基于大數據信息化的市場監管檢驗檢測機構資金管理系統研究

摘要：為促進大數據信息化下市場監管檢驗檢測機構規范運作和高質量發展，文章以事業單位資金管理為切入點，結合其內部控制規范和檢驗檢測機構業務實際，研究資金流、票據流、數據流全生命周期的集中管理和控制機制。通過運用大數據信息化技術的手段，建立檢驗業務、財政匯繳、銀行收支、稅務開票等多方互聯的線上一體化資金管理系統，以期達到有效改進市場監管檢驗檢測機構的資金管理，提高機構的綜合運營能力，為推動市場監管體制改革和提升服務質量做出積極貢獻。

關鍵詞：市場監管；資金管理；內部控制；大數據信息化；運行效能

中圖分類號：F275"文獻標志碼：A

0引言

隨著國家對檢驗檢測機構產業政策的放開及檢驗檢測機構事業發展和業務布局的需要，實驗室數量不斷增多、事業部劃分越來越細，導致檢驗業務的分散化趨勢明顯。同時，資金管理涉及的各個業務系統，如開戶銀行、稅務開票、財務云、OA和實驗室管理系統等，數據無法互通，導致工作人員需要在不同系統之間頻繁切換操作，工作量巨大。此外，零散的數據產生在不同系統中無法形成有效關聯，無法自動生成統計分析指標，需要耗費大量時間和精力進行手工統計。因此，數據的準確性、可溯源性和時效性成為迫切需要解決的問題。市場監管系統下的檢驗檢測機構目前屬于行政事業單位，財務執行政府會計制度，但業務運營模式更接近參與市場競爭的企業化運作。由于資金規模龐大且來源復雜，特別是業務收入涉及國企的經營性收費，實際工作中經常出現檢驗工作量與收費不匹配、檢驗報告與收入票據不對應、技術服務與合同履約不相符等問題。資金管理不到位不僅影響機構的健康發展，更重要的是存在國有資產流失的風險［1］。因此，根據行政事業單位內部控制規范，并結合檢驗檢測機構的業務實際，研究資金流、票據流和數據流全生命周期的集中管理和控制機制，以防范財務風險，建立健全的內部控制體系至關重要。

1研究重點與創新

本文以事業單位檢驗檢測機構資金管理為切入點，將資金管理中的收入業務作為關鍵控制點，采用創新方式開展風險防范機制的研究。一方面，嚴格執行政府會計制度和行政事業單位內部控制規范，梳理資金流全鏈條風險點，加強內部控制體系建設，建立事業單位檢驗檢測機構的資金管理工作規范；另一方面，按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號文）中第十八條要求［2］，單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。本文旨在通過創新運用信息化技術手段，研究市場監管檢驗檢測機構資金管理風險防范機制。其不僅可以為市場監管檢驗檢測機構的信息化可持續發展提供基礎的保障能力，還可以探索以資金管理系統作為連接各第三方系統的橋梁，歸集各第三方系統數據，為檢驗檢測機構資金管理的大數據分析打下堅實基礎。通過提高資金管理效率和防范運營風險，推動市場監管檢驗檢測機構實現高質量發展。

2總體設計

市場監管檢驗檢測機構資金管理系統是一個綜合管理流水、發票與業務應收已收的系統，包括流水、結算、發票及賬戶等模塊，其總體設計如圖1所示。該系統能夠接入銀行流水，實現與稅務系統的對接，實現發票的開具和發票信息回寫功能。同時，系統還可以對涉及費用的其他業務模塊進行結算，在系統中與業務一一對應，通過分攤的方式關聯流水信息，從而形成流水、業務和發票之間的一一對應關系。

3系統的重點部署

系統架構通過運用大數據信息化手段，以檢驗檢測機構檢驗業務活動過程中第三方數據不能互聯互通的問題為突破口，針對第三方（財政匯繳、銀行收支、稅務開票等）產生的或需要報送的數據交互問題，引入成熟的云原生架構技術和微服務開發技術，建立標準規范的資金管理數據通信協議，通過業務模型和業務邏輯的開發和執行，實現多個事業部財務數據的互聯互通和集中管控，其重點部署功能應用在于流水接入、到賬拆分、賬戶、開票這幾方面。

3.1流水接入

在接入外部流水時，系統并非簡單地將流水結果導入流水模塊，而是通過系統中的支付動作，在指定賬戶中進行金額劃轉，并記錄來源和去向，最終生成流水結果。如果外部流水在系統中沒有對應的賬戶，系統會自動選擇平衡賬戶來模擬外部對方賬號，以保持系統內的收支平衡。這樣可以確保系統中的流水模塊與外部流水之間的一致性和準確性（見圖2）。

3.2到賬拆分

當到賬流水進入系統后，需要根據具體情況拆分出一條或多條子數據，記錄部門信息和相應的拆分金額。拆分類型包括業務收入、非業務收入和業務退款。以下對每種類型進行詳細介紹。

（1）業務收入流水：這是財務系統中最主要的流水類型，記錄著所屬部門的金額。業務收入流水可以分為兩個線路使用：第一，將收入流水用于申請開票；第二，通過收款登記與結算或賬戶充值進行關聯。

（2）非業務收入流水：這是針對拆分后的流水進行分類的類型。它將不涉及業務的部門拆分出來，這些流水不會被用于業務操作，但可以用于非業務相關的賬戶［3］。例如，可以在系統中創建非業務賬戶，并通過賬戶充值的方式將這些流水充值到相應的賬戶中。

（3）業務退款流水：這是針對業務退款的拆分流水處理方式。與非業務收入流水處理方式類似，將退款金額按部門進行拆分，并進行相應處理。

通過以上3種拆分類型，可以更好地記錄和管理系統中的流水數據，確保準確性和可追溯性，并滿足不同部門和賬戶的需求。

3.3賬戶

（1）系統平衡賬戶：此賬戶用于保證系統中的金額平衡。例如，當外部資金入賬時，通過系統平衡賬戶進行扣款，生成對應的到賬流水，以確保整個系統的資金平衡。

（2）現金或刷卡賬戶：這是屬于個人的賬戶，用于記錄現金或刷卡收款。例如，如果收到100元現金，則會從個人現金賬戶中扣除100元，并生成相應的到賬流水。

（3）客戶儲值賬戶：這是屬于客戶的賬戶，可用于賬戶充值或支付檢驗檢測產生的費用。

（4）內部業務賬戶：這是用于組織內各部門使用的賬戶，用于記錄各部門的業務收入情況。

（5）抵扣賬戶：這是默認屬于各部門的賬戶，用于記錄金額抹零操作。

（6）銀行對接賬戶：這是與銀行對接的賬戶，用于處理與銀行之間的資金往來和交易。

通過以上不同類型的賬戶，可以更好地管理系統中的資金流動，并滿足不同類型的收款和付款需求。

3.4開票

財務系統支持直接錄入發票信息，具體如下。

（1）到賬申請開票：在系統中選擇拆分后認領的到賬流水信息，創建申請開票動作，并關聯選中的流水數據。

（2）借票申請：與到賬申請開票類似，但不需要選擇流水記錄。直接進行申請開票的過程視為借票申請。

（3）對接稅務系統：財務系統提供客戶端程序，安裝在稅務系統計算機上后，實現與財務系統的互通。通過該程序，財務系統中的申請開票可以直接傳送至稅務系統，稅務系統可以直接開具發票并將發票信息回傳至財務系統，無須人工手動開具或手動錄入等煩瑣操作。

（4）借票沖銷：借票沖銷模塊的功能是將未收款狀態的發票（即借票狀態）與相應的流水進行沖銷，確保發票是已收費的狀態。

通過以上步驟和功能，財務系統能更高效地處理申請開票，并與稅務系統實現數據交互，提升開票效率和準確性，優化財務管理流程。同時，系統還支持直接錄入發票信息，便于手動維護和更新發票數據。

4研究成效分析

運用大數據信息化手段，以檢驗檢測機構檢驗業務活動過程中第三方數據不能互聯互通的問題為突破口，實現多個事業部財務數據的互聯互通和集中管控。從資金流、票據流、數據流這幾個維度的數據完整性和關聯性來看，本項目可以填補事業單位資金鏈的管理缺口，保障國有資產的完整、保全，便于決策層對機構的運行狀況有一個更宏觀、更直接的把握，其所取得的成效歸結為以下幾點。

（1）通過加強事業單位資金管理，提高內部控制的有效性，防范運營風險，促進檢驗檢測機構規范運作和高質量發展，為檢驗檢測機構的可持續發展提供了可靠的資金管理保障。

（2）項目可以作為一個連接各第三方系統的橋梁，歸集各第三方系統數據，為檢驗檢測機構資金管理的大數據分析奠定了基礎。

（3）項目能為市場監管系統的檢驗檢測機構提供完整的基礎財務數據源，提升大數據分析及業務輔助預測能力，幫助決策層更全面、直接地了解市場監管系統檢驗檢測機構的運行狀況，為即將到來的體制改革做出更準確的決策。

5結論

總而言之，本研究的結論表明，通過本項目的實施以市場監管檢驗檢測機構內部管理的薄弱環節為切入點，通過運用大數據信息化手段，創新風險防范機制，保護機構資產安全與完整性，提高單位的運營效益和效率。本項目的研究、建設與應用具有實際應用價值和廣闊的推廣前景。

參考文獻

［1］房東建.行政事業單位專項資金管理問題及對策研究［J］.中國產經，2020（15）：123-124.

［2］財政部. 關于印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》的通知［EB/OL］. （2012-11-29）［2023-11-23］. http：//kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201212/t20121212_713530.htm.

［3］孫萍.探索財政專項資金使用管理中存在的問題及對策［J］.全國流通經濟，2022（9）：78-80.

（編輯姚鑫編輯）

Research on the fund management system of market supervision， inspection and testing institutions based on big data informatization

Shi "Yu， Cui "Lingqing， Zhang "Siwei， Li "Jieli

（Jiangsu Provincial Institute of Product Quality Supervision and Inspection， Nanjing 210007， China）

Abstract： "In order to promote the standardized operation and high-quality development of market supervision， inspection and testing institutions under the informatization of big data， this article takes the fund management of public institutions as the entry point， combines their internal control standards and the actual business of inspection and testing institutions， and studies the centralized management and control mechanism of the entire lifecycle of fund flow， bill flow， and data flow. By utilizing big data and information technology， we aim to establish an online integrated fund management system that connects inspection services， financial remittances， bank receipts and payments， and tax invoicing， in order to effectively improve the fund management of market supervision inspection and testing institutions， enhance their comprehensive operational capabilities， and make positive contributions to promote market supervision system reform and improve service quality.

Key words： market regulation; fund management; internal control; big data informatization; operational efficiency

作者簡介：史玉（1975—），女，高級會計師，本科；研究方向：財務會計，經濟管理等。