建筑企業資金管理風險及防控辦法探究

程慧琴

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.06.0013

［摘 要］建筑企業肩負著國家經濟各部門的新建、擴建工程和技術改造工程的施工任務，為不斷完善我國的國民經濟體系、改善人民物質文化生活條件作貢獻。但是受到市場變化因素的影響，建筑企業自身也面臨前所未有的生存發展問題。建筑企業本身要想長久穩定地發展下去就必須有強大的資金流作為項目正常運轉的支撐。基于此，本文以建筑企業資金管理風險及防控方法為主要探討內容，以期為建筑企業的未來發展提供一定參考。

［關鍵詞］建筑企業；資金管理；風險防控

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

建筑企業與其他類型的企業有較大不同，通常需要大量的人力、物力、財力，保證工程項目能夠正常開展。近年來，建筑行業普遍存在著競爭壓力大、競爭形勢嚴峻、行業“內卷”的情況，部分建筑企業因為資金周轉問題甚至出現墊資、拖欠工資、拖欠尾款的情況，使其聲譽受到了嚴重影響，行業競爭力打折扣。從建筑企業內部因素和外部因素兩方面綜合考慮來看，建筑企業必須優化資金管理工作，加強風險防控，以確保項目資金能夠得到充分利用。

1 建筑企業資金管理風險分析

1.1 資金籌集風險

建筑企業需要大量的資金支持，因此經常處于資金供需失衡的狀態。部分建筑企業出于長遠發展考慮，往往會通過許諾墊資、提交保證金或質押金的方式進行招標［1］。其本意是先拿下工程項目，隨后通過工程項目的收益來填補資金空缺，這種方法固然可行但是存在很大的資金籌措風險。因為絕大多數施工項目需要的資金數額較大，回款周期長，部分建筑企業無法堅持太長的還款周期，于是只能通過各種理由來推遲支付工程款的時間，或通過銀行貸款的方式來解燃眉之急。但銀行貸款數額有上限，很多時候只能為其提供部分資金，其余資金需要到民營機構籌措，利息較高，建筑企業的壓力自然也會不斷增加，如果建筑工程出現“爛尾”等情況，那么建筑企業將會承擔巨額的資金風險。

1.2 資金支付風險

在建筑工程資金支付過程中，為保證工程質量和工程進度，絕大多數建筑企業會選擇分批多次結款的方式支付預付款或者進度款。此項工作需要建筑方和承包方達成一致，建筑方需要對項目進度進行審查，確認合格后才能支付工程款。這一過程在理論上沒有任何風險，但是在實際開展的過程中，很多承包方前期投入大量資金，成本高于現金流入。此外，建筑工程項目本身具備不確定性和復雜性，很容易因為工程變更而生成很多不在預算范圍內的資金，對工程項目的現金流產生更大的影響［2］。

1.3 資金損失風險

資金損失風險主要體現在工程進度、工程損耗上。工程進度指的是工程項目自身受到市場因素、社會因素、外在條件因素的影響而出現延誤工期的情況，不僅增加建筑企業的人工成本、管理成本和違約成本，還產生大量的資金成本，對建筑企業造成不小的損失。工程損耗指的是建筑工程項目本身會因為人為操作失誤、管理失誤而出現設備損壞、材料浪費的情況。正常工程項目針對這一問題都有對應的可接受范圍閾值，一旦超過這個閾值就代表工程資金需求變多、成本增加。此外，工程施工項目屬于高風險項目，在施工過程中有很大概率會出現虧損等情況，導致資金結算困難，資金損失風險增加。

1.4 資金結算風險

對建筑工程來講，只有通過驗收才能辦理結算，才能展開發售，若拖延驗收時間或者存在不組織驗收的情況，則會增加資金結算風險。部分出資方會以各種理由拒收結算報告或者拖延結算日期，并以此為借口拒絕支付工程尾款，導致建筑企業前期墊付的資金在短時間內無法得到回報，而且需要承擔墊付資金所帶來的高昂利息，增加經濟負擔，部分建筑企業很可能因為這一問題而出現資金鏈斷裂、破產等情況［3］。

2 建筑企業資金管理風險成因

2.1 資金成本控制不科學

資金成本控制不科學是建筑企業資金管理風險的主要成因之一。一方面，資金成本控制人員沒有對工程項目展開詳細的調查，在計算成本時出現缺項、漏項等情況，導致資金成本計算結果并不精確，實際成本與資金成本預算嚴重不符。另一方面，部分建筑企業的成本預算管理人員更關注建筑工程項目的直接成本，而忽略非生產性開支，如管理成本，導致資金成本控制不合理，缺乏科學性。此外，部分建筑企業在資金成本控制工作中仍然采用傳統的控制方法，沒有引進先進的成本動態化管理理念，導致成本控制工作缺乏效率，整體控制效果不夠科學、嚴謹。

2.2 融資結構不合理

受社會經濟發展和市場環境變化等因素的影響，大部分建筑工程項目面臨前期投資大、建設周期長、風險管理難度大的難題。為解決這一問題，部分建筑單位選擇融資，但是目前社會經濟發展形勢嚴峻，很多建筑企業只能通過融資中介的渠道獲得資金，也就是常說的“貸款”。貸款這種形式確實可以暫時應對建筑企業的資金管理風險問題，但與此同時，也會給建筑企業帶來大量的融資成本和利息，使其未來發展受到嚴重阻礙。

2.3 資金預算編制有待優化

資金預算編制是優化建筑企業資金結構、減少資金風險的重點工作，但是部分建筑企業內部的管理人員對預算編制工作并不重視，缺乏參與預算編制工作的積極性，導致預算編制人員難以結合企業戰略目標編制更加合理的資金預算。此外，資金預算編輯工作還受到建筑企業自身特性的影響，比如建筑企業的施工地點比較分散，難以展開資金預算編輯工作，在信息傳遞和交流上多有不便，很容易出現信息傳遞不及時、信息偏差等問題。建筑企業在資金管理工作中普遍具有主動權和決策權，導致部分項目在預算申報的過程中容易出現申報數額虛高的情況，預算編制工作與實際工程項目資金管理脫節，預算編制缺乏準確性，流于表面，不夠深入［4］。

2.4 項目資金流轉率低

因為建筑工程項目具有建設周期長的特點，所以建筑企業需要在建筑工期內保持穩定的資金流轉率，以保證建筑工程項目能夠順利進行，而這對建筑企業來講具有較大困難。項目資金包括材料費用、設備費用、勞務人員費用等，在工期結束以后，建筑企業還需要面臨驗收，如此漫長的工期和復雜的資金運轉環境導致建筑企業前期投入的資金無法回流，流轉率低、使用率低，甚至面臨破產、資金虧損等風險。

2.5 資金監督效率較低

對建筑企業來講，資金管理風險工作對企業發展十分重要，所以應加強資金風險管理。但是目前部分建筑企業資金監督效率較低，很難保證資金管理工作的正常開展。資金管理工作貫穿建筑項目全過程，涉及建筑企業經營的各個環節，但是建筑企業的工期較長，難以做到全程動態化監管，經常使用事后核算的工作方法，而這種工作方法缺乏可信性，同時缺乏科學性，難以發現資金風險管理存在的問題。此外，建筑企業自身缺乏明確、合理的監督機制，財務部門對工程項目不夠了解，難以對資金的使用和流向展開全面監管，導致資金監督效率持續下降，企業盈虧數據不真實，經濟損失持續增大，企業決策制定受到嚴重干擾［5］。

3 建筑企業資金管理風險防控辦法

3.1 加強資金成本管控

加強資金成本管控是開展建筑企業資金管理風險防控的重要措施。資金成本管控貫穿建筑工程全過程，包括開工階段、施工階段和完工階段。在開工階段，建筑企業首先面臨的問題是前期造價問題，資金管理人員需要結合建筑企業實際發展情況綜合審查招標文件和合同，并通過實地勘探的方式評估預算，判斷預算價格、招標文件、建筑企業資金狀況三者之間是否存在協調性，以審查預算成本的合理性。施工階段的資金風險管理工作指的是材料管理、人員管理及設備管理。資金管理人員需要通過預算控制施工階段的成本支出，要求施工人員嚴格按照預算開展工作，并保證施工進度和施工質量。在完工階段，資金管理風險防控工作已基本完成，但是資金管理人員不能放松、懈怠，仍然要時刻關注資金結算時間。

3.2 優化融資結構

第一，建筑企業積極開拓多元化的觸資渠道，包括銀行貸款、債券發行、股權融資等方式，以降低單一融資渠道帶來的風險；第二，建筑企業可以適度利用扛桿，通過借款來擴大投資規模和盈利能力。但是要注意杠桿比例，避免過度借款導致財務風險；第三，建筑企業應通過調整財務結構來優化融資結構，包括加強現金流、提高應收賬款回收率等方式；第四，建筑企業應建立健全的內部控制制度 ，加強對融資活動的監管和管理。避免融資資金被挪用或濫用，保證融資活動的合法性和規范性。

3.3 規范資金預算編制

為做好資金管理風險防控工作，建筑企業需要在原有的工作制度基礎上建立資金預算編制框架，制定更完善的預算編制體系，以保證資金預算工作的準確性，合理安排資金。資金預算編制工作需要按照年度編制、季度編制和月度編制的形式展開，建筑企業要對三種資金預算編制制定合理的計劃，了解施工項目的具體開展情況，確定項目可回收金額，然后根據預留資金情況重新制定資金分配標準。正常情況下，資金預算編制工作需要考慮到影響資金管理工作的多種可能性，提前規劃好資金分配和資金預算工作，以減少經濟糾紛，降低風險。

3.4 加強資金使用管理

建筑企業需要制定有效的資金風險預警機制，加強內控體系建設，從而加強資金使用管理。建筑企業的主營業務是工程項目，所以在工程項目推進過程中，企業內部管理人員對內部控制體系的建設不夠重視，很容易出現資金使用不合理、經營效率下降的情況［6］。對此，建筑企業需要加強資金使用管理，通過制定內控管理制度的方式來提高資金管理效率和管理質量。在完善資金使用制度方面，建筑企業管理層需要建立完善的資金使用架構，根據架構內容展開責任分配，將資金使用責任落實到具體的人身上，然后展開分工協作的工作模式，公平分配資源，確保管理人員能夠正確使用資金。另外，還需要建立資金使用監督審批制度，讓所有管理人員都必須經過審批才能使用資金，明確資金使用數額和資金去向。從建筑企業收支情況來看，資金使用管理需要結合工程項目的總體需要和企業的融資狀況來制定具體的使用細節，以此完成一個初步的資金使用預測。從資金使用流動和預算管理的角度來看，建筑企業需要通過風險預警機制來判斷資金使用情況是否在可控范圍內，并做好后續準備工作，保證企業資金流始終處于健康狀態。

3.5 提高資金監督效率

建筑企業需要不斷加大資金監督管理力度，提高資金監督效率，建立資金管理績效考核體系，通過評估考核的方式幫助管理者意識到自身的不足，幫助管理人員優化工作方式，保證資金監督工作的順利開展。建筑企業還可以通過建立責任制度的方式來加強資金監督、資金審核，主要工作內容包括但不限于資金管理報表內容是否完整、數據內容是否真實、資金使用是否合理等。

4 結語

資金管理風險會對建筑企業的正常發展產生一定的影響，因此建筑企業需要提高管理人員對資金管理風險防控的重視，加強資金和成本管控，優化融資結構，規范資金預算編制加強資金使用管理，提高資金監督效率，保證建筑企業資金能夠充分發揮其價值。

參考文獻

［1］莊麗紅. 市場風險對建筑企業資金風險管理的影響［J］. 納稅，2023，17（32）：106-108.

［2］葉方. 建筑施工企業財務風險防范中資金管理的應用［J］. 現代企業，2023（11）：31-33.

［3］潘晉淑. 建筑企業資金管理策略與流動性風險控制［J］. 財訊，2023（18）：78-80.

［4］趙孟良. 建筑企業資金管理及預防財務風險的措施［J］. 中國商界，2023（8）：160-162.

［5］麻麗麗. 建筑企業資金管理及風險防控［J］. 中國集體經濟，2022（14）：153-155.

［6］王振洲. 建筑施工企業通過強化資金預算管理防控資金風險［J］. 環渤海經濟瞭望，2021（12）：53-54，170.