或資金管理部門“司庫管理中心”牌照，優化升級司庫集中管控，進一步將內部資金管理的人員優勢、專業優勢全面植入司庫管理，負責實施資金集約化管理以及籌融資、票據、金融機構關系等統籌管理，對資金池、債務、新產業融資開展統一化、精準化、模式化運作，實現司庫管理高效開展。

6.1 銀行賬戶管理

司庫管理中心通過司庫管理系統實現實時查詢直連賬戶的資金余額和交易明細，實時監控資金存量、流量和流向，達到賬戶信息、資金均動態可視;通過在司庫管理系統開發非直連賬戶余額及明細維護功能，實現未銀企直連的賬戶余額、資金的定期可視。

6.2 資金集中管理

各企業境內銀行賬戶資金超存款限額部分，由司庫管理中心設置自動歸集策略;未滿足自動歸集條件時，企業應按照自動歸集的原則手動歸集，將資金調撥至歸集結算賬戶。按照人民幣資金按日歸集、外幣資金逢“5”歸集的模式，對成員企業納入歸集范圍的銀行賬戶設置自動歸集，并對歸集資金進行上收下劃。

6.3 存款管理

司庫管理中心通過制定資金管理相關制度，明確存款業務需求，原則上統一通過司庫管理中心辦理。確因特殊情況辦理的，應經集團財務負責部門同意。司庫管理中心通過實現存款業務全生命周期線上管理，存款管理模塊與財務共享服務系統聯動，實現記賬憑證自動生成。

6.4 資金預算管理

司庫管理中心通過在資金計劃與資金結算之間建立組織映射關系，實現資金計劃對付款的有效控制;通過對選定期間內所選預算表的所有項目的完成情況進行查詢分析，分析數據包括預算數、執行數、差額、執行率，實現對資金預算執行情況的分析與監控。

6.5 資金結算管理

司庫管理中心根據相關制度將資金審批流程嵌入系統，實現對不同資金支付業務按不同分級流程審批;在司庫管理系統的資金結算環節構建智能審核規則、流程及智能審核機器人，對大量重復、易于標準化流程化的業務環節由機器人自動操作，實現對資金結算的在線智能化審核和自動核算校驗。

6.6 票據集中管理

司庫管理中心通過實現票據收付指令全流程線上化、無斷點傳遞，支持實時查詢應收票據信息、應收票據庫存、應付票據信息、應付票據庫存，實現對應收、應付票據信息的集中管理、可視監控。

6.7 應收賬款清收

司庫管理中心通過制定應收賬款相關制度，規定各企業加強應收賬款源頭和過程管理，健全客戶信用評價機制，完善對賬機制，采取法律保全措施減少損失。

6.8 借款與融資擔保

司庫管理中心通過司庫管理系統實現對擔保業務的全生命周期線上化管理，擔保流程完成后能自動生成合同臺賬，并與融資業務相關聯。

6.9 戰略決策支持

司庫管理中心通過建立賬戶分析、存款及資金集中分析、資金結算分析、大額資金監控等戰略決策支持看板，涵蓋多項不同維度指標，通過圖表、文字、滾動條等形式從不同維度提供場景化、可視化決策支撐。

司庫管理中心通過優化完善司庫管理系統的戰略決策分析功能，搭建賬戶管理、資金集中、資金預算、融資授信、票據管理、風險預警以及指標綜合屏等多個分析看板，實現多要素、多維度、多角度綜合分析。例如，建立賬戶分析看板，實現開戶信息透明化，增加低效賬戶提醒警示功能，持續推進集團賬戶清理壓降工作;建立存款和結算分析看板，直觀展示資金分布情況、期限結構情況、資金收支情況，輔助集團企業管理資金頭寸，有效防范流動性風險;建立資金集中分析看板，實時展示資金歸集情況，持續鞏固資金集中管理成果;建立大額資金監控看板，逐筆滾動展示大額資金交易明細、資金來源、資金流向以及資金用途，進一步防范資金支付風險。

6.10 金融機構合作管理

司庫管理中心通過制定賬戶管理相關制度，明確合作名單，對合作銀行實施統一管理，組織合作銀行年度考評;建立合作銀行線上準入管理流程，并實現對賬戶開戶、銀行借款、票據開票、保函開立等業務的有效控制，非合作銀行范圍不允許開展業務;設計個性化評價指標和評分標準，多維度評價合作銀行服務質量與企業需求的適配程度，結合企業發展需求，選擇最適合的銀行，提高金融資源運營效率。根據不同的業務類型，向合作銀行收集價格信息，為擇優開展業務提供數據支撐。

6.11 風險防控管理

司庫管理中心通過設置支付額度分級審批、相同金額重復付款校驗等預警和控制規則，實現對大額資金交易和異常資金交易的在線預警與攔截，有效防范資金風險。司庫管理中心通過深化風險閉環管理機制，圍繞舞弊性風險、合規性風險、流動性風險、金融市場風險4類風險，以系統權限控制、參數控制、風險指標預警、業務過程控制、風險監控分析圖表等形式進行展現，實現資金業務“事前預警、事中控制、事后分析”的全鏈條風險管理。

【參考文獻】

【1】陳婷，陳麗華，徐國偉.集團企業司庫管理體系建設實踐[J].中國總會計師，2022（12）：15-17.

【2】朱騰.一文讀懂：中國企業司庫管理的概念、歷程、趨勢[EB/OL].https：//zhuanlan.zhihu.com/p/655941411？utm_id=0，2023-09-13.

【3】正略咨詢.司庫體系建設——從概念到實施[EB/OL].https：//www.adfaith.com/ProductsStd_464.html，2023-12-25.

【作者簡介】陳竹悅（1990-），女，四川德陽人，高級經濟師，研究方向：集團財務管理。